|
|
Методичка кассир. Методичка Кассир. Методические указания уп. 05. 01 Практика по получению рабочей профессии кассир для студентов по специальности
Практическая работа №4
Проверенные и принятые бухгалтером отчеты кассира с приложенными оправдательными документами являются основанием для записи в учетные регистры. Такими регистрами являются журнал-ордер №1 ведомость № 1. Журнал-ордер № 1 построен по кредиту счета 50 «Касса» и заполняется на основании операций по расходу денежных средств отчетов кассира. По окончании месяца журнал-ордер подсчитывается в разрезе корреспондирующих счетов, результаты которых используются для записи в Главную книгу. В дополнение к журналу-ордеру № 1 открывается ведомость № 1, в которой показываются дебетовые обороты по счету 50 и остатки на начало и конец отчетного месяца.
Основанием заполнения данных о начальном остатке по счету 50 является Главная книга. Сальдо на конец месяца получают расчетным путем, т.е. из суммы начального остатка и итога ведомости № 1 вычитают итог журнала-ордера № 1. Полученный остаток сверяют с остатком на конец дня последнего отчета кассира и наличными денежными средствами в кассе.
Вышеперечисленные регистры имеют линейное строение, т.е. каждому отчету кассира отводится отдельная строка.
Цель задания.Усвоить порядок заполнения и реальность данных полученных в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1.
Задание.
а) открыть журнал-ордер № 1 и ведомость № 1;
б) в ведомость №1 вынести начальный остаток;
в) произвести записи из отчетов кассира в учетные регистры;
г) рассчитать остаток на конец месяца в ведомости № 1 и сверить его с остатком на конец месяца в последнем отчете кассира.
Исходные данные. Данные для решения задач в приложении №1.
|
Контрольные вопросы по теме
|
1. Назовите основной нормативный документ по учету кассовых операций.
2. На каком счете (субсчетах) учитываются кассовые операции? Их характеристика.
3. Укажите состав имущества, которое может храниться в кассе организации.
4. Как должно быть оборудовано помещение, где хранятся денежные средства.
5. Состав и характеристика документов, по которым оформляется движение денежных средств в кассе.
6. Что понимается под лимитом средств кассы и как он рассчитывается?
7. Что предполагает наличие договора о материальной ответственности, который заключается с материально-ответственным лицом по ведению кассовых операций?
8. На каких работников организации может возлагаться ответственность за сохранность имущества, находящегося в кассе, и его движение?
9. Укажите состав документов, используемых для учета кассовых операций.
10. Назначение журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
11. Когда остаток на конец дня может превышать установленный лимит?
12. Как готовится к работе кассовая книга?
13. Отчет кассира, порядок его составления.
14. Укажите корреспонденцию счетов по поступлению денежных средств в кассу.
15. Назовите состав хозяйственных операций, по которым счет 50 кредитуется.
16. Инвентаризация кассы, ее виды, порядок проведения и документальное оформление.
17. На каких счетах отражаются недостачи и излишки, выявленные в результате инвентаризации кассы?
18. На кого возлагается ответственность за правильность ведения кассовых операций?
19. В чем заключается контроль за правильностью ведения кассовых операций, который осуществляет банк, обслуживающий данную организацию?
20. Как определить правильность целевого использования денежных средств?
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ
Приложение 1
Задание № 1
№
п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма (руб).
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Произведены расходы по приобретению основных средств
|
25000000
|
08
|
60
|
2
|
Оплачен счет поставщика
|
1200000
|
51
|
60
|
3
|
Перечислены платежи во бюджетные фонды
|
780000
|
69
|
51
|
4
|
Представлена работнику заработная плата
|
2000000
|
20
|
70
|
5
|
Получен убыток от реализации готовой продукции
|
1800000
|
90
|
99
|
6
|
Приобретен хозяйственный инвентарь на зачисленный счет
|
96000
|
10
|
91
|
7
|
Перечислено банку за кассовое обслуживание
|
80000
|
76
|
51
|
8
|
Получена ссуда в банке
|
1000000
|
55
|
66
|
9
|
Получен товар от подотчетного лица
|
3400000
|
71
|
10
|
10
|
Предъявлены заказчикам расчеты док. За готовую продукцию
|
7600200
|
51
|
62
|
11
|
Получено в банке на счете
|
2800000
|
50
|
51
|
12
|
Отпущены материалы в основное производства
|
4200000
|
08
|
10
|
Задание №2
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма, руб.
|
1
|
Оприходованы приобретенные у организации основные средства
|
7 300 000,00
|
2
|
начислена амортизация ОС, использованных в основном производстве
|
68 000,00
|
3
|
Оплачены с расчетного счета приобретенные акции
|
1 700 000,00
|
4
|
получены от поставщика сырье и материалы
|
720 000,00
|
5
|
приобретен инвентарь за наличный расчет
|
945 000,00
|
6
|
списаны на расходы основного производства общепроизводственные расходы
|
526 000,00
|
7
|
начислена оплата труда работникам основного производства
|
740 000,00
|
8
|
принята готовая продукция основного производства на склад
|
448 000,00
|
9
|
Получен товар подотчетного лица на основании авансового отчета
|
127 000,00
|
10
|
списаны товары, использованные в рекламных целях
|
62 000,00
|
11
|
получена в кассу выручка от реализации продукции
|
340 000,00
|
12
|
предъявлены заказчикам расчетные документы за готовую продукцию
|
127 000,00
|
|
|
|
Задание №3
|
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма, руб.
|
1
|
Приняты ОС учредителей в счетах их взносов в уставной фонд
|
12 000,00
|
2
|
Получена выручка от реализации ОС в кассу
|
3 500,00
|
3
|
Предоставлены долгосрочные займы
|
21 000,00
|
4
|
Получены материалы в основное производство
|
780,00
|
5
|
Отпущены материалы в основное производство
|
2 410,00
|
6
|
Оплачена с расчетного счета реклама
|
630,00
|
7
|
Отгружена готовая продукция до оплаты
|
1 270,00
|
8
|
В конце месяца образована прибыль от реализации продукции
|
2 160,00
|
9
|
Получено в банке по чеку
|
7 900,00
|
10
|
Получен аванс под поставку материальных ценностей
|
3 600,00
|
11
|
Начислена зар. плата работникам основного производства
|
9 700,00
|
12
|
Получен доход от сдачи имущества в аренду
|
5 970,00
|
|
|
|
Задание №4
|
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма, руб.
|
1
|
Учтена сумма, причитающихся с покупателей за проданные ОС
|
760 000,00
|
2
|
Начислена амортизация по собственным ОС используемых в основном производстве
|
160 000,00
|
3
|
Перечислен с расчетного счета взнос в Уставной фонд другого предприятия
|
570 000,00
|
4
|
Произведены расходы по приобретению ОС
|
2 430 000,00
|
5
|
Приобретены запасные части за наличный расчет
|
713 000,00
|
6
|
Расходы подотчетного лица отнесены за затраты на основное производство
|
261 000,00
|
7
|
Приняты на склад полуфабрикаты собственного производства
|
825 000,00
|
8
|
Оплачена с расчетного счета реклама
|
197 000,00
|
9
|
Списаны общехозяйственные расходы
и реализацию
|
640 000,00
|
10
|
Получено на расчетный счет за реализованную продукцию
|
1 740 000,00
|
11
|
Удержан из з/п работников взнос в пенсионный фонд
|
63 000,00
|
12
|
Перечислено банку за кассовое обслуживание
|
30 000,00
|
|
|
|
Задание № 5
|
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма, руб.
|
1
|
Начислена амортизация по собственным ОС
|
218 000,00
|
2
|
Оприходованы материалы, полученные при ликвидации ОС
|
360 000,00
|
3
|
Оплачены с расчетного счета приобретенные облигации
|
2 780 000,00
|
4
|
Отпущены материалы в основное производство
|
960 000,00
|
5
|
Приобретены товары за наличный расчет
|
1 300 000,00
|
6
|
Получена в кассу выручка от реализации излишков материалов за наличный расчет
|
527 000,00
|
7
|
Выдана из кассы ссуда работнику
|
1 500 000,00
|
8
|
Оплачен счет поставщика
|
740 000,00
|
9
|
Начислена оплата больничных листов
|
89 000,00
|
10
|
Выданы начисленные средства под отчет
|
564 000,00
|
11
|
Перечислено различными дебиторам
|
1 800 000,00
|
12
|
Получен доход от долевого участия в других предприятиях
|
6 918 000,00
|
|
|
|
Задание №6
|
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма, руб.
|
1
|
Произведены расходы по приобретению ОС
|
12 000 000,00
|
2
|
Оприходованы ОС
|
12 000 000,00
|
3
|
Начислена зар.плата руководящему составу в организации
|
104 000,00
|
4
|
Произведены командировочные расходы подотчетным лицом
|
240 000,00
|
5
|
Получено от заказчика за оказанные услуги
|
360 000,00
|
6
|
Внесено в банк наличными деньгами из кассы
|
1 800 000,00
|
7
|
Перечислены платежи во внебюджетные фонды
|
79 000,00
|
8
|
Предъявлены покупателям расчетные документы за проданные ОС
|
850 000,00
|
9
|
Начислена зар.плата работникам основного производства
|
2 600 000,00
|
10
|
Удержан из зар.платы взнос в ПФ
|
520 000,00
|
11
|
Перечислены взносы в ПФ
|
520 000,00
|
12
|
Получен убыток от реализации материальных ценностей, относящихся к оборотным средствам
|
48 000,00
|
|
|
|
Задание №7
|
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма, руб.
|
1
|
Произведены расходы по приобретению ОС
|
25 000 000,00
|
2
|
Оплачен счет поставщика
|
1 200 000,00
|
3
|
Перечислены платежи во внебюджетные фонды
|
780 000,00
|
4
|
Предоставлена работнику ссуда за счет средств предприятия
|
2 000 000,00
|
5
|
Получен убыток от реализации готовой продукции
|
1 800 000,00
|
6
|
Приобретен хоз.инвентарь за наличный расчет
|
960 000,00
|
7
|
Перечислено банку за кассовое обслуживание
|
80 000,00
|
8
|
Получена ссуда в банке
|
10 000 000,00
|
9
|
Получен товар подотчетного лица
|
3 400 000,00
|
10
|
Предъявлены заказчикам расчетные документы за готовую продукцию
|
7 600 200,00
|
11
|
Получено в банке по чеку
|
2 800 000,00
|
12
|
Отпущены материалы в основное производство
|
4 200 000,00
|
Задание № 8
|
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма, руб.
|
1
|
Получены долгосрочно арендуемые ОС в собственность
|
1 300 000,00
|
2
|
Получен убыток от реализации ОС
|
67 000,00
|
3
|
Получены комплектующие от поставщика
|
840 000,00
|
4
|
Услуги сторонних организаций отнесены за затраты основного производства
|
270 000,00
|
5
|
Произведены командир. расходы подотчетным лицом
|
310 000,00
|
6
|
Оплачены из кассы административно -хоз. расходы
|
260 000,00
|
7
|
Получен на расчетный счет штраф
|
630 000,00
|
8
|
Выдан аванс под выполнение работ
|
163 000,00
|
9
|
Начислен подоходный налог с з/платы работников
|
120 000,00
|
10
|
Предоставлена работнику ссуда за счет средств предприятия
|
500 000,00
|
11
|
Получено от различных дебиторов и кредиторов на расчетный счет
|
704 000,00
|
12
|
Получен убыток от реализации готовой продукции
|
140 000,00
|
|
|
|
Задание №9
|
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма, руб.
|
1
|
Учтены командировочные расходы (в пределах нормы)
|
|
2
|
Оприходованы нематериальные активы
|
|
3
|
Реализована продукция (признан момент выручки)
|
|
4
|
Выданы деньги подотчет на хозяйственные нужды
|
|
5
|
Списаны отклонения в стоимости материалов, отпущенных в
основное производство
|
|
6
|
Использованы подотчетные суммы на приобретение топлива
|
|
7
|
Получен аванс за оказание услуг
|
|
8
|
Начислен НДС по реализованной продукции
|
|
9
|
Получена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
|
|
10
|
Получены товары при реализации
|
|
11
|
Погашена задолженность по налогу на прибыль
|
|
12
|
Предъявлены покупателю документы за реализованную продукцию
|
|
|
|
|
Задание №10
|
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма, руб.
|
1
|
Выявлен в конце года финансовый результат от хоз.деятельности
|
2
|
Погашен краткосрочный кредит
|
|
3
|
Выданы авансы поставщикам
|
|
4
|
Списана амортизация по выбывшим нематериальным активам
|
|
5
|
Приобретены товары торговой организацией
|
|
6
|
Начислена заработная плата рабочим за изготовление опытный
образцов
|
|
7
|
Поступили в качестве вклада в уставной капитал основные средства
|
|
8
|
Учтены расходы на рекламы промышленным предприятиям
|
|
9
|
Приобретены за валюту акции предприятия
|
|
10
|
Использованы подотчетные суммы на цеховые нужды
|
|
11
|
Оприходованы ОС
|
|
12
|
Учтены ТЗР по доставке материалов
|
|
Задание №11
|
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма, руб.
|
1
|
Оприходованы материалы, полученные при ликвидации ОС
|
1 230,00
|
2
|
Начислен износ материальных активов, используемых в основном производстве
|
570,00
|
3
|
Возвращены долгосрочные займы на расчетный счет
|
370 000,00
|
4
|
Получены материалы от подотчетного лица
|
2 090,00
|
5
|
Списаны на расходы основного производства общехозяйственные расходы
|
5 240,00
|
6
|
Принята готовая продукция основного производства
|
13 100,00
|
7
|
Выплачена из кассы зар. плата работниками
|
23 680,00
|
8
|
Получено на расчетный счет за реализованные ОС
|
76 400,00
|
9
|
Начислен взнос на соц. страх работников основного производства
|
810 000,00
|
10
|
Начислен налог с прибыли
|
12 040,00
|
11
|
Получен штраф, признанный должником
|
6 180,00
|
12
|
Принята в кассу неизрасходованная подотчетным лицом сумма аванса
|
3 260,00
|
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ (продолжение)
Задание 1.
Завхозу Яковлеву А.А. по разрешению руководителя предприятия по расходному кассовому ордеру № 52 от 15.03. 200Х г. выдан аванс на приобретение инвентаря для офиса предприятия в сумме 400 000 руб. Деньги выданы Яковлеву А.А. сроком на 3 дня. Задолженности по подотчетным суммам на 15.03.200Х г. у Яковлева А.А. нет. Яковлеву выдана доверенность на получение приобретаемого инвентаря.
Яковлев А.А. представил в бухгалтерию авансовый отчет №2 от 16.03.200Хг. об израсходованных суммах. К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:
1) товарный чек №95 от 15.03.2023 г. и кассовый чек магазина розничной торговли «Электротехника» на общую сумму 80 000 руб., в том числе:
1 настольная лампа по цене 20 000 руб.
1 вентилятор по цене 60 000 руб.
2) счет фирмы «Крент» за 2 электронных калькулятора «Ситизен» на общую сумму 252 000 руб., в том числе цена 2 калькуляторов – 210 000 руб., НДС по ставке 18% - 40 000 руб.
3) квитанция к приходному ордеру №128 от 15.03.200Хг. фирмы «Крент» на сумму 252 000 руб., в том числе НДС 42 000 руб., полученных от Яковлева А.А.
) договор купли – продажи №20 от 15.03.200Хг. и акт купли – продажи составленные с предпринимателем Соболевым Ф.И. на приобретение 4 стульев по цене 18 000 руб, на общую сумму 72 000 руб.
Паспортные данные Соболева Ф.И. – 6 – АК №734848, выдан 07.07.81г. 3 ОМ г. Ленинграда, адрес: 194214, г. Санкт – Петербург, ул. Вишневая, д.24, кв. 41; регистрационный номер предпринимателя – 000340 от 12.05.1993г.
Приходные ордера по оприходованию на склад, шт.:
Настольные лампы – 1
Вентилятора – 1
Калькуляторов – 2
Стульев - 4
Перерасход подотчетных сумм выдан Яковлеву А.А. по расходному кассовому ордеру №58 от 16.03.2020
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 5
|
|
|
Скачать 147.42 Kb.