Контрольная работа по налогам. КР. Налоги. Налоги и налогообложение

Название	Налоги и налогообложение
Анкор	Контрольная работа по налогам
Дата	04.05.2023
Размер	16.61 Kb.
Формат файла
Имя файла	КР. Налоги.docx
Тип	Контрольная работа #1108010

Контрольная работа «Налоги и налогообложение».

Задача 1. Определить сумму НДФЛ при следующих данных:

Заработная плата работника за январь 2022 г. составила 127000 руб., премия по результатам работы за месяц 30000 руб. У работника трое детей 10 и 12 и 15 лет. Учесть районный коэффициент. Работник имеет право на стандартные вычеты.
Решение:

127 000,00 руб. + 30 000,00 руб. = 157 000,00 руб.

Районный коэффициент составляет 1,15 (15%)

157 000,00 руб. *1,15 = 180 550,00 руб. Итого заработная плата за январь с учетом районного коэффициента.

Размеры стандартного налогового вычета на детей составляет:

на первого ребенка — 1400 рублей, на второго — 1400 рублей, на третьего и последующих — 3000 рублей (НК РФ Статья 210).

180 550,00 – 1 400,00 – 1 400,00 – 3 000,00 = 174 750,00 руб. Итого заработная плата, подлежащая налогообложению.

Основная ставка НДФЛ — 13 % (НК РФ Статья 224).

174 750,00 * 13% = 22 717,50 руб.

Сумма НДФЛ за январь составила 22 717,50 руб.

Задача 2. Гражданин в 2018 году продал автомобиль, находящийся у него в собственности 2 года за 850000 руб. Документы на его приобретение отсутствуют. Определить НДФЛ с продажи. Обосновать ответ.
Решение:

Формула расчета налога следующая: (сумма продажи – максимальный налоговый вычет) х 13% = налог.

850 000 руб. – 250 000,00 = 600 000,00

600 000 х 13% = 78 000,00 руб.

НДФЛ с продажи составит 78 000,00 руб.
Поскольку машина была в пользовании менее 3-х лет, требуется сдать декларацию и уплатить налог. В связи с тем, что нет документов на приобретение, мы используем при уменьшении налоговой базы не первоначальную сумму покупки автомобиля, а максимальный налоговый вычет.

Максимальный налоговый вычет в России равен 250 тыс. рублей (НК РФ Статья 220).

Задача 3. Гражданин в 202… году продал квартиру, находящуюся в собственности 4 года за 7 000 000 руб. (квартира не куплена, но не приватизирована). Стоимость приобретения квартиры 5 500 000 руб. Определить НДФЛ с продажи с двумя способами. Обосновать ответ.
Решение:

Без уплаты налога продать жилье можно, если оно находилось в собственности:

5 лет и больше, при этом собственником вы стали после 1 января 2016 года.
Приватизировали квартиру — 3 года.

В нашем случае срок владения составляет 4 года, приобретена после 1 января 2016года, значит следует уплатить налог с продажи квартиры.

Согласно Налоговому кодексу РФ можно выделить несколько общих принципов, по которым начисляется НДФЛ для физических лиц при реализации жилья, рассмотрим 2:

Способ – метод расчета за вычетом понесенных трат на приобретение.

Формула расчета налога следующая:

НДФЛ = (цена продажи – цена приобретения) х 13 %

(7 000 000 руб. – 5 500 000 руб.) х 13% = 195 000 руб.

Способ – Использование налогового вычета при купле-продаже жилья.

Налоговый вычет при продаже квартиры составляет 1 000 000 руб.

Формула расчета налога следующая:

НДФЛ = (цена продажи – налоговый вычет) х 13 %

(7 000 000 руб. – 1 000 000 руб.) х 13% = 780 000 руб.
780 000 против 195 000. Разница существенная. Следовательно, мы выбираем 1 способ расчета НДФЛ с продажи квартиры со сроком владения 4 года.
В тех случаях, когда осуществляется продажа приватизированной квартиры больше 3 лет в собственности, необходимость уплаты налога на доходы физлиц не возникает в принципе, и декларированию они не подлежат.

Задача 4. Определить страховые взносы с заработной платы работника предприятия с января по декабрь

Решение:

месяц	Начисления за месяц, т.р.	Начисления нарастающим итогом с начала года, т.р.	ПФ,т.р.	ПФР нарастающим итогом	ФСС ,т. р.	ФСС нарастающим итогом	ФОМС,т.р.	ФОМС нарастающим итогом
			22%		2,90%		5,10%
январь	180	180	39,6	39,6	5,22	5,22	9,18	9,18
февраль	150	330	33,0	72,6	4,35	9,57	7,65	16,83
март	170	500	37,4	110,0	4,93	14,50	8,67	25,50
апрель	200	700	44,0	154,0	5,80	20,30	10,20	35,70
май	190	890	41,8	195,8	5,51	25,81	9,69	45,39
июнь	175	1 065	38,5	234,3	5,08	30,89	8,93	54,32
июль	210	1 275	46,2	280,5	6,09	36,98	10,71	65,03
август	215	1 490	47,3	327,8	6,24	43,21	10,97	75,99
сентябрь	190	1 680	41,8	369,6	5,51	48,72	9,69	85,68
октябрь	185	1 865	40,7	410,3	5,37	54,09	9,44	95,12
ноябрь	160	2 025	35,2	445,5	4,64	58,73	8,16	103,28
декабрь	155	2 180	34,1	479,6	4,50	63,22	7,91	111,18
ИТОГО	2 180	X	479,6	X	63,22	X	111,18	X

Задание 5. Начисления заработной платы работникам организации за январь и февраль 2022 года составили:

Заработная плата:

Основной работник – январь - 169 тыс. руб.

февраль – 200 тыс. руб.

По договору подряда - январь - 87 тыс. руб.

- февраль - 93 тыс. руб.

У каждого на иждивении по 1 ребенку до 18 лет. Определить НДФЛ за январь и февраль 1 и 2-му работнику. Стандартные вычеты, согласно НК РФ, работники получают по основному месту работы.

Решение:

Размеры стандартного налогового вычета на ребенка составляет — 1400 рублей.

Расчет НДФЛ:

Основной работник

январь – (169 тыс. руб. – 1,4 тыс. руб.) х 13% = 21,79 тыс. руб.
февраль – (200 тыс. руб. – 1,4 тыс. руб.) х 13% = 25,82 тыс. руб.

Работник по договору подряда

январь - 87 тыс. руб. х13% = 11,31 тыс. руб.
февраль - 93 тыс. руб. х 13% = 12,08 тыс. руб.

Задача 6. Определить цену единицы продукции с НДС и НДС с продаж при следующих условиях:

Реализовано изделий, ед. - 5000

Полная (коммерческая) себестоимость единицы продукции, тыс. руб. - 1,0

Рентабельность единицы продукции, % - 40

Решение:

Цена продукции = 1,0 тыс. руб. + 40% = 1,40 тыс. руб.

Налоговая ставка НДС установлена в размере 20% (ст. 164 НК РФ),

Цена единицы продукции с НДС (20%) = 1,40 + 20% = 1,68 тыс. руб.

5000 ед.изд х 1,4 тыс.руб = 7 000 тыс.руб. продажи без НДС

НДС с продаж = 7000 тыс руб х 20% = 1 400 тыс руб.
Задача 7. Определить НДС подлежащий уплате в бюджет при следующих условиях: Выручка с НДС по договору 1 – 1200 тыс. руб., для этого договора были приобретены товарно-материальные ценности на сумму – 360 тыс. руб.
Решение:

Исчислим сумму НДС, учтенного в выручке по формуле НДС = С / 120 × 20,

1 200 тыс. руб. / 120 х 20 = 200 тыс. руб. НДС с выручки.

Налоговые вычеты составят:

360 тыс. руб. /120 х 20 = 60 тыс. руб.

Рассчитаем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет

200 тыс. руб. – 60 тыс. руб. = 140 тыс. руб.

Задача 8. Выручка с НДС составила - 620 тыс. руб. с НДС. Определить выручку без НДС.
Решение:
Рассчитываем НДС учтенный в выручке по формуле НДС = С / 120 × 20,

620/120 х 20 = 103,34 тыс. руб.

Выручка без НДС составляет:

620 тыс. руб. – 103,34 тыс. руб. = 516,66 тыс. руб.

Задача 9. Отнести заработную плату рабочих на себестоимость произведённой продукции в январе, феврале и марте, используя кассовый метод и метод начисления при следующих условиях:

За январь начислена зарплата 340 тыс. руб.

выдана зарплата в феврале 240 тыс. руб., в марте 140 тыс. руб.

За февраль начислена зарплата 370 тыс. руб.

выдана зарплата в феврале - 0 тыс.руб., в марте 420 тыс. руб.

За март начислена зарплата 352 тыс. руб.

Пояснить результаты расчета.
Решение:
При методе начисления заработная плата на себестоимость произведённой продукции будет отнесена в сумме:

Январь – 340 тыс. руб.

Февраль – 370 тыс. руб.

Март – 352 тыс. руб.
При кассовом методе начисления заработная плата на себестоимость произведённой продукции будет отнесена в сумме:

Январь – 0 тыс. руб.

Февраль – 240 тыс. руб.

Март – 560 тыс. руб. (140 тыс. руб. + 420 тыс. руб.)

Задача 10. Рассчитать налог на прибыль организаций по предприятию за 1 квартал текущего года при следующих данных:

Реализовано продукции – 5000 единиц;

Цена реализации единицы продукции – 2000 рублей;

Материальные расходы – 4000000 рублей;

Расходы на оплату труда – 2000000 рублей;

Страховые взносы – 640000 рублей;

Прочие расходы с учетом исчисленных налогов кроме взносов на социальное страхование и травматизм – 660000 рублей;

Расходы на командировки всего – 300000 рублей,

в том числе сверх установленных норм – 100000 рублей.

Организация не является плательщиком НДС.
Решение:
Выручка (доход от реализации) = 5 000 ед. * 2 000 руб. = 10 000 000 руб.

Расходы = 4 000 000 руб. + 2 000 000 руб. + 640 000 руб. + 660 000 руб. + 200 000 руб. = 7 500 000 руб. (сверхнормативные командировочные в сумме 100 000 руб. не принимаются в расходы)

Налогооблагаемая база = доход – расход = 10 000 000 руб. - 7 500 000 руб. = 2 500 000 руб.

Налог на прибыль = Налогооблагаемая база * ставка налога = 2 500 000 руб. * 20 % = 500 000 руб.

В т.ч. Федеральный бюджет (3%)= 2 500 000 руб. * 3 % = 75 000 руб.

В т.ч. Региональный бюджет (17%) = 2 500 000 руб. *17 % = 425 000 руб.
Ответ: Налог на прибыль = 500 000 руб.