Методичка кассир. Методичка Кассир. Методические указания уп. 05. 01 Практика по получению рабочей профессии кассир для студентов по специальности
 Скачать 147.42 Kb.
|
|
Задание 5. Заполнить приходные и расходные кассовые ордера за период 1 – 8 марта 200_г. Заполнить отчеты кассира. Составить корреспонденцию счетов на основании приведенных отчетов кассира за март 200_г. и записать в журнал регистрации хозяйственных операций. Заполнить журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 за март 200_ г. (приложение 1, 2), подсчитать остаток наличных денежных средств в кассе на конец месяца. Заполнить главную книгу по счету 50 «Касса» на основании журнала-ордера № 1 и ведомости Исходные данные: Отчет кассира за 1 марта 200_г.
Отчет кассира за 8 марта 200_г.
Отчет кассира за 15 марта 200_г.
Отчет кассира за 22 марта 200_г.
Отчет кассира за 31 марта 200_г.
Контрольные вопросы: 1. Какие документы организации следует представить в банк для открытия расчетного счета? 2. Кто имеет право подписи платежного поручения? 3. Дайте характеристику денежного чека. 4. Какие специальные счета в банках могут быть открыты организациям? 5.Опишите последовательность действий бухгалтера в случае выявления ошибки в банковской выписке. 6. Какой бухгалтерской проводкой отражается ошибочно зачисленная сумма в банковской выписке? 7.Приведите схему открытия аккредитива. 8.Кто проводит кассовые операции? 9.Кто подписывает приходный кассовый ордер? 10.Сколько экземпляров кассовой книги оформляет кассир? 11.Для каких целей служит платежная ведомость? 12.Дайте понятие лимита наличных денежных средств. Бланки : объявление на взнос наличными – 1 Платежное поручение – 1 Платежное требование – 1 ПКО -11 РКО – 18 Лист кассовой книги - 5 Практическая работа №2 Инвентаризация денежных средств, ревизия кассы Цель: научиться находить и классифицировать нарушения, виновных лиц, составлять Акт инвентаризации наличия денежных средств. 1. Теоретическое задание: назовите злоупотребления, встречающиеся при проверке достоверности проведения кассовых операций. 2. Практическое задание: Составьте Акт инвентаризации наличия денежных средств. Определите нарушения, разработайте мероприятия по устранению выявленных нарушений, укажите ответственных лиц. Исходные данные: - при внезапной инвентаризации кассы 23 марта текущего года в ООО «Орбита», комиссией в составе: Ревизора - Смирновой А. Л. Глав. бухгалтера – Мешковой Т.П. Кассира – Леоновой И. В. Установлено следующее: - по кассовой книге остаток на начало дня –15869,35 руб. в течении дня в кассу поступили денежные средства из банка на выплату заработной платы в сумме 180000 руб. по ПКО № 756, выданы из кассы 2000 руб. под отчет Смирновой Е.Н. по РКО № 635 - в кассе обнаружена расчетно-платежная ведомость на выплату заработной платы на сумму 192440,97 руб., по которой выплачено средств на сумму 61440,45 руб. - обнаружена расписка мастера цеха №7 Борисова Л. Г. о том, что он получил в долг из кассы 1000 руб. сроком до следующей выплаты заработной платы. При фактическом пересчете наличности обнаружено – 130450,12 руб. При проверке соблюдения условий, обеспечивающих сохранность денежных средств установлено: - В кассовой книге имеются неоговоренные исправления; - Инвентаризация денежных средств в кассе проводится постоянно на 1-е число месяца; - дубликаты ключей от сейфа для хранения денежных средств находятся у кассира Леоновой И. В.; - На договоре о материальной ответственности отсутствует подпись кассира Леоновой И.В. - В чековой книжке имеется незаполненный чек, подписанный руководителем и главным бухгалтером предприятия. Вопросы к теме: 1. Когда проводится ревизия кассы? 2. Кто проводит ревизию кассы? 3. Какими документами отражаются результаты проведения ревизии? 4. В скольких экземплярах составляется «Акт инвентаризации наличных денежных средств»? 5. Во время инвентаризации в бухгалтерию предприятия пришел покупатель для оплаты за оказанные услуги. Как принять деньги от покупателя во время инвентаризации? 6. Можно ли проводить инвентаризацию при отсутствии одного члена комиссии по болезни? 7. В каких случаях заполняется форма № ИНВ-16? 8. Что включает в себя расписка материально-ответственного лица? 9. Обязательно ли заключать договор о полной материальной ответственности с кассиром? 10. Кассир предприятия уехал в банк для получения наличных денежных средств. Может ли в его отсутствии бухгалтер предприятия принять деньги? 11. Как быть в случае внезапной болезни кассира? 12. На что следует обратить внимание при проверки документов при инвентаризации? 13. Где должны храниться дубликаты ключей от кассы? 14. Можно ли хранить дубликаты ключей от кассы в сейфе главного бухгалтера? 15. Как проводится ревизия кассы при наличии нескольких касс в организации? 16. Что должен сделать кассир перед проведением внезапной инвентаризации кассы в присутствии членов инвентаризационной комиссии? 17. Как пересчитываются деньги и ценности в кассе? 18. Какая проводка дается в случае обнаружения излишка кассы? 19. Какие проводки даются в случае обнаружения недостачи? Бланки : Акт инвентаризации наличия денежных средств Практическая работы №3 Заполнение препроводительной ведомости ,накладной,копии препроводительной ведомости к сумке с денежной наличностью цель работы:приобрести практические навыки,научится заполнять препроводительную ведомость к сумке денежной наличностью. Исходные данные: бланк препроводительной веедомости Содержание:В поле «Ведомость к сумке №_ » указывается уникальный номер сумки. «Дата» заполняется указанием дня заполнения документа. В строку «От Кого» помещаются данные об организации, сдающей наличность. Указываются все реквизиты, необходимые для определения идентичности. По желанию можно также показать данные на торговую точку, где производится передача наличности. В поле «Получатель» указываются полное (или сокращенное) название кредитного учреждения – получателя средств. Аналогичные данные указываются в строке «Наименование Банка — вносителя» с уточнением филиала, а также реквизит БИК в соответствующей графе. На строках «ИНН», «КПП», «р/ счет», «ОКАТО» заполняются реквизиты организации. Суммы прописью и цифрами вносятся в бланк препроводительной ведомости точно, как указаны. Данные источника поступления вносятся в соответствии с деятельностью организации. Подпись клиента обязательна, подписывает кассир, оформляющий документ. Оборотная сторона ведомости к сумке заполняется в поле «Опись сдаваемых наличных денег» покупюрно, идентичные данные вносятся и в накладную к сумке. Задание:Заполнить Препровдительную ведомость Ведомость к сумке № 5.1 от 10 января 20__г, Получатель ООО "Кондитер",ИНН 13456388 КПП 7658943265,расчет № 2134849к83948,Окато 111111111, Наименование банка вносителя "Сбербанк России", Наименование банка получателя "Сбербанк России". источник покупления;розничная выручка Сумма:347 тыс.руб. Клиент Петров.О.А Гл.бухгалтер ФИО студента Бланк : Препроводительная ведомость |