Методические указания по планированию и организации внеаудиторно. Методические указания по планированию и организации внеаудиторной самостоятельной работы для студентов очного отделения
 Скачать 272.5 Kb.
|
Задание 1. Организация, переведенная на уплату ЕНВД, рассчитывает пособие по временной нетрудоспособности работнику с окладом, равным 15000 руб., который болел в период с 1 по 14 апреля. Рассчитать величину пособия, которое полагается работнику. МРОТ в текущем году составляет 5965 руб.Необходимо рассчитать, какая часть пособия будет оплачена за счет соцстраха, а какая за счет работодателя, сформировать бухгалтерские проводки. Задание 2. Организация, переведенная на уплату ЕНВД, заключила договор аренды нежилого помещения с городским комитетом по управлению имуществом. Арендован магазин, срок аренды — с 1 января по 31 марта. По условиям договора ежемесячная арендная плата составляет 6 000 руб. с учетом НДС. Организация не осуществляет иные виды деятельности и не является плательщиком НДС. Необходимо рассчитать налоговые обязательства организации. Задание 3. Индивидуальный предприниматель владеет павильоном площадью 30 м2, в котором осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату ЕНВД. В текущем году в мае месяце он приобрел в собственность еще один павильон площадью 25 м2 и открыл в нем также розничную торговлю. Общая выручка от работы двух павильонов составила 144000 руб. Взносы в пенсионный фонд предприниматель не платит. Необходимо рассчитать ЕНВД. Задание 4. Предприниматель получил свидетельство о государственной регистрации 19 января текущего года и 22 января приступил к коммерческой деятельности — розничной продаже товаров в магазине площадью 47 м2. Наемные работники не привлекались. Пенсионные взносы уплачены в размере 4500 руб. Необходимо рассчитать налоговые обязательства предпринимателя за I квартал текущего года Задание 5. Сумма рассчитанного ЕНВД организации за 1 квартал текущего года. составила 28 000 руб. На обязательное пенсионное страхование работников, занятых предпринимательской деятельностью, переведенной на уплату ЕНВД (в том числе взносы с выплат управленческому персоналу в части, относящейся к такой деятельности), выплачена за 1 квартал сумма в размере 15 000 руб. Сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплаченная за счет работодателя, составила 7 200 руб. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет, сформировать бухгалтерские проводки по начислению и уплате ЕНВД, указать сроки уплаты ЕНВД. Задание 6. Сумма налога, рассчитанного по вмененному доходу индивидуального предпринимателя за 1 квартал текущего года, составила 28 000 руб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование наемных работников за 1 квартал равна 10 000 руб. Сумма фиксированных платежей в пенсионный фонд, уплаченных индивидуальным предпринимателем за себя за 1 квартал текущего года— 4500 руб. Сумма фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя — 1 500 руб. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД. Задание 7. Налоговая база (по вмененному доходу) индивидуального предпринимателя за 1 квартал текущего года составила 8 900 руб. Сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя составила 1 500 руб. Сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников за 1 квартал составила 5000 руб. Сумма фиксированных платежей, уплаченных индивидуальным предпринимателем за себя, — 4500 руб. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую к уплате в бюджет. Задание 8. ООО «Зима» осуществляет розничную торговлю продуктами питания через магазин, имеющий площадь торгового зала 70 м2. Отдел площадью 15 м2 используется для продажи подакцизных товаров. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД за 4 квартал текущего года, организовать аналитический учет с бюджетом по начислению и уплате ЕНВД. Задание 9. ООО «Сотик» осуществляет розничную торговлю сотовыми телефонами и аксессуарами к ним через киоск. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД за 4квартал текущего года Задание 10. Кафе с численностью работающих 5 человек расположен в центре г. Нытва. Площадь зала обслуживания посетителей 145 м2, кухни и других подсобных помещений — 63 м2. Необходимо рассчитать сумму единого налога на вмененный доход. Задание 11. ООО «Бриз» осуществляет деятельность в сфере общественного питания. Площадь зала для обслуживания посетителей составляет 90 м2. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД за 3 квартал текущего года, указать дату оплаты ЕНВД. Задание 12. ООО «Уют» оказывает бытовые услуги населению по ремонту, окраске и пошиву обуви. В организации работает 3 мастера. Необходимо рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за 3 квартал текущего года, организовать аналитический учет с бюджетом по начислению и уплате ЕНВД. Задание 13. Предприниматель оказывает парикмахерские услуги. В салоне работает 3 мастера, не считая предпринимателя. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД за 3 квартал текущего года. Задание 14. Организация, расположенная в центре Нытвы, занимается оказанием транспортных услуг, имеет 10 автомобилей. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД, организовать аналитический учет с бюджетом по начислению и уплате ЕНВД. Инструкция выполнения работы: 1. Изучить порядок применения единого налога на вмененный доход, начисление и уплату единого налога на вмененный доход. 2. Проанализировать условия практических ситуаций. 3. Составить бухгалтерские проводки. 4. Произвести необходимые расчеты Пример решения задач. Пример. Индивидуальный предприниматель владеет павильоном площадью 30 м2, занимается розничной торговлей, переведенной на уплату ЕНВД. 22 июня текущего года он приобрел в собственность еще один павильон площадью 25 м2 и открыл в нем розничную торговлю. Площадь торгового зала нового павильона (обозначим его № 2) составляет 25 м2, другого павильона (обозначим его № 1) — 30 м2. Необходимо рассчитать ЕНВД. Решение. ЕНВД для павильона № 1 составляет 99033,84 руб., так как 30 м2 х 1 800 руб. х 3 мес. х 1,798 х 0,34=99033,84 Вмененный доход для павильона № 2 составляет 27509,40 руб., т.е. 25 м2 х 1 800 руб. х 1 мес. х 1,798 х 0,34=27509,40 ЕНВД, рассчитанный за 2 квартал составляет 18981,49, т.е. (99033,84 руб. + 27509,40 руб.) х 15 %. Д 20 К 68/ЕНВД 18981,49 руб. Самостоятельная работа № 18 Тема Понятие государственных внебюджетных фондов. Состав государственных внебюджетных фондов. Цель. Привитие навыков по изучению государственных внебюджетных фондов. Пояснения. Государственный внебюджетный фонд - фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь. Расходы и доходы государственного внебюджетного фонда формируются в порядке, установленном федеральным законом, либо в ином порядке, предусмотренном БК РФ. Внебюджетные фонды - одна из форм организации финансовых ресурсов в масштабе государства или отдельной территории. Внебюджетные фонды по их целевому назначению могут быть экономическими и социальными. К числу социальных внебюджетных фондов относятся: 1) Пенсионный фонд РФ, осуществляющий государственное управление финансами пенсионного обеспечения; 2) Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, созданные для реализации государственной политики в области обязательного медицинского страхования; 3) Фонд социального страхования РФ, обеспечивающий выплату пособий по временной нетрудоспособности, в связи с трудовым увечьем и профессиональным заболеванием, по беременности и родам, женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, социального пособия на погребение, на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей. Также могут создаваться и экономические фонды. Так, например, в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 1997 г. N 119-ФЗ "Об исполнительном производстве" был образован внебюджетный фонд развития исполнительного производства, предназначенный для финансирования мероприятий, связанных с развитием исполнительного производства в Российской Федерации. Расходы и доходы государственного внебюджетного фонда формируются в порядке, установленном БК РФ (статьи 146, 147), или в порядке, установленном иными федеральными законами. Общие принципы и правовой статус государственных внебюджетных фондов, а также их состав закреплены в ст. ст. 143 и 144 БК РФ. Задание. Изучение государственных внебюджетных фондов. Задание 1. Составить кроссворд из 20 вопросов по вертикали и 20 вопросов по горизонтали Задание 2. Составить реферативное сообщение по теме «Государственные внебюджетные фонды» Инструкция выполнения работы: 1. Изучить внебюджетные государственные фонды. 2. Составить кроссворд 3. Составить реферативное сообщение. Самостоятельная работа № 19 Тема Обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ. Цель. Привитие навыков по начислению страховых взносов в ПФР. Пояснения. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее страховые взносы) — это индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете. Страховые взносы за физических лиц, работающих по трудовому договору или по гражданско-правовому договору, уплачивает работодатель. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы КФХ (за себя и за членов КФХ) уплачивают взносы в фиксированных размерах. Субъекты обязательного пенсионного страхования: Страховщик — Пенсионный фонд Российской Федерации. Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам Пенсионного фонда Российской Федерации перед застрахованными лицами. Страхователи — организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы КФХ и просто физические лица, производящие выплаты в пользу физических лиц, облагающиеся страховыми взносами. индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и главы КФХ являются страхователями и по отношению к самим себе, уплачивая фиксированные взносы (страховые взносы уплачиваемые в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года). Иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, приравниваются к индивидуальным предпринимателям. Застрахованные лица — лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, а также постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане, а также иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее 6 месяцев. Указанные лица являются застрахованными лицами, если: -работают по трудовому договору (в том числе руководители организации, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организации, собственниками их имущества) или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также по договору авторского заказа, - являются авторами произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства; -самостоятельно обеспечивают себя работой (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой); -являются членами крестьянских (фермерских) хозяйств; -являются членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования; являются священнослужителями; -относятся к некоторым другим категориям физических лиц, указанным в федеральном законе от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Задание. Изучение обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд. Задание 1. Составить тест из 10 вопросов, варианты ответа - 4 Задание 2. Составить реферативное сообщение по теме «Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ» Инструкция выполнения работы: 1. Изучить внебюджетные государственные фонды. 2. Составить кроссворд 3. Составить реферативное сообщение. Самостоятельная работа № 20 Тема Порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование в добровольном порядке лицами, применяющими специальные налоговые режимы, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами. Цель. Привитие навыков по начислению и уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование в добровольном порядке лицами, применяющими специальные налоговые режимы, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами. Пояснения. Одним из основных законов, регулирующих уплату страховых взносов ИП и другими самозанятыми гражданами, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее — самозанятые граждане) является Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее — Федеральный закон о страховых взносах). С 1 января 2013 года порядок расчета суммы уплачиваемых страховых взносов для индивидуальных предпринимателей существенно изменился (п. 7 ст. 3 Федерального закона от 3 декабря 2012 г. № 243-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования"). Суть этих изменений заключается в следующем. До 1 января 2013 года размер взносов во внебюджетные фонды определялся исходя из утверждаемой Правительством РФ стоимости страхового года, которая составляла в 2012 году 14 386,32 руб. (постановление Правительства РФ от 21 марта 2012 г. № 208 "О стоимости страхового года на 2012 год"). Эту сумму самозанятые граждане перечисляли в качестве страхового взноса в ПФР. Сумма второго обязательного взноса в ФФОМС, как и сейчас, рассчитывалась по формуле МРОТ х 5,1% х 12 и составляла в 2012 году 2821,93 руб. Сейчас самозанятые граждане уплачивают страховые взносы в фиксированном размере, определяемом для взносов в каждый внебюджетный фонд отдельно. Размер МРОТ на 2015 г. – 5965 руб. в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. № 408-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" Таблица 1. Размеры страховых взносов во внебюджетные фонды для самозанятых граждан в 2015 году
Если сумма годового дохода самозанятого гражданина составила более 300 тыс. руб., то для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование применяется формула МРОТ х 26% х 12 + 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. Задание. Изучение страховых взносов на обязательное социальное страхование в добровольном порядке лицами, применяющими специальные налоговые режимы, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами. Задание 1. Предприниматель В.А. Примеров занимается сельскохозяйственной деятельностью. По итогам года он отразил следующие результаты своей работы: доходы 135000 руб., расходы - 89000 руб., в том числе на покупку товаров -50000 руб., на оплату труда -30000 руб., на амортизацию основных средств -2000 руб., прочие расходы составили 7000 руб. В течение года предприниматель заплатил авансовые платежи по страховым взносам: в Пенсионный Фонд – 4652,70 руб., в Фонд медицинского страхования – 912,65 руб. Необходимо определить сумму страховых взносов к доплате за год. Задание 2. За год адвокат оказал профессиональные услуги 50 клиентам. Общая сумма его доходов составила 350000 руб. За этот год адвокат произвел следующие расходы: членский взнос за год, направленный на содержание адвокатской палаты, -2500 руб., аренда офиса – 48000 руб. Необходимо определить платежи адвоката по страховым взносам. Задание 3. Предприниматель Винокуров М.А. занимается грузоперевозками. В течение года предприниматель заплатил авансовые платежи по страховым взносам: в Пенсионный Фонд – 13958,10 руб., в Фонд медицинского страхования – 2737,94 руб. Необходимо определить сумму страховых взносов к доплате за год. Задание 4. Предприниматель Соловьева Е.А. занимается оказанием парикмахерских услуг без привлечения наемных работников. Необходимо определить сумму уплаты страховых взносов и определить сроки уплаты страховых взносов, при которых предприниматель получит льготу при уплате ЕНВД. Инструкция выполнения работы: 1. Изучить страховые взносы на обязательное социальное страхование в добровольном порядке лицами, применяющими специальные налоговые режимы, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами. 2. Проанализировать условия практических ситуаций. 3. Произвести необходимые расчеты Пример решения задач. Пример. Предприниматель Одинцов В.В. занимается сельскохозяйственной деятельностью. По итогам года он отразил следующие результаты своей работы: доходы 135000 руб., расходы - 89000 руб., в том числе на покупку товаров -50000 руб., на оплату труда -30000 руб., на амортизацию основных средств -2000 руб., прочие расходы составили 7000 руб. В течение года предприниматель заплатил авансовые платежи по страховым взносам: в Пенсионный Фонд – 2555 руб., в Фонд медицинского страхования – 280 руб. Необходимо определить сумму страховых взносов к доплате за год. Решение. Необходимо начислить сначала страховые взносы за год:
В течение года предприниматель заплатил в ПФР: 18610,80-2555 руб. = 16055,80 руб.- к доплате за текущий год. В течение года предприниматель заплатил в ФФОМС: 3650,58-280 руб. = 3370,58 руб.- к доплате за текущий год. Самостоятельная работа № 21 |