ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ ТА ДЕБІТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ. Практична робота 8 (бух.облік). Облік грошових коштів та дебіторської заборгованості мета вивчення теми
 Скачать 43.46 Kb.
|
|
Практична робота 8. ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ ТА ДЕБІТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ Мета вивчення теми: опрацювання П(С)БО 10; набуття навичок обліку руху оборотних активів, відображення їх у фінансовій звітності підприємства. Ключові терміни: готівка, ліміт каси, еквіваленти грошових коштів, фінансові інвестиції, дебіторська заборгованість, резерв сумнівних боргів. Завдання 1. Залишок готівки в касі на початок дня – 1450 грн. На основі даних звіту касира за 22.10.201х необхідно: Зазначити кореспонденцію рахунків за господарськими операціями в журналі господарських операцій.. Визначити залишок готівки в касі на кінець дня. Журнал господарських операцій на початок по касі за 22.10.20
Завдання 2 Використовуючи умову завдання 1 по операціях 2 і 5, заповнити видатковий та прибутковий касові ордери.
Видатковий касовий ордер від "22" __жовтня__ 2020 року
Видати _____Квітуча Еліонора Максимівна_______________________________________ (прізвище, ім'я, по батькові) Підстава __________Наказ про відрядження № 28__________________________________ Сума _____________________________дві тисячі_______________________ грн _00_ коп. (словами) Додаток: ____-________________________________________________________________
Одержав ____________________дві тисячі____________________________ грн _00_ коп. (словами)
За ___________________________________________________________________________ (найменування, номер, дата та місце видачі документа, який засвідчує особу одержувача) Видав касир ___ Максимен Максимен Д. М._____________________ (підпис, прізвище, ініціали) Завдання 3 Використовуючи умову завдання 1, заповнить лист Касової книги за 22.10.22
Касова книга на 2020 рік У цій книзі пронумеровано та прошнуровано _357_ сторінок, опечатано відбитком печатки М. П. Підпис "_01_" __січня__ 2020 року
Завдання 4 Залишок на поточному рахунку на початок місяця становить 18400 грн. Відобразити операції по поточному рахунку в банку, склавши журнал господарських операцій. Визначити залишок коштів на поточному рахунку в банку на кінець місяця.
Перелік проблемних питань для обговорення Каса – приміщення або місце здійснення готівкових розрахунків, а також приймання, видачі, зберігання готівкових коштів, інших цінностей, касових документів. Як правило, готівкові кошти та інші цінності підприємства (цінні папери, бланки суворої звітності, печатку підприємства і т. п.) накладна; товарно-транспортна накладна; рахунок-фактура; акт приймання-передачі наданих послуг, акт виконаних робіт; акт наданих послуг/виконаних робіт; заявка на видачу готівки; реєстр Звітів про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт; акт придбання матеріальних цінностей; реєстр накладних (у разі обслуговування централізованою бухгалтерією); розрахунок іноземної валюти в еквіваленті до національної валюти; кошторис на виконання робіт із поточного ремонту; довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (примірна форма № КБ-3) та інші. роботи операційної каси в операційний та післяопераційний час; переміщення та передавання готівки і цінностей; здійснення працівниками банку касових операцій з приймання та видачі готівки; контролю за касовими операціями; підкріплення готівкою філій (відділень) та приймання від них готівки; надання в оренду та зберігання цінностей клієнтів банку в індивідуальних сейфах; організації роботи у сховищі цінностей і т.д. Касир: Здійснює операції, пов'язані з прийманням та видаванням готівкових грошових коштів через касу підприємства, зберігає всі прийняті цінності. Інструкція про роботи по готівковому обороту в установах банків України» / Постанова Правління Національного банку України від 19.02.2001р. №69; Положення (стандарти) бухгалтерського обліку №4 / Звіт про рух коштів від 21.06.1999р. №398; Закон України «Про внесення змін у Закон України про використання електронних контрольних касових апаратів і товарно-касових книг при розрахунках зі споживачами у сферах торгівлі, громадського харчування і послуг» від 1.06.2000р. №177; Правила визначення платіжності банкнот і монет Національного банку України від 31.03.1999р. №152; Інструкція «Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті» від 29.03.01 №135; Положення про ведення касових операцій у національній валюті України. / Постанова Правління Національного банку України від 14.12.2004р. № 637; Інструкція про організацію роботи з наявного звертання банків України від 12.03.2001р. №216; Наказ Державного комітету статистики України від 15.02.1996р. (стосується форм первинного обліку); Указ Президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання руху готівки», прийнятий 12.07.1995р. №436/95, зміни 7.09.2001р.; Закон України «Про обертання векселів в Україні» від 05.04.2001р. №2374. Ліміт каси — це не що інше, як граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі фірми в позаробочий час та забезпечити роботу на початку наступного робочого дня (пп. 16 п. ... Суму готівки, що перевищує встановлений ліміт, необхідно здавати в банк для її зарахування на поточний рахунок. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||