Налоговое право
 Скачать 3.77 Mb.
|
|
150. В соответствии с нормативным определением под налоговым периодом понимается: 1) календарный месяц или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется сумма налоговых льгот; 2) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате; 3) период времени, применительно к конкретному налогу, в течение которого налогоплательщик осуществлял облагаемую данным налогом деятельность. 151. Налоговый период, с точки зрения науки налогового права: 1) может отсутствовать в некоторых налогах; 2) обязательный элемент для любого налога; 3) обязательный элемент только для федеральных налогов. 152. У налогов, установленных в РФ, максимальный размер налогового периода установлен как: 1) календарный год; 2) календарный месяц; 3) квартал. 153. Налоговый период всегда устанавливается в налогах: 1) в качестве объектов которых установлен юридический факт - состояние; 2) являющихся косвенными; 3) в качестве объектов которых установлен юридический факт - действие. 154. В соответствии с НК РФ налоговый период в некоторых налогах может быть разделен: 1) на расчетные периоды; 2) на отчетные периоды; 3) на периоды осуществления предпринимательской деятельности. 155. В соответствии с правовой позицией ВАС РФ обязанность по уплате конкретного налога возникает у налогоплательщика: 1) как результат проведения налоговым органом проверки, доначисления этого налога и последующего истребования путем направления требования об уплате налога; 2) вследствие наступления срока уплаты этого налога, а для косвенных налогов - вследствие получения налогоплательщиком с покупателя суммы налога в составе цены товара; 3) вследствие появления в деятельности налогоплательщика объекта налогообложения по этому налогу и окончания налогового периода (для периодических налогов). 156. Должен ли вор с точки зрения НК РФ уплатить НДФЛ с украденных им денег? 1) нет, поскольку прав на данные деньги он не приобретает; 2) да, поскольку в противном случае был бы нарушен принцип юридического равенства налогоплательщиков; 3) да, но только в том случае, если факт кражи установлен судом. 157. Срок уплаты налога, с точки зрения науки налогового права, это: 1) момент времени, устанавливаемый налоговыми органами применительно к каждому налогу, до наступления которого налогоплательщик обязан уплатить налог; 2) определенная (определимая) календарная дата, следующая из акта законодательства о налогах, не позднее которой налогоплательщик обязан уплатить налог; 3) срок добровольного исполнения требования об уплате налога, который не может быть менее 10 календарных дней с момента его получения. 158. Отметьте правильное утверждение. 1) законодатель по любому налогу предписывает уплатить полную сумму налога в срок, установленный по окончании налогового периода; 2) применительно к конкретному налогу может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу - авансовых платежей; 3) любой налог должен быть полностью выплачен до окончания налогового периода предварительными платежами по налогу - авансовыми платежами. 159. Срок уплаты ЕНВД за соответствующий квартал - не позднее 25 числа следующего месяца (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). 25.01.2014 - суббота. Соответственно, ЕНВД за IV квартал 2013 года должен быть уплачен не позднее: 1) 24.01.2014; 2) 27.01.2014; 3) 25.01.2014. 160. В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата НДС за истекший налоговый период производится равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (квартал - ст. 163 НК РФ). Как должен налогоплательщик уплатить НДС в сумме 3000 руб. по итогам IV квартала 2012 года (без учета выходных или праздничных дней)? 1) 3000 руб. не позднее 20.01.2013; 2) по 1000 руб. не позднее 20.10.2012, 20.11.2012 и 20.12.2012; 3) по 1000 руб. не позднее 20.01.2013, 20.02.2013 и 20.03.2013. 161. Организация реализовала товар сезонного спроса, но не уплатила НДС, поскольку в случае единовременной уплаты налога будет иметь место угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства). В таком случае организация: 1) может требовать от налогового органа принятия решения об изменении срока уплаты НДС; 2) может требовать от органа местного самоуправления принятия решения об изменении срока уплаты НДС; 3) претендовать на принятие решения об изменении срока уплаты НДС не может. 162. В соответствии с НК РФ налог должен исчисляться: 1) только налогоплательщиком; 2) налогоплательщиком, налоговым органом, налоговым агентом, в зависимости от вида налога; 3) налогоплательщиком, налоговым органом, налоговым агентом, уполномоченным представителем налогоплательщика, в зависимости от вида налога. 163. Примером налога, который исчисляется налоговым агентом, является: 1) водный налог; 2) ЕНВД; 3) НДФЛ. 164. Примером налога, который исчисляется только налоговым органом, является: 1) налог на прибыль организаций; 2) налог на имущество физических лиц; 3) государственная пошлина. 165. Налоговые льготы (вычеты, расходы, освобождения): 1) являются обязательным элементом любого налога; 2) являются факультативным элементом любого налога; 3) являются обязательным элементом поимущественных налогов. 166. При отсутствии в федеральном законе о конкретном федеральном налоге налоговых льгот (вычетов, расходов, освобождений): 1) налог тем не менее является установленным и должен уплачиваться; 2) налог не является установленным и может не уплачиваться; 3) налог не является установленным до момента установления приказом ФНС России льгот (вычетов, расходов, освобождений). 167. Налоговую декларацию можно охарактеризовать как: 1) заявление налогоплательщика об исчисленной им и подлежащей уплате за налоговый период сумме конкретного налога; 2) уведомление, направляемое налоговым органом налогоплательщику о сумме конкретного налога, подлежащей уплате за налоговый период; 3) заявление налогоплательщика об исчисленной налоговым органом и подлежащей уплате за налоговый период сумме конкретного налога. 168. В соответствии с НК РФ бланки налоговых деклараций (расчетов): 1) предоставляются налоговыми органами бесплатно; 2) предоставляются налоговыми органами за плату по тарифам, утверждаемым Минфином России; 3) изготавливаются налогоплательщиками самостоятельно, по формам, утвержденным Минфином России. 169. Налоговые декларации должны представляться: 1) всеми налогоплательщиками по всем налогам, которые они обязаны уплачивать; 2) только организациями и предпринимателями по тем налогам, которые они обязаны уплачивать; 3) всеми налогоплательщиками по тем налогам, по которым прямо установлена такая обязанность. 170. Отметьте правильное утверждение: 1) на физических лиц без статуса индивидуального предпринимателя не возлагается обязанности по представлению налоговых деклараций по каким-либо налогам; 2) законодатель обычно возлагает обязанность по представлению налоговой декларации на налогоплательщиков, которые исчисляют для себя налог самостоятельно; 3) плательщики сборов, как и налогоплательщики, обязаны представлять налоговые декларации по тем сборам, которые они обязаны уплачивать. 171. Является ли пеня за неуплату налога, в соответствии с НК РФ, мерой ответственности за налоговые правонарушения? 1) является; 2) не является; 3) является только при виновной неуплате налога. 172. Пеня за неуплату налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ, исчисляется исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Следовательно, при снижении ставки рефинансирования с определенной даты: 1) уже начисленная до этой даты сумма пени не пересчитывается, а с этой даты пеня исчисляется исходя из сниженной ставки рефинансирования; 2) вся уже начисленная до этой даты сумма пени должна быть пересчитана исходя из сниженной ставки, начисление пени с этой даты также производится исходя из сниженной ставки; 3) пеня исчисляется за весь период просрочки исходя из ставки рефинансирования, установленной на дату уплаты налога, вне зависимости от ее последующего снижения или увеличения. 173. При уплате налога в безналичной форме налог считается уплаченным: 1) с момента предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете; 2) с момента зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет; 3) с момента отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа при условии представления налогоплательщиком налоговой декларации. 174. При уплате налога физическим лицом в наличной форме налог считается уплаченным: 1) со дня фактического зачисления суммы платежа на соответствующий счет Федерального казначейства; 2) со дня отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа; 3) со дня внесения физическим лицом в банк наличных денежных средств. 175. Налогоплательщик излишне уплатил НДФЛ за 2011 год в сумме 1000 руб. и не доплатил НДФЛ за 2012 год на сумму 500 руб. В этой ситуации недоимка за 2012 год: 1) в любом случае отсутствует, поскольку сумма излишне уплаченного налога за 2011 год ее превышает; 2) может быть погашена исключительно путем уплаты налога за 2012 год; 3) прекратится со дня вынесения налоговым органом решения о зачете излишне уплаченного налога за 2011 год в счет погашения недоимки за 2012 год. 176. Налогоплательщик излишне уплатил НДФЛ за 2010 год в сумме 1000 руб. и не доплатил НДФЛ за 2011 год на сумму 500 руб. В этой ситуации налоговый орган вправе начислять пени на недоимку за 2011 год: 1) до дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган заявления о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки; 2) до дня принятия налоговым органом решения о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки; 3) до дня принятия судом решения о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки. 177. Если обязанность по исчислению и удержанию налога из выплат налогоплательщику возложена на налогового агента, то обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня: 1) удержания сумм налога налоговым агентом; 2) перечисления налога в бюджет налоговым агентом; 3) поступления перечисленного налоговым агентом налога в бюджет. 178. Обязанность по уплате налога прекращается уплатой налога, а также: 1) вследствие принятия судом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности; 2) вследствие принятия налоговым органом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности; 3) вследствие принятия налоговым органом решения о предоставлении налогоплательщику налоговых льгот. 179. Налогоплательщик поставил администрации муниципального образования товаров на 1000 руб. Администрация не оплатила товары. По итогам налогового периода налогоплательщик обязан уплатить в местный бюджет 1500 руб. местного налога, из которых он уплатил 500 руб. и сделал заявление о зачете задолженности. В этом случае: 1) налогоплательщик остается должен 1000 руб. местного налога; 2) налогоплательщик не имеет задолженности по местному налогу; 3) налогоплательщик остается должен 1500 руб. местного налога. 180. В качестве излишне уплаченного (взысканного) налога всегда можно квалифицировать сумму денежных средств: 1) списанную банком с расчетного счета налогоплательщика, в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды; 2) зачисленную на счета соответствующего бюджета в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды; 3) отраженную в платежных поручениях налогоплательщика в излишней сумме, но не списанную с расчетного счета по вине банка. 181. Налоговый орган в соответствии с НК РФ может зачесть излишне уплаченный налог в счет погашения недоимки: 1) только по заявлению налогоплательщика; 2) как по заявлению налогоплательщика, так и по собственной инициативе; 3) только по собственной инициативе. 182. Налоговый орган вправе самостоятельно зачесть излишне уплаченный индивидуальным предпринимателем налог в счет погашения: 1) любой задолженности предпринимателя по усмотрению налогового органа; 2) только такой задолженности предпринимателя, на взыскание которой налоговым органом получен судебный приказ; 3) только такой задолженности предпринимателя, сроки на взыскание которой не истекли. 183. Налоговый орган обязан возвратить налогоплательщику излишне уплаченный налог по его заявлению: 1) без каких-либо дополнительных условий; 2) только если у налогоплательщика отсутствует задолженность, в счет погашения которой можно зачесть излишне уплаченный налог; 3) только если у налогоплательщика имеется задолженность, в счет погашения которой можно зачесть излишне уплаченный налог. 184. Организация излишне уплатила НДС. В этом случае возможен зачет в счет погашения недоимки по: 1) транспортному налогу; 2) земельному налогу; 3) налогу на прибыль организаций. 185. Каким образом по общему правилу принудительно взыскивается налог? 1) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - во внесудебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - в судебном порядке; 2) с физических лиц - в судебном порядке; с организаций - во внесудебном порядке; 3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке. |