Методичка кассир. Методичка Кассир. Методические указания уп. 05. 01 Практика по получению рабочей профессии кассир для студентов по специальности
 Скачать 147.42 Kb.
|
|
Касса за 21 – 30 сентября 20__ года
Кассир И.В. Корина Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве 17 приходных и 13 расходных ордеров получил Бухгалтер Иванова И.И Требуется: 1. Проверить правильность подсчета итогов в кассовой книге. Результаты оформить в следующую таблицу (пример оформления приведен за 01.09.20__) Таблица 1 Проверка правильности итогов в кассовой книге ООО «Магнат»
2. Проверить, превышают ли остатки денег в кассе на конец дня лимит кассы, утвержденный банком, если установленный лимит составляет 42 000 руб. Результаты оформить в таблице 2. Таблица 2 Проверка соблюдения лимита денежной наличности в ООО «Магнат»
Сделайте общий вывод по проведенной проверке выполнения кассовой дисциплины. По данным проверки выяснилось, что в кассовой дисциплине много ошибок и неправильно рассчитаны данные. Дополнительные задания (на дополнительную оценку) Задание 1 Проанализируйте ситуации, возникшие при проверке кассовых операций. Укажите, какие были выявлены нарушения и предложите меры по устранению нарушений. А) Проверкой кассовых ордеров по существу отраженных в них операций выявлено, что по РКО от 09.04.20__ № 97 выдана материальная помощь бухгалтеру О.А. Ивановой в сумме 550 руб., а в отчете кассира значится выдача материальной помощи в сумме 1550 руб. В объяснении аудитору О.А. Иванова написала, что она получила в кассе 550 руб., а роспись в получении денег поставила на чистом бланке ордера. В соответствии с приказом о материальной помощи сумма составляет 1550 руб. Ответ:_РКО_от_02.07.03_№61_Рекомендуется_оформить_доверенность'>Ответ:_Следует_произвести_следующие_записи:_Дт26Кт50-3500_Дт_71Кт50-3500_Дт84Кт71-3500'>Ответ: Нарушен 14 пункт главы II.Прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов Удержание с з/п кассира 100 руб., заполнить РКО от 04.09.09 №97 на сумму 100 руб. на имя Ивановой О. А Б) По РКО от 09.04.20__ № 99 и приложенному к ней договору подряда инженеру Н.П. Воронину выплачено за ремонт производственного оборудования 24000 руб. Встречной проверкой установлено, что Н.П. Воронин работы не выполнял и денежные средства из кассы не получал. По объяснению кассира и главного бухгалтера, деньги по устному распоряжению директора Г.В. Петрова были выданы водителю автомобиля «Волга» А.Ю. Петренко для оплаты ремонта автомобиля и на покупку запчастей. Ремонт был произведен в таксомоторном парке, однако документы, подтверждающие расходы, отсутствуют. Данная операция отражена проводкой Д60К50 24000. Инструкция: неверную проводку сторнировать, составить верную, отразить удержание недостачи из зарплаты кассира (в 3 этапа: обнаружена недостача в кассе, списана на виновное лицо, удержана из заработной платы) Ответ: Следует произвести следующие записи: Дт26Кт50-3500 Дт 71Кт50-3500 Дт84Кт71-3500 Отсутствует № на авансовом отчете. В) Согласно расходному кассовому ордеру от 09.04.20__ № 100 экспедитору Н.С. Витебскому выдано 3500 руб. на приобретение цветов и подарков для празднования юбилея предприятия. К ордеру приложены авансовый отчет от 09.04.20__ и три чека магазина «Цветы» и универмага «Весна» на общую сумму 3500 руб. Оплаченная сумма в учете отражена Д 26К50 3500 руб. Инструкция: неверную проводку сторнировать, составить верную (отразить выдачу наличных из кассы и утверждение авансового отчета за счет нераспределенной прибыли предприятия). Ответ: Следует произвести следующие записи Дт26Кт50-350 Дт 71Кт50-3500 Дт84Кт71-3500 Отсутствует № на авансовом отчете. Г) по РКО от 02.03.20__ № 61 выдана депонентская задолженность по зарплате охраннику М.В. Игнатьеву в сумме 5500 руб. В РКО указано, что в связи с его болезнью деньги получил Л.Ф. Соколов, который и расписался в РКО. Доверенность на получение заработной платы М.В. Игнатьева отсутствует. Ответ: РКО от 02.07.03 №61 Рекомендуется оформить доверенность Д) по РКО от 04.09.20__ № 101 выплачено индивидуальному предпринимателю И.И. Бочкареву за ремонт сигнализации 1200 руб. Трудовой договор прилагается, акт приемки работ отсутствует. В учете отражается сумма Д60К50 1200 руб. Инструкция: неверную проводку сторнировать, отразить удержание недостачи из зарплаты кассира (в 3 этапа: обнаружена недостача в кассе, списана на виновное лицо, удержана из заработной платы) Ответ: Отсутствует акт приемки работ, нарушен пункт 11 главы I Данные расходы не должны приниматься к учетеу, рекомендуется сторнировать запись: Дт60Кт50-55 Дт94К 50-55 Дт73Кт94-55 Дт71Кт73-55 Е) В кассе имелись чековая книжка на получение наличных денег в банке с использованными чеками № 545380-545387 и неиспользованные чеки № 545381-545382, подписанные директором и главным бухгалтером, скрепленные печатью, без указания в них сумм. Ответ: Такой порядок оформления чеков противоречит законодательству. Вам неооходимо аннулировать данные денежные чеки, зачернув их и пометив «испорчено» ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 6
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||