Налоговая политика РФ. Налоговая политика в РФ. Налоговая политика в Российской Федерации Содержание

• Название: Налоговая политика в Российской Федерации Содержание
• Анкор: Налоговая политика РФ
• Дата: 22.04.2021
• Размер: 321.24 Kb.
• Имя файла: Налоговая политика в РФ.docx
• Тип: Реферат; #197471
• страница: 2 из 6

Глава 1. Теоретические основы изучения налоговой политики государства

1. Понятие налоговой политики, ее основные задачи и цели

Налоговая политика в любой стране является одним из важнейших инструментов реализации социально-экономической стратегии государства. Однако ее роль и место в системе государственного регулирования вторичны по отношению к общей стратегии государства в системе регулирования экономики. При этом в процессе развития самого государства его роль в регулировании экономики и социальных вопросов существенно изменялась.

Налоговая политика государства может оказывать сильнейшее влияние на национальную модель развития экономики. Это прослеживается сразу в нескольких аспектах. Во-первых, от того, насколько эффективным будет сбор налогов, зависят бюджетные возможности государства, а значит, способность властей выполнять свои обязательства, прежде всего социального характера. Во-вторых, регулируя величину тех или иных налогов, вводя какие-либо из них или, наоборот, отменяя, государство в значительной степени определяет динамику развития национальной предпринимательской сферы, формирует условия для ее инвестиционной привлекательности. Некоторые эксперты считают, что налоговая политика государства — это, по сути, постоянный поиск компромисса между двумя отмеченными началами. То есть, с одной стороны, власть желает выполнять свои бюджетные обязательства, с другой — обеспечивать комфортные условия ведения деятельности для налогоплательщиков.¹

В научных трудах, посвященных исследованию налоговой политики государства, а также в энциклопедических словарях приводятся определения понятия «налоговая политика», которые в силу их разнообразия можно разделить на три части (группы).

В первую группу следует отнести определения, основанные на упрощенном толковании налоговой политики, где налоговая политика — это система мероприятий, проводимых государством в области налогов, составная часть фискальной политики.

Во вторую группу включены определения, более развернутые по своему содержанию и охватывающие цели налоговой политики, где налоговая политика — это комплекс мероприятий в области налогообложения, направленных на достижение целей пополнения бюджета государства.

Третья группа охватывает определения расширительного толкования налоговой политики, где налоговая политика — это составная часть экономической политики, направленная на формирование налоговой системы, обеспечивающей экономический рост, способствующей гармонизации экономических интересов государства и налогоплательщиков с учетом социально-экономической ситуации в стране.²

Таким образом, налоговая политика представляет собой набор экономических, финансовых, правовых методов и мер, способствующих формированию системы налогообложения в стране для обеспечения удовлетворения финансовых потребностей государства.

Налоговая политика призвана:

• 
  обеспечивать формирование финансовых ресурсов, необходимых государству для выполнения взятых на себя функций (оборона страны, охрана правопорядка и национальная безопасность, система управления страной, экономика, социальное обеспечение). Эта цель имеет четкую, фиксированную направленность;
  
• 
  оказывать регулирующее воздействие на процессы социально-экономического развития страны. Эта цель ориентирована на то, чтобы посредством манипулирования отдельными элементами налога (объектом налогообложения, налоговой базой, налоговой ставкой, налоговыми льготами и др.) воздействовать на поведение хозяйствующих субъектов (в отраслях экономики, в отдельных регионах, в сфере малого бизнеса, инвестиционной сфере и др.) и граждан, являющихся налогоплательщиками.³
  

Выполнение социальных задач — не единственная цель, которую предопределяет бюджетно-налоговая политика, проводимая государством. Есть и другие. В числе важнейших с точки зрения поддержания суверенитета страны — это финансирование в достаточных объемах национальных вооруженных сил, правоохранительных органов и других институтов исполнительной власти, важных с точки зрения качества политического управления государством. Ресурсы для пополнения бюджета в требуемых объемах нужны государству с точки зрения решения приоритетных задач на международной арене. Если инструменты налоговой политики, используемые властями, в достаточно мере эффективны, то монетарные власти страны с минимальной вероятностью будут зависеть от иностранных кредиторов. Суверенный бюджет — одно из ключевых условий выстраивания успешного, независимого государства.

В качестве основных задач налоговой политики можно выделить:

1. 
   Снижение темпов инфляции.
   
2. 
   Рост национального дохода.
   
3. 
   Борьбу с безработицей.
   
4. 
   Выравнивание экономических колебаний.
   

Субъектами государственной налоговой политики являются различные уровни управления, обладающие налоговым суверенитетом в пределах полномочий, установленным налоговым законодательством, и имеющие возможность воздействовать на экономические интересы налогоплательщиков. Состав субъектов налоговой политики определяется типом государственного устройства (унитарным, федеративным) и соответственно дифференциацией уровней правления. В РФ такими субъектами являются уровни правления: федеральный, региональный и местный.

Эксперты выделяют три основных компонента налоговой политики.⁴

Во-первых, это концептуальная проработка ключевых элементов стратегии государства в области сбора платежей в казну. В рамках данного направления деятельности часто задействуется научный инструментарий, используются результаты исследования объективных законов развития экономики страны, особенностей выстраивания социальных коммуникаций.

Во-вторых, это определение оптимальных механизмов распределения доходов исходя из необходимых приоритетов в финансировании тех или иных отраслей экономики государства, а также специфики международной и внутренней политической обстановки.

В-третьих, это практическая законотворческая, исполнительная, а в ряде случаев также и судебная деятельность государственных органов власти, основанная на проведенной работе в рамках первых двух направлений активностей политических институтов.

В качестве критерий эффективности проводимой государством налоговой политики одни эксперты выделяют способность государства обеспечивать финансовый суверенитет. Если текущие направления налоговой политики выстроены так, что страна не испытывает проблем с выплатами внешнего долга или вовсе обходится без международных займов, то это значит, что соответствующее направление деятельности государства реализуется эффективно.

Есть точка зрения, в соответствии с которой качество налоговой политики определяется совокупностью неких макроэкономических показателей, таких как, например, рост ВВП страны, увеличение торгового сальдо, укрепление курса национальной валюты и т. д. Эксперты, которые считают данные критерии первостепенными, аргументируют свою точку зрения тем, что макроэкономические индикаторы — в достаточной мере наглядный показатель эффективности работы всей финансовой системы государства, важнейшая часть которой — налоговая политика.

Есть аналитики, которые считают ключевым критерием степень благосостояния общества. При этом оценивать его можно по-разному: сравнивая с теми или иными показателями в зарубежных странах (например, по признаку покупательной способности средней зарплаты), исследуя, например, общественное мнение с помощью социологических опросов. Вполне возможен вариант, когда население, имея объективно скромные финансовые возможности, тем не менее считает, что предлагаемая им властями модель экономического развития приемлема.