Отчёт АВТ. Отчёт Гиш. Методология планирования в условиях рынка
 Скачать 252.02 Kb.
|
Состав и содержание разделов бизнес-планаОсобое место в системе планов предприятия занимают бизнес-планы, которые составляются с целью технико-экономического обоснования новых инвестиционных проектов, связанных с внедрением новой техники, новых технологий, организацией выпуска новых видов продукции, оказанием новых видов услуг или в связи с созданием нового предприятия. Бизнес-план является основным средством менеджмента. В нем определяются цели деятельности предприятия и пути их достижения. Основными целями разработки бизнес-плана являются: - приватизация объектов государственной и муниципальной собст венности; - осуществление инвестиционных проектов; - реализация отдельных коммерческих операций; - эмиссия ценных бумаг; - определение перспектив развития фирмы; - проведение реорганизационных мероприятий, применяемых для несо- стоятельных предприятий (банкротов); - финансовое оздоровление и выход из временного экономического кризиса. Бизнес-план – это категория рыночного хозяйствования, он является проверенным инструментом повышения доходности предприятий в условиях конкуренции и свободного предпринимательства. Хорошо составленный, научно- обоснованный бизнес-план необходим многим участникам коммерческого дела: учредителям-собственникам, партнерам и смежникам, инвесторам, банкам, административным органам и другим структурам. Всем участникам бизнес-план дает необходимую информацию для анализа и оценки предпринимательства с точки зрения его разумности, реалистичности, перспективности и результативности. Таким образом, бизнес-план разрабатывается для обоснования цели нового дела и путей ее достижения. Бизнес-план используется как основной документ для обоснования инвестиций и привлечения инвесторов, использования различных видов финансирования, найма квалифицированного управленческого и технического персонала. Как правило, бизнес-план включает следующие разделы: резюме, пред- мет и цели деятельности, отрасль и создаваемая фирма, описание товара или услуги, оценку рынка сбыта, анализ конкурентов, стратегию маркетинга, производственный и организационный планы, оценку риска и страхование, финансовый план и стратегию финансирования. Бизнес-план обычно составляется на 2-3 года. Резюме: объем раздела 3-4 страницы. Это важнейший раздел бизнес-плана, в котором указывается цель производства, новизна и отличие предлагаемой к производству продукции от продукции конкурентов. Указываются намечаемые рынки сбыта и дается прогноз предполагаемых объемов продаж. В этом разделе указываются основные результаты расчетов: выручка от реализации продукции; затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг; финансовые результаты ( балансовая и чистая прибыль); рентабельность продукции; рентабельность продаж; рентабельность активов предприятия. Приводятся результаты оценки эффективности инвестиций: объем инвестиций, чистый дисконтированный доход, индекс доходности, срок окупаемости инвестиций и внутренняя норма доходности проекта. На основе этих расчетов обосновывается требуемый размер кредита и сроки его возврата. Предметицелидеятельности. В этом разделе определяется миссия бизнеса и пути ее достижения. Излагается концепция бизнеса – это общее пред ставление о намечаемом бизнесе и тех целях, которые ставит перед собой предприниматель. Отрасль и создаваемая фирма. Дается картина современного состояния и перспектив развития отрасли промышленности, в которой реализуется проект. Рассматривается структура отрасли, емкость рынка сбыта, тенденции его роста и основные конкуренты. Все оценки должны быть конкретными. Дается оценка вероятности появления новых потребителей предлагаемой к производству продукции, конкурентов или, наоборот, исчезновения последних, т. е. любых тенденций и факторов, которые могут позитивно или негативно повлиять на реализацию проекта. В отношении создаваемой фирмы указывается организационно-правовая форма предприятия; разрабатываются основные документы, регулирующие будущую деятельность фирмы, возможные перспективы изменения правового статуса с обоснованием причин. Товар (услуги). В этом разделе дается описание продукта (услуг). При описании указываются потребительские свойства продукции, существенные отличия от товаров конкурентов, степень защищенности патентами, авторскими свидетельствами, наличие сертификации качества продукции, безопасность и экологичность, условия поставки и упаковка. Дается наглядное изображение товара. В этом же разделе дается прогноз цены и затрат, которые потребуются при производстве. По сложным техническим изделиям описывается организация сервиса, гарантии. Оценка рынка сбыта. Эта важнейшая часть бизнес-плана основывается на комплексном исследовании рынка и требует сбора и обработки большого объема информации, отражающей конъюнктуру рынка. Приводятся результаты сегментирования рынка и обоснования сегмента, на который будет работать предприятие. Рекомендуемый объем раздела 5-6 страниц. Основная цель – определить и обосновать ту нишу, в которой найдет покупателя планируемый к производству товар. Конкуренция и конкурентное преимущество. В этом разделе плана необходимо определить крупнейших конкурентов – производителей аналогичной продукции, оценить объем их продаж, доходы, перспективы внедрения новых моделей и новых технологий, основные характеристики, уровень качества и дизайн основной продукции. Дается характеристика цен конкурентов. Стратегия маркетинга. План маркетинга включает решение таких проблем, как цели и стратегии маркетинга, схема распространения товаров, ценообразование, реклама, методы стимулирования продаж, организация послепродажного обслуживания, формирование общественного мнения о фирме и товарах – public relations (паблик-рилейшнз). В этом разделе на основе выбранного метода ценообразования рассчитывается цена товара (услуг). План производства. Главная задача раздела – подтвердить расчетами, что предприятие в состоянии реально производить необходимое количество товаров в нужные сроки и требуемого качества. В плане указывается, на каких производственных мощностях будет раз- вертываться изготовление товаров – на действующих или вновь создаваемых. Рассчитывается потребность и определяются поставщики оборудования, инструмента, сырья, материалов, комплектующих изделий, условия поставки по цене, качеству и количеству. При расчете производственной мощности определяется вид и тип требуемого оборудования. В этом разделе описываются техника и технология производства; технологический цикл производства и реализации продукции, работ, услуг; производственные площади и помещения; предполагаемые транспорт и связь; энергетическое и инженерное обеспечение; экологичность и безопасность производства. В разделе рассчитывается объем производства и реализации продукции в натуральном выражении. На основе цен, рассчитанных в плане маркетинга, осуществляется расчет товарной, валовой и реализованной продукции. В итоге формируется план производства и реализации продукции. Рассчитывается потребность в трудовых ресурсах и фонд заработной пла ты, что позволяет составить план персонала и оплаты труда. Рассчитываются смета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), калькуляции себестоимости всех видов продукции. В итоге формируется план себестоимости продукции. Управление и персонал (организационный план). В этом разделе описывается система управления предприятием. Целевой функцией организации управления является принятие решений и их реализация. Формируется организационная структура управления производством, описываются права и обязанности руководителей фирмы, должностных лиц и отделов, описываются инвесторы фирмы, количество принадлежащих им акций. Описываются условия найма ключевых сотрудников, указываются ограничения на приобретение акций и вложение капитала, описывается система опционов и премиальных выплат. В разделе «Персонал» указывается потребность в ключевых работниках. Составляется квалификационная матрица по видам работ и для работ на внешнем рынке, разрабатывается политика в отношении персонала, указывается величина заработной платы рабочих и служащих, составляется штатное расписание. Оценка риска и страхование. Основная задача раздела – предугадать все типы рисков, с которыми можно столкнуться, источники этих рисков и момент их возникновения. Затем разрабатываются меры по сокращению этих рисков и минимизации потерь, которые могут возникнуть. Эти меры могут быть организационного характера, т. е. предусматривать дублирование тех или иных организационно-управленческих решений, например: смену поставщиков, способов доставки сырья и т. п. и предусматривать программу страхования от рисков. Видырисков: Производственный риск: банкротство партнера по поставкам сырья, материалов, оборудования и др. Экспортный риск: импортер оказался неплатежеспособным и отказывается удовлетворить гарантийные требования экспортера или в результате некоторых мер страны-импортера становится невозможным удовлетворение финансовых требований экспортера. Валютный риск: это потери, которые может понести экспортер в результате изменения валютных курсов. Бизнес-риск – ошибка в бизнес-идее, в выборе производимого товара и покупателя. Существует три подхода в выборе бизнес-идеи: а) найти конкурентную потребность, которая не удовлетворяется рынком; б) найти потребность, которая удовлетворяется рынком, но вы можете ее удовлетворить лучше; в) можно произвести товары и услуги, на которые потребности не суще- ствуют, но ее можно сформировать. Это занятие для крупных фирм, располагающих крупным капиталом, но не для мелких предпринимателей. Риск репутаций. Финансовый риск – это неплатежеспособность клиентов, уменьшение спроса на продукцию и уменьшение объемов договорных работ, изменение налогового законодательства в сторону увеличения налогов. Политический риск – западные фирмы не вкладывают инвестиции в экономику стран с политической нестабильностью. Финансовыйплан. Финансовый план в стоимостном выражении обобщает результаты принятых решений по предыдущим разделам плана. Финансовый план предприятия или проекта включает: прогноз объемов реализации продукции; план прибылей и убытков или план финансовых результатов; баланс доходов и расходов; план движения денежных средств; прогнозный баланс активов и пассивов предприятия; график достижения безубыточности; расчет критического объема продаж и критического объема реализованной продукции; расчет запаса финансовой прочности, источники финансирования и выплат. Прогноз объемов реализации продукции дает представление о доле рынка, которая будет охвачена выпускаемой продукцией. План прибылей и убытков показывает выручку от реализации продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей); себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг; коммерческие и управленческие расходы; прибыль от продаж; внереализационные доходы и расходы; налоги, относимые на финансовый результат деятельности предприятия; налог на прибыль; чистую прибыль. Балансдоходовирасходоввключает: доходы и поступления денежных средств показываются в левой части бюджета и включают: выручку от реализации продукции (работ, услуг); прибыль от прочей реализации; внереализационные доходы; ремонтный фонд; прирост устойчивых пассивов; амортизационные отчисления; средства спонсоров; мобилизация (+), иммобилизация (-) оборотных средств и др.; расходы и отчисления денежных средств показываются в правой части бюджета и включают: реальные и финансовые инвестиции; затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг); внереализационные расходы; расходы из прибыли на производственно-техническое развитие и выплаты социального характера; отчисления во внебюджетные фонды и др.; кредитные взаимоотношения: в левой части бюджета показываются кредиты и займы, а в правой части бюджета – выплаты по кредитам и выплаты процентов за кредит; взаимоотношения с бюджетом: в левой части показываются ассигнования из бюджета, а в правой части – платежи и налоги в бюджет. Сводный баланс активов и пассивов предприятия составляется на начало и конец первого года осуществления проекта. Целью составления бизнес-плана предприятия или проекта является оптимизация прибыли и формирование гибкого механизма управления затратами. Главная факторная цепочка, формирующая прибыль, представляется схемой: Затраты---» объем производства ---» прибыль. Составляющие этой схемы при планировании должны находиться под постоянным вниманием и контролем. Это осуществляется с помощью системы «директ-костинг», основные положения которой изложены А. Д. Шереметом и Р. С. Сайфулиным в работе. Особенностисистемы«директ-костинг»: Разделение затрат на постоянные и переменные; постоянных – на полезные и бесполезные, а переменных – на дегрессивные, пропорциональные и прогрессивные. Разделение переменных затрат на дегрессивные, пропорциональные и прогрессивные осуществляется на основе расчета коэффициента реагирования затрат на изменение объема производства К:  , (1.1)где ∆C – темп прироста затрат за период, %; ∆Q – темп прироста объема производства за период, %. В зависимости от значения коэффициента реагирования выделяют затра- ты, представленные в таблице 1.2. Таблица 1.2 – Виды затрат
Постоянные затраты складываются из суммы полезных и бесполезных затрат:  , (1.2)Величина полезных и бесполезных затрат исчисляется на основе данных о максимально возможном (Qmax) и фактическом объеме производимой продукции (Qф):  (1.3) (1.4)Соединение производственного и финансового планирования. Основ- ная модель планирования прибыли выглядит следующим образом:
между выручкой от реализации продукции и переменными затратами, а с другой стороны, – сумму постоянных затрат и прибыли. Экономико-математическое и графическое прогнозирование прибыли. Объем реализации продукции (Р) связан с себестоимостью продукции (С) и прибылью от реализации (П) следующим соотношением: Р = С + П. Если предприятие работает прибыльно, то значение П > 0, если убыточно, то П < 0. Если П = 0, то нет ни прибыли, ни убытка и объем реализованной продукции равен затратам. Точка перехода от убыточного состояния к прибыльному (П = 0) называется критической точкой. График достижения безубыточности представлен на рис. 1.6. Объем продаж продукции, соответствующий критической точке, называется критическим. Если выручку от реализации продукции представить как произведение цены единицы изделия (Ц) и количества проданных единиц (Q), то для критического объема продаж продукции получим уравнение:  (1.5)где Сп – постоянные затраты на весь объем продаж продукции; Сv – переменные затраты в расчете на единицу продукции. На основе этого уравнения планируют следующие показатели: Критический объем продаж продукции Qк:  (1.6)Откуда:  (1.7)где d – маржинальный доход на единицу продукции. Критический объем реализованной продукции Рк. Умножив левую и правую части уравнения 1.7 на цену Ц, получим формулу:  , (1.8)из уравнения (1.8) определяется критический объем реализованной продукции Рк:  , (1.9)где М – маржинальный доход; Q – фактический объем продаж в натуральном выражении; Р – фактическая выручка от продаж продукции. Порог рентабельности – это выручка от реализации продукции в критической точке, которая определяется отношением общей суммы постоянных затрат к доле маржинального дохода в выручке от реализации продукции.  Рис. 1.6. График достижения безубыточности P – реализованная продукция, тыс. руб.; С – полная себестоимость продукции, тыс. Спер. – переменные затраты, тыс. руб.; К – точка критического объема продаж. |