Налоговое право
 Скачать 3.77 Mb.
|
|
222. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа не известил о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лицо, в отношении которого проводилась эта проверка. Указанное обстоятельство: 1) не имеет правового значения, поскольку проверенное лицо не лишено права оспорить в суде решение налогового органа по результатам проверки; 2) может быть признано судом основанием для отмены решения налогового органа по результатам проверки, если данное нарушение повлекло принятие незаконного решения; 3) является безусловным основанием для отмены решения налогового органа по результатам проверки. 223. Акт налоговой проверки направлен проверенному лицу по почте заказным письмом вместе с извещением о времени и месте рассмотрения материалов проверки. В этом случае: 1) датой вручения акта считается шестой рабочий день, считая с даты отправки заказного письма, для вручения извещения презюмируемый срок получения не установлен; 2) датой вручения акта и извещения считается шестой календарный день, считая с даты отправки заказного письма; 3) датой вручения извещения считается шестой рабочий день, считая с даты отправки заказного письма, для вручения акта презюмируемый срок не установлен. 224. Материалы проверки были рассмотрены в присутствии проверенного лица заместителем руководителя налоговой инспекции. Решение по результатам проверки вынесено руководителем налоговой инспекции. Указанное обстоятельство: 1) является основанием для признания недействительным решения налогового органа, если указанное обстоятельство привело к вынесению незаконного решения; 2) является безусловным основанием для признания недействительным решения налогового органа; 3) является безусловным основанием для признания недействительным решения налогового органа в части налоговых санкций. 225. Материалы проверки были рассмотрены в присутствии проверенного лица заместителем руководителя налоговой инспекции. Решение по результатам проверки вынесено тем же заместителем руководителя налоговой инспекции. Указанное обстоятельство: 1) безусловно свидетельствует о незаконности решения налогового органа; 2) может свидетельствовать о незаконности решения налогового органа; 3) не свидетельствует о незаконности решения налогового органа; 226. Налоговый орган по результатам выездной (камеральной) проверки принял решение о привлечении проверенного лица к налоговой ответственности. В этом решении: 1) всегда применены штрафы за налоговые правонарушения, а также всегда доначислены налоги и пени; 2) всегда применены штрафы за налоговые правонарушения, а также могут быть доначислены налоги и пени; 3) могут быть применены штрафы за налоговые правонарушения. 227. Налоговый орган по результатам выездной (камеральной) проверки принял решение об отказе в привлечении проверенного лица к налоговой ответственности. В этом решении: 1) отсутствуют какие-либо доначисления (налогов, пени, санкций); 2) отсутствуют налоговые санкции, но могут доначисляться налоги и пени; 3) отсутствуют налоговые санкции, но могут быть применены меры административной ответственности. 228. Решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки в общем случае: 1) вступает в силу немедленно, в момент его вынесения; 2) вступает в силу по истечении 10 дней со дня вручения проверенному лицу (если оно не обжаловалось в апелляционном порядке); 3) вступает в силу только после его утверждения вышестоящим налоговым органом. 229. Решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки направлено проверенному лицу по почте заказным письмом вместе с требованием об уплате налога, доначисленного в этом решении. Данное действие налогового органа: 1) законно как в части направления решения, так и в части направления требования; 2) незаконно ни в части направления решения, ни в части направления требования; 3) законно в части направления решения, незаконно в части направления требования. 230. Какой вид налоговых санкций предусматривает НК РФ? 1) штрафы; 2) приостановление операций по счету в банке; 3) взыскание налога. 231. Какое обстоятельство всегда исключает вину лица в совершении налогового правонарушения? 1) отсутствие оплаты государственного заказа, фактически выполненного коммерческой организацией; 2) нахождение руководителя организации в длительной командировке, исключающей возможность контроля за деятельностью организации; 3) выполнение лицом письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных уполномоченным органом. 232. С какого возраста может быть привлечено к налоговой ответственности физическое лицо в соответствии с НК РФ? 1) с 14 лет; 2) с 16 лет; 3) с 18 лет. 233. Может ли организация привлекаться к налоговой ответственности, а ее должностные лица - одновременно к административной ответственности? 1) это возможно, т.к. привлечение организации к налоговой ответственности само по себе не освобождает ее должностных лиц от административной ответственности; 2) это невозможно, т.к. никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же правонарушения; 3) это прямо предписано, т.к. привлечение организации к налоговой ответственности всегда влечет привлечение должностных лиц к административной ответственности. 234. Каким образом налоговый орган может индивидуализировать наказание за конкретное налоговое правонарушение и снизить размер санкции? 1) путем признания лица заслуживающим особого снисхождения; 2) путем установления смягчающих ответственность обстоятельств; 3) путем признания налогового правонарушения малозначительным либо путем применения штрафа в минимальном размере, установленном соответствующей статьей НК РФ. 235. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются: 1) только налоговым органом; 2) только судом; 3) как налоговым органом, так и судом. 236. При наличии смягчающего ответственность обстоятельства штраф подлежит: 1) полному сложению; 2) увеличению в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ; 3) уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ. 237. Перечень обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, в НК РФ: 1) является закрытым; 2) является открытым; 3) отсутствует. 238. Налоговый орган применил к налогоплательщику штрафы по ст. 122 НК РФ в сумме 5000 руб. и по п. 1 ст. 119 НК РФ в сумме 7500 руб. Налогоплательщик обжаловал решение налогового органа, полагая, что более строгая санкция должна поглотить менее строгую. В этом случае налогоплательщик: 1) прав, поскольку в силу ч. 2 ст. 4.4 КоАП РФ налоговый орган должен был применить штраф в пределах санкции п. 1 ст. 119 НК РФ; 2) прав, поскольку ст. 119 и ст. 122 НК РФ не могут применяться одновременно; 3) не прав, поскольку налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой. 239. Налогоплательщик, руководствуясь письменным разъяснением Минфина РФ (впоследствии признанным ошибочным), не уплатил налог. Налоговый орган при проверке сделал вывод о том, что налог подлежал уплате. В этом случае налоговый орган: 1) не имеет права взыскивать с налогоплательщика налог и пени, а также не может привлечь его к налоговой ответственности; 2) может взыскать с налогоплательщика налог, но не может взыскать пени, а также не может привлечь его к налоговой ответственности; 3) может взыскать с налогоплательщика налог и пени, а также может привлечь его к налоговой ответственности. 240. Вина налогоплательщика в совершении налогового правонарушения всегда отсутствует, если: 1) налогоплательщик раскаялся в совершенном правонарушении; 2) деяние совершено под влиянием ошибочных разъяснений, данных профессиональным аудитором; 3) деяние совершено вследствие чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств. 241. Установлена ли в НК РФ налоговая ответственность за неуплату сбора? 1) не установлена; 2) установлена, в виде штрафа; 3) установлена, в виде отказа в совершении юридически значимых действий. 242. В течение какого срока налоговый орган может принять решение о привлечении к ответственности за неуплату налога по ст. 122 НК РФ? 1) в течение трех лет со дня, следующего после окончания соответствующего налогового периода; 2) в течение трех лет со дня, следующего после срока уплаты налога; 3) в течение шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения. 243. До какой даты налоговый орган может вынести решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату налога на прибыль организаций за 2011 год? 1) не позднее 28.03.2015; 2) не позднее 31.12.2015; 3) не позднее 31.12.2014. 244. До какой даты налоговый орган может вынести решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2011 год? 1) не позднее 28.03.2015; 2) не позднее 31.12.2015; 3) не позднее 31.12.2014. 245. Гражданин не уплатил транспортный налог за автомобиль. Налоговый орган привлек данного гражданина к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в сумме 20% от неуплаченного налога. Действия налогового органа являются: 1) законными, поскольку ответственность по п. 1 ст. 122 НК РФ применима при неуплате любого налога; 2) незаконными, поскольку деяние гражданина не охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ; 3) незаконными, поскольку ответственность по п. 1 ст. 122 НК РФ применима только при неуплате сборов. 246. ООО верно исчислило и продекларировало НДС в сумме 1000 руб., но сам налог в срок не уплатило. Налоговый орган привлек ООО к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в сумме 20% от неуплаченного налога. Действия налогового органа являются: 1) незаконными, поскольку деяние ООО не охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ; 2) незаконными, поскольку п. 1 ст. 122 НК РФ неприменим при неуплате НДС; 3) законными, поскольку деяние ООО охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ. 247. ООО продекларировало и уплатило НДС в сумме 1000 руб. При проверке налоговый орган установил, что в действительности НДС подлежал декларированию и уплате в сумме 1500 руб. По результатам проверки налоговый орган привлек ООО к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в сумме 100 руб. Действия налогового органа являются: 1) незаконными, поскольку юридические лица не могут быть привлечены к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ; 2) незаконными, поскольку деяние ООО не охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ; 3) законными, поскольку деяние ООО охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ. 248. Налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности за неуплату налога по п. 1 ст. 122 НК РФ. Указанное обстоятельство: 1) освобождает его от обязанности по уплате налога и пени; 2) не освобождает его от обязанности по уплате налога, но освобождает от обязанности по уплате пени; 3) не освобождает его от обязанности по уплате налога и пени. 249. Штраф за непредставление налоговой декларации по п. 1 ст. 119 НК РФ: 1) зависит от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании данной декларации, а также от периода просрочки представления; 2) зависит от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании данной декларации, но не зависит от периода просрочки представления; 3) зависит от периода просрочки представления, но не зависит от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании данной декларации. 250. Налогоплательщик, обязанный по итогам налогового периода уплатить 100 руб. налога, представил налоговую декларацию с просрочкой в 1 день, налог в установленный срок не уплатил. Налоговый орган: 1) может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 5 руб.; 2) может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб.; 3) не имеет права применять штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ, поскольку не истек полный месяц просрочки. 251. Налогоплательщик, обязанный по итогам налогового периода уплатить 100 млн. руб. налога, представил налоговую декларацию с просрочкой в 2 года, налог в установленный срок уплатил. Налоговый орган: 1) может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 300 тыс. руб.; 2) может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб.; 3) не имеет права применять штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ, поскольку истек срок давности привлечения к ответственности. 252. Налогоплательщик НДС, имеющий право по итогам налогового периода возместить из бюджета 1 млн. руб. налога, представил налоговую декларацию с просрочкой в 45 календарных дней. Налоговый орган: 1) не может применить п. 1 ст. 119 НК РФ, поскольку отсутствует сумма налога, подлежащая уплате (доплате); 2) может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб.; 3) может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 100 тыс. руб. |