Методические указания по планированию и организации внеаудиторно. Методические указания по планированию и организации внеаудиторной самостоятельной работы для студентов очного отделения

• Название: Методические указания по планированию и организации внеаудиторной самостоятельной работы для студентов очного отделения
• Дата: 02.04.2023
• Размер: 272.5 Kb.
• Имя файла: Методические указания по планированию и организации внеаудиторно.docx
• Тип: Методические указания; #1031082
• страница: 10 из 16

Задание. Решение практических ситуаций по начислению и уплате единого сельскохозяйственного налога.

Задание 1. Предприниматель выращивает скот на мясо и получение молока. Выращенный скот и молоко предприниматель сдает соот­ветственно на мясокомбинат и молокозавод. В текущем году он израсходо­вал на закупку сена 40000 руб., закупку комбикорма и витаминов 18 000 руб., заработную плату персоналу 175000 руб., налоги от заработной платы персоналу 24500 руб., доставку молока на мо­локозавод 28 400 руб. Доходы за текущий год составили 465 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога к уплате за 2-е полуго­дие, если за 1-е полугодие авансовые платежи не выплачивались ,организовать аналитический учет с бюджетом по начислению и уплате единого сельскохозяйственного налога.

Задание 2. Налогоплательщик владеет сельскохозяйственными уго­дьями на территории трех субъектов РФ. Выручка от реализации продукции в одном субъекте составила 70000 руб., а экономиче­ски обоснованные расходы — 60000 руб., во втором субъекте — 100000 руб. составили доходы и 80000 руб. расходы, в третьем — 95 000 руб. доходы и 70 000 руб. расходы.

Необходимо рассчитать сумму налогов, которую должен за­платить налогоплательщик, и определить место уплаты налога.

Задание 3. ООО «Заливные луга» занимается заготовкой сена для скота. Выручка за 9 мес. составила 3,5 млн. руб., при этом выручка от продажи сена оказалась равной 3,2 млн. руб., а 300 тыс. руб. выручено от продажи имущества.

Необходимо рассчитать, может ли ООО «Заливные луга» пе­рейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Задание 4.Предприниматель Забалуев платит единый сельскохо­зяйственный налог. За определенный период он получил выруч­ку в размере 300000 тыс. руб. и израсходовали на закупку зерна 10000 руб., закупку комбикорма 12000 руб., в том числе 2000 руб. на доставку комбикорма, на заработную плату персоналу 100000 руб., налоги от заработной платы 14000 руб., коммунальные услуги — 2000 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога за 1-е полугодие.

Задание 5.Предприниматель И. Н. Совков с 1 января текущего года перехо­дит на единый сельскохозяйственный налог. На балансе предпри­нимателя находятся основные средства остаточной стоимости: ком­байн — 120000 руб. (срок полезного использования 17 лет), се­нокосилка — 40 000 (срок полезного использования 8 лет), ком­пьютер — стоимость 30000 руб. (срок полезного использования 3 года), принтер стоимостью 6000 руб. (срок полезного использо­вания 2 года).

Необходимо определить, какую стоимость основных средств предприниматель сможет включить в расходы в первый год при­менения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Задание 6. ООО «Рыбный промысел» применяет систему налогообло­жения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. В текущем году была куплена установка по взвешиванию рыбы стоимостью 30 000 руб. Установка была оплачена во 2 квартале текущего года, а получена в 3 квартале.

Необходимо рассчитать, в каком квартале и в какой сумме орга­низация внесет в расходы стоимость установки.

Задание 7. Организация, платящая единый сельскохозяйственный налог за текущий год продала продукцию на 17 млн. руб.

Необходимо рассчитать, сможет ли она в следующем году применять спе­циальный режим, если выручка от продажи рыбной продукции составила 78 % от общей выручки?

Задание 8. Сельскохозяйственное предприятие «Искра» производит молоко. Продукция колхоза сдается ОАО «Молокозавод». В текущем году «Искра» израсходовала на закупку сена 20 000 руб., закупку комби­корма и витаминов 30 000 руб., строительство новой производствен­ной постройки 40 000 руб., заработную плату персоналу 83 000 руб., на уплату налогов от заработной платы персонала 11 620 руб., до­ставку молока ОАО «Молокозаводу» 10 000 руб.

Доходы за текущий год составили 328 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога к уплате за 2-е полугодие, если за 1-е полугодие уплачен авансовый платеж в сумме 3 228 руб., организовать аналитический учет с бюджетом по начислению и уплате единого сельскохозяйственного налога

Задание 9. Организация занимается выращиванием рыбы. За 2005 г. она израсходовала на закупку корма 9000 руб., инвентаря 28000 руб., повышение квалификации кадров 10000 руб., транспортировку рыбы 12 000 руб.

Доходы от реализации рыбы за текущий год составили 330 000 руб., организовать аналитический учет с бюджетом по начислению и уплате единого сельскохозяйственного налога

Необходимо рассчитать единый сельскохозяйственный налог за текущий год

Задание 10. Сельскохозяйственное предприятие «Красная заря» вы­ращивает картофель. За текущий год им было продано картофеля на сум­му 180000 руб. и израсходовано на закупку семян 45000 руб., ин­вентаря 15 000 руб., питание сотрудников 8 000 руб., в том числе на питание администрации предприятия 2000 руб., коммуналь­ные платежи составили 15 000 руб.

Необходимо рассчитать единый сельскохозяйственный налог за текущий год, если авансовые платежи за 1-е полугодие составили 500 руб. организовать аналитический учет с бюджетом по начислению и уплате единого сельскохозяйственного налога.

Задание 11. Индивидуальный предприниматель подал налоговую декларацию за предыдущий отчетный период по единому сельскохозяйственному налогу и заплатил налог 25 апреля текущего года

Необходимо определить, будут ли к нему применяться штраф­ные санкции и в каком размере.

Задание 12. Организация «Продовольствие» производит сельскохо­зяйственную продукцию на территории Пермского края. Для расширения рынка сбыта в текущем году планируется открыть филиал в г. Екатеринбург.

Необходимо определить, имеет ли право организация платить единый сельскохозяйственный налог.

Задание 13. Сельскохозяйственное предприятие «Мокинское» про­изводит сельскохозяйственную продукцию. Одним из видов про­дукции, произведенной колхозом, является спирт. Доля выруч­ки от продажи спирта не превышает 30 % от выручки всей про­дукции.

Необходимо определить, может ли «Мокинское» применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропро­изводителей.

Задание 14. Колхоз «Мирный» в предыдущем году работал с убытком. Сумма убытка составила 45 000 руб. Каким образом бухгалтер колхоза смо­жет уменьшить налоговую базу, если она в текущем году например, составит 10 000 руб., а в следующем — 15 000 руб., в следующем за ним году — 18 000 руб., в следующем за ним году. — 28 000 руб., в следующем за ним году — 42 000 руб., в следующем за ним году — 48 000 руб.

Необходимо рассчитать, на какую сумму можно уменьшить налогооблагаемую базу и расписать ее по годам.

Инструкция выполнения работы:

1. Изучить порядок применения единого сельскохозяйственного налога, начисление и уплату единого налога сельскохозяйственного налога.

2. Проанализировать условия практических ситуаций.

3. Составить бухгалтерские проводки.

4. Произвести необходимые расчеты

Пример решения задач.

Пример. ООО «Заливные луга» занимается заготовкой сена для скота. Выручка за 9 мес. составила 4 млн. руб., при этом выручка от про­дажи сена оказалась равной 3 млн. руб., а 1 млн. руб. выручили от продажи имущества. Необходимо рассчитать, может ли ООО «Заливные луга» пе­рейти на уплату единого сельскохозяйственного налога и что для этого нужно сделать?

Решение.

Основным условием для уплаты единого сельско­хозяйственного налога является сумма выручки от продажи сель­скохозяйственного сырья, которая должна составлять не менее 70 % от общего объема выручки.

Процент выручки, который приходится на продажу сена в

ООО «Заливные луга», 3 млн. руб./4 млн. руб. = 0,75, или 75 %.

Поскольку выручка от производства сельскохозяйственного сырья в ООО «Заливные луга» превышает 70 % от общей, то орга­низация сможет перейти на уплату единого сельскохозяйственно­го налога.

Самостоятельная работа № 17

Тема Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Цель. Привитие навыков по изучению единого налога на вмененный доход.

Пояснения. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — налог, вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов Федерального значения, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности. ЕНВД заменяет уплату ряда налогов и сборов, до 2010 года существенно сокращал и упрощал контакты с фискальными службами, подобные контакты наиболее затратны особенно для малого бизнеса.

Список облагаемых налогом объектов ограничен Налоговым кодексом:

^- бытовые и ветеринарные услуги;

- услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств;

- автотранспортные услуги;

- розничная торговля;

- услуги общественного питания;

-размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах;

-услуги временного размещения и проживания;

- передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли.

Региональные и местные власти могут вводить ЕНВД по указанным объектам, с возможностью их уточнения.

Налоговая база за месяц определяется произведением базовой доходности, значения физического показателя и коэффициента дефлятора (К1) задаваемых федеральным законодательством, а также коэффициента К2 учитывающего особенности ведения деятельности и с возможностью изменения субъектами РФ. На федеральном уровне К2 ограничен пределами не менее 0,005 и не более 1.

Налоговая ставка задаётся налоговым кодексом и составляет 15 %.

Налоговым периодом установлен квартал.

Налог является значимым источником доходов местных бюджетов потому, как за вычетом социальных налогов, в случае их оплаты, остаётся в муниципалитете. С 2013 года ЕНВД стал добровольным.

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2015 год установлен приказом МЭР от 29.10.2014 № 685.в размере 1,798. 

Коэффициент К2 по ЕНВД на 2015 год установлен решением Земского собрания Нытвенского района.

В соответствии с подпунктом 10 пункта 5.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@Для расчета ЕНВД сначала определяется налоговая база за отчетный квартал.

Налоговая база (вмененный доход) за квартал  =   Базовая доходность за месяц × Величина физического показателя за первый месяц квартала  +  Величина физического показателя за второй месяц квартала  +  Величина физического показателя за третий месяц квартала  ×К1 × К2

Определив размер налоговой базы, рассчитайте сумму ЕНВД за отчетный квартал:

ЕНВД за квартал   =  Налоговая база (вмененный доход) за квартал × 15%

Задание. Решение практических ситуаций по начислению и уплате единого налога на вмененный доход. Коэффициент К2 по ЕНВД применить в соответствии с решением Земского собрания Нытвенского района.