НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ. Милькевич_ЛД_Финансовый_учет_8024КЗ. Н. А. Бердникова должность, уч степень, звание подпись, дата инициалы, фамилия контрольная работа налоговая отчетность организации по дисциплине финансовый учет
 Скачать 86.34 Kb.
|
|
МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ АЭРОКОСМИЧЕСКОГО ПРИБОРОСТРОЕНИЯ КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ ВЫСОКОТЕХНОЛОГИЧНЫХ ПРОИЗВОДСТВ ОЦЕНКА ПРЕПОДАВАТЕЛЬ
РАБОТУ ВЫПОЛНИЛ
Санкт-Петербург 2023 СодержаниеВВЕДЕНИЕ 3 НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ 5 1.1 Виды налоговой отчетности 6 1.2 Важные изменения в 2022 году в налоговой отчетности 14 ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ 23 Список источников информации 34 ВВЕДЕНИЕ Каждый налогоплательщик будь то физическое или юридическое лицо, обязан предоставить налоговым органам и их должностным лицам документы и информацию необходимую для исчисления и уплаты налога и для контроля налоговых органов за выполнением налогоплательщиком требования налогового законодательства. Принципиально важной обязанностью налогоплательщика, связанной с исчислением и уплатой налогов, является предоставление в налоговый орган по месту своего налогового учета налоговой декларации. Актуальность темы исследования определяется тем, что изменения, которые происходят в системе налогового законодательства, привели к тому, что для целей налогообложения одних только данных бухгалтерского учета стало недостаточно. И поэтому осуществление ведения налогового учета и формирования налоговой отчетности стало объективной потребностью и необходимостью каждого субъекта хозяйственной деятельности. Поэтому изучение порядка составления и предоставления налоговой отчетности в деятельности современного предприятия делается актуальным. В практической деятельности предприятия самым вариантом организации налогового учета является тот вариант, в котором нужные для исчисления налога данные можно будет получить из данных бухгалтерского учета. То тогда будет достаточно просто определить в учетной политике предприятия, какой именно регистр бухгалтерского учета будет использоваться в качестве основного источника информации для налоговой отчетности. Введение налоговой отчетности должно быть организованно в соответствии с правилами, которые четко регламентированы в НК РФ и в других нормативно-правовых актах в сфере налогообложения. Проблема формирования налоговой отчетности состоит в определенных проблемах расчета налоговых баз, которые зависят от выбора, которые принимает организация в ставках. Ведение и заполнение налоговой отчетности должно быть аккуратно заполнена в соответствии с требованиями законодательства, кроме того по каждому виду налогу существует специальная форма декларации или расчета. По отдельным видам налогам фискальные органы требуют предоставлять отчет раз в месяц, но в основном налоговая отчетность предоставляется один раз в квартал. НК РФ определил конкретные сроки сдачи налоговой отчетности, а за их несвоевременное исполнение грозит штраф. Цель работы – проведение анализа введения налоговой отчетности организации. Цель работы определила задачи исследования, которые состоят в следующем: 1. Изучить общие положения налоговой отчетности и ее показателей в современной практике. 2. Дать определение понятия и рассмотреть состав налоговой отчетности. 3. Рассмотреть порядок составления налоговой отчетности предприятия. 4. Изучить нормативно-правовое регулирование налоговой отчетности. Объектом исследования является налоговая отчетность организации. Предметом исследования являются порядок составления и предоставления налоговой отчетности. Теоретической и правовой базой исследования являются нормативно-правовые акты РФ, а именно часть первая и вторая НК РФ, Конституция РФ, распоряжения и приказы правительства РФ в области налогового законодательства, научная, специальная и справочная литература, книги и монографии, статьи ведущих экономистов и бухгалтеров. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка используемых источников. НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ Это прежде всего налоговые декларации, расчеты так называемых авансовых платежей, а также показ численности работников. Состав налоговой отчётности зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП или ООО, а также от конкретных видов деятельности. Составляется налоговая отчетность по утвержденным формам и регулярно сдается в налоговые органы в электронной форме или на бумажных носителях. При этом некоторые виды отчетности предоставляются только электронно. Виды и общий порядок представления налоговой отчетности установлены в главе 13 Налогового кодекса РФ. Формы и порядок представления налоговых деклараций и расчетов по отдельным видам налогов, сборов и страховых взносов утверждены приказами ФНС и Минфина РФ. Как правило, после государственной регистрации ИП, предприятия и организации получают статус налогоплательщика. На них возлагаются множество обязательств, одной из которых является, как было указано выше, представление отчетности в налоговую службу независимо от вида деятельности. В соответствии со ст. 23 НК РФ названные налогоплательщики обязаны ежегодно предоставлять в налоговый орган финансовую отчетность. В налоговый орган бухгалтерия предприятия, организации и ИП подаёт сведения о деятельности сотрудников предприятий и организаций. Основной вид налога для физических лиц - это НДФЛ, начисление которого оформляется справкой 2-НДФЛ и расчетом 6-НДФЛ. Он начисляется на доход, полученный лицом, за вычетом расходов, имеющих документальное подтверждение. Плательщиками НДФЛ являются лица, имеющие официальное трудоустройство, а также лица, ведущие предпринимательскую деятельность. Налоговая отчетность официально устроенных сотрудников предприятия сдается самой организацией. Все удержания и вычеты производятся бухгалтерией. ИП обязаны составлять декларацию самостоятельно и предоставлять ее в налоговый орган в указанные сроки. Предприятия и некоммерческие организации предоставляют документы в зависимости от характера деятельности и наличия отдельных видов активов, а также филиалов или отделений, чья налоговая отчетность, как правило, находится в ведении головного предприятия. 1.1 Виды налоговой отчетности Налоговую отчетность можно условно разделить на два вида. По срокам сдачи. По этому критерию можно выделить два типа: промежуточная и годовая. К промежуточной (внутригодовой) отчетности относится та налоговая отчетность, которая подается помесячно и поквартально. Это налоговые декларации, авансовые отчеты по налогам, а также некоторые формы статистической отчетности, которые отражают финансовое состояние организации и предприятия в течение некоторого периода - квартала, полугодия и за 9 месяцев. Годовая же отчетность отражает итог работы хозяйствующего субъекта по тому или иному налогу в целом за год. По системам ведения учета. Существуют две основных формы отчетности: УСН (упрощенная система) и ОСНО (общая система). Они различаются по срокам предоставления документов и по набору требуемых для сдачи форм. Для УСН упрощен процесс подачи документации - декларация сдается один раз в год. Организация обязана также предоставлять сведения в ФСС и ИФНС (в настоящее время эти 2 фонда объединены) даже в случае, когда у нее нет сотрудников. При наличии таковых предоставляются персональные сведения работников, данные о начислении им заработной платы и выплате налога на нее. При ОСНО необходимо подавать декларации по НДС, по налогу на прибыли, по налогу на имущество. Если предприятие или организация имеет на балансе автотранспорт, она обязана сдавать налоговую декларацию и оплачивать транспортный налог. Соответствующие документы в ИФНС предоставляются по месту нахождения транспортных средств (ТС). При наличии у предприятия (организации) земельных участков необходимо исчисление земельного налога с помощью декларации и его уплата. Что же касается сроков подачи деклараций и расчетов по основным налогам и сборам, а также их уплаты приведено в таблице ниже. Это стандартные формы отчётности по основным налогам и взносам. Состав налоговой отчётности коммерческих и некоммерческих организаций совпадает. Он зависит от системы налогообложения, наличия у компании облагаемых объектов и от совершения определённых действий. Данные приведены за 2022 год, в котором сдача отчетности несколько изменена в связи с СВО.
Кроме этих налогов есть еще и другие, не отраженные в данной таблице. Это водный налог, налог на добычу полезных ископаемых; налог на игорный бизнес; подакцизный налог, а также налоговые декларации 3-НДФЛ, предоставляемые ИП и некоторыми физическими лицами (не ИП). Периодичность отчетности по налогу на прибыль бывает также ежемесячная. На общей системе налогообложения (ОСНО) предприятия и ИП платят подоходный налог (ООО - налог на прибыль, ИП - налог на доход физических лиц) и НДС, поэтому приходится сдавать несколько деклараций. Помимо отчётов по сотрудникам, указанным в таблице (РСВ, 6-НДФЛ) организации отчитываются о трудовой деятельности наёмных работников в ПФР, хотя по сути, на мой взгляд, эти отчеты не являются налоговой отчетностью. Эта отчётность включает в себя три формы: СЗВ-М — ежемесячный отчёт, который позволяет ПФР вести учёт застрахованных лиц. Работодатели сдают его до 15 числа месяца, следующего за отчётным, по форме, утверждённой Постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103П. СЗВ-ТД — регулярный отчёт, который сдают по каждому работнику при наличии кадрового события (приём, увольнение, перевод на другую должность, выбор формы трудовой книжки и пр.). Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2017 № 730П. СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт по стажу сотрудников, который работодатели сдают до 1 марта. Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П. Если предприятие не подало данные в налоговую инспекцию своевременно, то она налогоплательщика может наказать по статье 119 НК РФ. Так, при задержке более 10 дней деятельность предприятия может на время быть приостановлена, а счета заблокированы до тех пор, пока не оно не сдаст отчеты и не выплатит положенные штрафы. Следует иметь ввиду, что при опоздании даже на 1-2 дня сумма штрафов высчитывается за весь месяц. При просрочке оплаты начисляются пени, Ответственность для тех, кто должен сдавать отчетность по должности, регламентируется КоАП РФ. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||