Налоговое право
 Скачать 3.77 Mb.
|
|
253. Налоговый агент, в соответствии со ст. 123 НК РФ, может быть привлечен к ответственности: 1) только за неисполнение обязанности по удержанию налога у налогоплательщика; 2) только за неисполнение обязанности по перечислению в бюджет удержанного у налогоплательщика налога; 3) за неисполнение обязанности по удержанию налога и (или) за неисполнение обязанности по перечислению налога. 254. Налоговый агент, обязанный в соответствии с НК РФ удержать из выплаченного налогоплательщику дохода и перечислить в бюджетную систему 1000 руб. налога, фактически удержал 1000 руб., а перечислил в бюджетную систему 500 руб. налога. В этом случае налоговый орган может применить штраф по ст. 123 НК РФ в сумме: 1) 100 руб.; 2) 200 руб.; 3) 500 руб. 255. Каким образом по общему правилу взыскиваются штрафы за налоговые правонарушения? 1) только в судебном порядке; 2) с индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке; в остальных случаях - в судебном порядке; 3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке. 256. Налоговый орган привлек федеральное бюджетное учреждение к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ. В случае неуплаты штрафа налоговый орган может: 1) взыскать штраф во внесудебном порядке (ст. ст. 46 - 47 НК РФ); 2) взыскать штраф в судебном порядке (ст. 48 НК РФ); 3) обратиться в прокуратуру с предложением о понуждении федерального бюджетного учреждения к уплате штрафа. 257. Отметьте правильную последовательность действий налогового органа по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки: 1) вынесение налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности - вступление в силу решения о привлечении к налоговой ответственности - направление налоговым органом требования об уплате санкции - взыскание санкции; 2) вынесение налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности - направление налоговым органом требования об уплате санкции - взыскание санкции; 3) вынесение налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности - вступление в силу решения о привлечении к налоговой ответственности - взыскание санкции. 258. Какой порядок обжалования ненормативных актов налоговых органов (кроме решения по результатам выездной (камеральной) проверки) предусматривает НК РФ? 1) исключительно административный; 2) исключительно судебный; 3) по выбору налогоплательщика: административный или судебный. 259. В какой срок ненормативный правовой акт налогового органа (за исключением решения по результатам выездной (камеральной) проверки) может быть беспрепятственно обжалован? 1) в течение одного года с момента его принятия; 2) в течение трех месяцев со дня, когда заинтересованному лицу стало известно о нарушении его прав и законных интересов; 3) в течение одного года со дня, когда заинтересованному лицу стало известно о его принятии. 260. Для реализации права на обжалование в суде решения налогового органа по результатам выездной (камеральной) проверки: 1) заинтересованному лицу следует пройти процедуру досудебного обжалования в вышестоящем налоговом органе; 2) достаточно, чтобы решение вступило в законную силу; 3) никаких особых условий в НК РФ не предусмотрено. 261. Решение налогового органа по результатам выездной (камеральной) проверки: 1) может быть обжаловано в апелляционном порядке до момента его вступления в силу; 2) может быть обжаловано в апелляционном порядке после его вступления в силу; 3) может быть обжаловано в апелляционном порядке как до, так и после его вступления в силу. 262. Решение налогового органа по результатам выездной (камеральной) проверки вручено проверенному налогоплательщику 09.07.2012 (понедельник), в апелляционном порядке не обжаловалось. Соответственно, данное решение вступит в силу: 1) 19.07.2012; 2) 23.07.2012; 3) 24.07.2012. 263. Решение налогового органа по результатам выездной (камеральной) проверки, которое не было обжаловано в апелляционном порядке и вступило в силу, может быть обжаловано в вышестоящем налоговом органе: 1) в течение трех месяцев с момента вступления в силу обжалуемого решения; 2) в течение трех месяцев с момента вынесения обжалуемого решения; 3) в течение одного года с момента вынесения обжалуемого решения. 264. Апелляционная жалоба на решение налогового органа по результатам выездной (камеральной) проверки подается: 1) непосредственно в вынесший это решение налоговый орган; 2) в вышестоящий налоговый орган, полномочный рассматривать жалобу; 3) налоговому инспектору, проводившему проверку. 265. Жалоба на вступившее в силу решение налогового органа по результатам выездной (камеральной) проверки подается: 1) непосредственно в вынесший это решение налоговый орган; 2) в вышестоящий налоговый орган, полномочный рассматривать жалобу; 3) налоговому инспектору, проводившему проверку. 266. Требование об уплате налога: 1) может быть обжаловано в апелляционном порядке до момента его вступления в силу; 2) может быть обжаловано в апелляционном порядке после его вступления в силу; 3) не может быть обжаловано в апелляционном порядке. 267. По результатам выездной налоговой проверки составлен акт проверки и вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности. Налогоплательщик может обжаловать: 1) как акт проверки, так и решение о привлечении к налоговой ответственности; 2) только акт проверки; 3) только решение о привлечении к налоговой ответственности. 268. Какой размер государственной пошлины установлен в НК РФ для рассмотрения жалобы налогоплательщика на ненормативный акт налогового органа в вышестоящем налоговом органе? 1) 200 руб. - для физического лица, 2000 руб. - для юридического лица; 2) 1000 руб. как для физического, так и для юридического лица; 3) для рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом уплаты государственной пошлины не требуется. 269. Налогоплательщик обжаловал в вышестоящий налоговый орган решение по результатам выездной (камеральной) проверки. Вышестоящий налоговый орган, обнаружив ошибку налогового органа, проводившего проверку, увеличил в оспариваемом решении объем доначислений по НДС. В соответствии со сложившейся практикой ВАС РФ вышестоящий налоговый орган: 1) по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика не вправе ухудшать его положение в части штрафов; по налогам такой запрет отсутствует; 2) вправе осуществить такие доначисления, поскольку решение по результатам проверки в итоге должно отражать реальную задолженность по налогам; 3) по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика не вправе ухудшать его положение, в том числе доначислять дополнительную сумму налога. 270. Вышестоящий налоговый орган, рассматривая жалобу налогоплательщика на ненормативный правовой акт (действия, бездействие) налогового органа: 1) обязан известить налогоплательщика о времени и месте рассмотрения жалобы; 2) обязан обеспечить присутствие налогоплательщика при рассмотрении жалобы; 3) вправе рассмотреть жалобу в отсутствие налогоплательщика. 271. Налогоплательщик обжалует в суде решение по результатам выездной (камеральной) проверки. Исполнение данного решения: 1) приостанавливается в силу закона, на основании факта обжалования; 2) не приостанавливается ни при каких обстоятельствах; 3) может быть приостановлено судом по ходатайству налогоплательщика. 272. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налог в решении по результатам выездной (камеральной) проверки доначислен неправомерно, поскольку в его деятельности отсутствовал объект налогообложения. В этом случае: 1) налогоплательщик обязан доказать наличие объекта налогообложения, налоговый орган может этот факт отрицать; 2) налоговый орган обязан доказать наличие объекта налогообложения, налогоплательщик может этот факт отрицать; 3) возникновение объекта налогообложения является неопровержимой презумпцией, доказательства не требует. 273. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налог в решении по результатам выездной (камеральной) проверки доначислен неправомерно, поскольку он имеет право на льготы (вычеты, расходы, освобождения). В этом случае: 1) обязанность по доказыванию права на льготы (вычеты, расходы, освобождения) лежит на налогоплательщике; 2) обязанность по доказыванию права на льготы (вычеты, расходы, освобождения) лежит на налоговом органе; 3) право на льготы (вычеты, расходы, освобождения) является неопровержимой презумпцией, доказательства не требует. 274. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в решении по результатам выездной (камеральной) проверки. Налогоплательщик обосновал незаконность доначисления налога. Налоговый орган возразил, отметив, что налогоплательщик не обжаловал данное решение. В этом случае налоговый орган: 1) прав, поскольку налогоплательщик может возражать против взыскания налога, только если ранее по его жалобе решение было признано недействительным; 2) прав, поскольку позиция налогоплательщика при судебном взыскании налога, доначисленного по результатам проверки, не имеет никакого значения; 3) не прав, поскольку налогоплательщик вправе возражать в суде против любых требований налогового органа. 275. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в решении по результатам выездной (камеральной) проверки по основанию занижения дохода. Налогоплательщик представил возражения. Налоговый орган отметил, что налогоплательщик ранее обжаловал данное решение в суде, но суд признал факт получения спорного дохода, судебный акт вступил в силу. В этом случае налоговый орган: 1) прав, поскольку ранее вынесенный судебный акт имеет преюдициальное значение; 2) не прав, поскольку налогоплательщик вправе возражать в суде против любых требований налогового органа; 3) не прав, поскольку в налоговом праве преюдициальных судебных актов быть не может. 276. Налог на добавленную стоимость является: 1) федеральным налогом; 2) региональным налогом; 3) местным налогом. 277. Налог на добавленную стоимость может быть охарактеризован, как: 1) прямой налог; 2) косвенный налог; 3) разовый налог. 278. Налогоплательщиками НДС при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ могут являться: 1) организации и индивидуальные предприниматели; 2) исключительно коммерческие организации; 3) организации, индивидуальные предприниматели, физические лица без статуса индивидуального предпринимателя. 279. Наиболее часто встречающимся на практике объектом налогообложения НДС является: 1) получение налогоплательщиком имущества, облагаемого НДС; 2) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; 3) получение налогоплательщиком дохода на территории РФ. 280. Наиболее часто встречающийся на практике объект налогообложения НДС - реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ (п. 1 ст. 146 НК РФ) может быть охарактеризован как: 1) правовое состояние налогоплательщика, являющееся результатом его действия; 2) действие налогового органа; 3) действие налогоплательщика. 281. ООО более трех раз в одном налоговом периоде отпустило благотворительной организации товар без оплаты; с указанных сделок НДС не уплачивало. Налоговый орган при проверке пришел к выводу, что по рассматриваемым сделкам НДС подлежал уплате. В данной ситуации налоговый орган: 1) прав, поскольку для целей исчисления НДС безвозмездная передача права собственности на товары облагается, как и возмездная; 2) прав, поскольку налогоплательщик - коммерческая организация не может передавать право собственности на товары на безвозмездной основе; 3) прав, поскольку безвозмездная передача права собственности на товары была осуществлена более трех раз в одном налоговом периоде. 282. Ставки НДС: 1) установлены в НК РФ; 2) подлежат установлению региональными органами законодательной власти; 3) ежегодно устанавливаются Минфином России. 283. Налогоплательщик НДС при реализации товаров (ранее приобретенных у поставщика, также являющегося налогоплательщиком НДС) может использовать в качестве вычетов по данному налогу: 1) расходы на приобретение указанных товаров; 2) суммы НДС, предъявленные ему поставщиками при приобретении товаров в составе цены; 3) суммы НДС, полученные им от покупателей в составе цены товаров. 284. Индивидуальный предприниматель приобрел товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.) и реализовал его в том же квартале за 354 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 54 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС к уплате в бюджет составит: 1) 18 руб.; 2) 36 руб.; 3) 54 руб. 285. Индивидуальный предприниматель приобрел муку за 110 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10% - 10 руб.) и электроэнергию за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.), изготовил хлебобулочные изделия и реализовал их в том же квартале за 253 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10% - 23 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС по итогам квартала составит: 1) 5 руб. к возмещению из бюджета; 2) 23 руб. к уплате в бюджет; 3) 28 руб. к возмещению из бюджета. 286. ООО приобрело товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.) и реализовало часть этого товара в том же квартале за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 9 руб.). Иных операций, связанных с НДС, общество не производило, условия для применения вычетов соблюдены. По итогам данного квартала: 1) сумма НДС к уплате в бюджет составит 9 руб.; 2) сумма НДС к возмещению из бюджета составит 9 руб.; 3) НДС не уплачивается и не возмещается. |