Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине Бизнеспланирование
 Скачать 256.25 Kb.
|
|
5. Финансовый план 5.1. Производственные помещения рассчитаны на производительность 300 шт. керамических изделий в смену (8 часов). Фирма планирует вырабатывать 190 шт. в смену. За месяц объем производства составит 4180 шт. керамических изделий (190 ∙ 22 раб. семы в месяц = 4180 шт.), в среднем 50000 шт. 5.2. Годовой фонд рабочего времени = кол-во рабочих × кол-во часов за смену × кол-во раб. смен за год = 7 × 8 × 250 = 14000 часов. Трудоемкость годового выпуска продукции = трудоемкость ед. прод. (час/шт.) × годовой объем выпуска продукции (шт.) = 0,28 × 50000 = 14000 (час). Трудоемкость месячного объема выпуска продукции = 14000 / 12 = 1167 (ч). Трудоемкость объема выпуска за смену = 14000 / 250 = 56 (ч). Производительность = 190 шт. / 8 ч = 24 шт./ч. 5.3. Калькуляция себестоимости производства керамических изделий Стоимость топлива на технологические нужды составляла 21457,2 руб. в 2019 г. исходя из фиксированной месячной платы за природный газ в размере 1788,1 руб. Стоимость топлива на 2020-2021 гг. проиндексирована с учетом роста цен и объемов производства (индексы цен по годам соответственно равны 1,02 и 1,04, а индексы объемов производства — 1,05 и 1,1). Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитана исходя из количества потребляемой электроэнергии в 2019 г. — 65112 кВт и тарифной ставки за 1 кВт — 0,4 руб. на производственные нужды. Стоимость электроэнергии в 2020-2021 гг. рассчитывается аналогично стоимости топлива. Стоимость тары в 2019 г. составляла 2000 руб. Норма запаса по таре составляла 10 дней. Норматив запасов по таре — 55,6 руб. (2000 ∙ 10 : 250). Стоимость тары на 2020-2021 гг. индексируется на рост цен (соответственно 1,02 и 1,04). Норматив по запасным частям в 2015 г. 487,9 руб. был установлен в размере 0,2% балансовой стоимости основных фондов (243926 ∙ 0,2 : 100). Стоимость запасных частей на 2020-2021 гг. индексируется на рост цен (соответственно 1,02 и 1,04). Норматив по незавершенному производству в размере 8064,6 руб. на 2019 г. был рассчитан исходя из однодневных затрат на производство продукции — 2443,83 руб. (табл. 8); длительности производственного цикла — 4,5 дня и коэффициента нарастания затрат — 0,7333 (2443,83 ∙ 4,5 ∙ 0,7333). Норматив по готовой продукции в размере 12219,2 руб. на 2019 г. был определен исходя из однодневного выпуска товарной продукции по себестоимости (табл. 8) и нормы запасов в размере 5 дней (879779,1 : 250 ∙ 5). Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод в размере 8316,0 руб. на 2019 г. была исчислена исходя из потребности ее в объеме 231 м3 за 1 месяц и расценки за 1 м3 воды — 3,0 руб. (231 ∙ 12 ∙ 3,0). Стоимость воды на 2020, 2021 гг. увеличивается пропорционально индексу цен на сырье и материалы (соответственно 1,02 и 1,04) и росту производственной программы (соответственно 1,05 и 1,1). Сумма амортизационных отчислений в размере 48785,2 руб. на 2019 г. была исчислена исходя из средней ставки амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов (см. табл. 4) в размере 20% балансовой их стоимости. Отчисления в дорожные фонды учитывают налог на пользователей автодорог в размере 4850 руб. на 2019 г., рассчитанный исходя из ставки 0,4% выручки без НДС, определенной по среднерыночной цене — 25,0 руб./шт. и объему — 48500 шт. в год; налог на приобретение транспортных средств в размере 1333,3 руб. на 2019 г., рассчитанный исходя из балансовой стоимости приобретенного автомобиля (8000 руб.) и ставки налога в размере 20% [(8000 – 16,67% ∙ 8000 : 100%) ∙ 20% : 100%]; налог с владельцев автотранспортных средств в размере 40 руб., рассчитанный исходя из мощности мотора 100 л.с. и ставки налога 0,4 руб./за 1 л.с. (100 ∙ 0,4). Плата за воду исчислена исходя из объема забранной воды (231 м3 ∙ 12 мес.) и тарифной ставки платы за воду (0,586 руб./м3). Прочие затраты в сумме 105699,8 руб. состоят из затрат на отопление производственных помещений (2270,2 руб.), рассчитанных исходя из количества потребляемой тепловой энергии за месяц — 4,82 Гкал при отопительном сезоне 6 мес. и цены за 1 Гкал — 78,5 руб./Гкал (4,82 ∙ 6 ∙ 78,5); затрат на освещение помещений в размере 86400 руб. (18000 кВт ∙ 12 мес. ∙ 0,4 руб./кВт); затрат на топливо для автомобиля в сумме 15810 руб. (Зт = Lc ∙ Дэ ∙ Нр ∙ Ц = 200км ∙ 310 дн. ∙ 15 л/100 км ∙ 1,7) и затрат на уплату страховых платежей — 1219,6 руб. из расчета, согласно договору страхования имущества, 0,5% стоимости застрахованного имущества (243 926 руб. ∙ 0,5% : 100%). На 2020, 2021 гг. затраты на отопление и освещение производственных помещений, а также затраты на топливо для автомобилей индексируются на планируемый рост цен соответственно по годам 1,02 и 1,04, а размер страховых платежей установлен исходя из балансовой стоимости имущества на эти годы (табл. 4). Налог на имущество в размере 3658,9 руб. на 2019 г. был рассчитан исходя из среднегодовой стоимости имущества (табл. 4) и ставки налога в размере 1,5% к их среднегодовой стоимости (243926 руб. ∙ 1,5% : 100%). Налог на рекламу в размере 83,0 руб. определен исходя из стоимости рекламных услуг и ставки налога в размере 5% стоимости рекламных услуг (1660,8 руб. ∙ 5% : 100%). Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели в размере 481,0 руб. на 2019 г. были рассчитаны исходя из ставки налога в размере 3% к размеру годового фонда заработной платы, рассчитанного из минимальной заработной платы одного среднесписочного работника (16 чел. ∙ 83,50 руб. ∙ 12 мес. ∙ 3% : 100%). На 2020, 2021 гг. целевые сборы индексируются пропорционально росту цен (предполагается увеличение минимальной месячной оплаты труда пропорционально росту цен). Сбор на нужды образовательных учреждений в размере 1762,0 руб. на 2019 г. рассчитан по ставке 1% фонда оплаты труда (затраты на оплату труда (табл. 8). Налог на прибыль в размере 59489,8 руб. на 2019 г. был определен исходя из ставки налога в размере 24% налогооблагаемой (балансовой) прибыли (169970,9 руб. ∙ 24% : 100%). Полученные данные сведем в таблицу. Таблица 8. Калькуляция себестоимости
Окончание таблицы 8
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||