Практика в Сбербанке. ПРАКТИКА сбкрбанка от. Общая характеристика Сбербанка Российской Федерации История развития банка 5
 Скачать 367 Kb.
|
Управляющий  Секретариат  КанцелярияСтруктурные подразделения  Экспедиция  Рис. 2 Прохождение входящих документов внутри банка. Движение исходящих документов реализуется в следующем порядке: подготовка проекта документа и его изготовление; согласование и визирование документа; подписание; регистрация; отправка (рис. 3). Управляющий    Секретариат Канцелярия. Структурное подразделение       Структурное подразделение   Структурное подразделение Экспедиция д окумент исходящий.Рис. 4. Прохождение исходящих документов внутри банка. Исполнитель обязан проверить правильность составления и оформления документа, наличие виз и приложений. Подписанный документ должен поступать в экспедицию полностью оформленный и иметь пометку в виде почтового отправления. Экспедиция проводит технические операции: сортировку, адресование, конвертование, маркировку и отправку корреспонденции для сдачи её в почтовое отделение. Движение внутренних документов включает, как правило, подготовку, оформление, согласование и исполнение. К внутренним документам относят: приказы, протоколы, акты, инструкции, положения, правила, докладные записки, объяснительные записки, заявления, представления. Распоряжения, указания, справки. Проекты приказов и других внутренних управленческих документов после их подготовки и согласования с заинтересованными подразделениями передаются юристу для проверки соответствия проекта действующему законодательству. Проект документа подписывается руководством учреждения, передаётся для регистрации в канцелярию, а затем в структурные подразделения для исполнения. После оформления и подписания протоколов делопроизводственная служба организует их размножение и рассылку. Докладные и объяснительные записки, справки для руководства после регистрации передаются по назначению на исполнение заинтересованным лицам. Входящие, исходящие и внутренние документы учитываются путём их ежедневного подсчитывания в канцелярии: входящие – по данным регистрационных штампов; исходящие – по данным маркировальной машины; внутренние – по журналу регистраций. Работу по организации и обработке документов учреждения, начиная с получения и до отправки регулирует, заведующий экспедицией, который обязан: организовывать приём и обработку входящей и исходящей корреспонденции; следить за правильностью сортировки и отправки по внутренним адресам входящих документов; контролировать оформление исходящих документов и своевременную их отправку по внешним адресам. Система учета банковской информации практически полностью компьютеризирована. 4. Экономические службы и финансовый менеджмент 4.1. Финансовый менеджмент Деятельность экономического отдела в сбербанке сконцентрирована на планировании по основным направлениям деятельности, анализе текущей деятельности, обеспечении целенаправленного развития Банка, выполнении стоящих перед ним задач. Основными методами, применяемыми при проведении анализа, являются: сопоставление отчетных показателей Банка; расчет коэффициентов, характеризующих финансовую деятельность Банка, использование активов, привлечение пассивов; исчисление и оценка удельных весов. Для полного анализа баланса сбербанка за 2007 - 2008 гг. приведены данные в таблице 1. Таблица 1 Аналитическая структура пассивов и активов баланса сбербанка за 2007 - 2008 гг.
По данным таблицы 1 видно, что удельный вес активов, приносящих доход, в совокупной валюте баланса сократился с 78,12% до 58,30% за анализируемый период. Это связано с полным сокращением межбанковских расчетов. Зато доля кредитов в структуре активов увеличилась с 45,13% до 58,30%. Это привело к улучшению структуры активов с позиции ликвидности. В 2008г. свободные активы филиал по праву размещал в кредиты физических и юридических лиц, как и в 2007г. Фонд обязательных резервов снизился с 58241.81 тыс. руб. до 34823,22 тыс. руб. Произошло увеличение доли остатков в кассе и на расчетном счету с 0,99% до 26,31%, эти активы являются наиболее ликвидными. В целом валюта баланса увеличилась с 759379,25 в 2007г. до 922139,41 в 2008г. Общая сумма обязательств банка на конец 2008г. составила 817454,86 тыс. руб., а в 2007г. составляла 669227,49 тыс. руб. В структуре пассивов кардинальных изменений не произошло. Наибольший удельный вес 73,8% в структуре пассивов имеют вклада населения в рублях и инвалюте. За анализируемый период их доля практически не изменилась с 73,87% до 73,83%. Доля же средств на расчетных и текущих счетах юридических лиц увеличилась с 8,54% до 8,62%. Это связано с хорошей деятельностью банка по привлечению новых клиентов. Увеличение размера прибыли произошло как в относительном, так и в абсолютном выражении. Величина прибыли увеличилась с 36186,27 тыс. руб. до 45403,82 тыс. руб. Что привело к увеличению доли прибыли в структуре баланса с 4,77% до 4,92% за анализируемый период. Более подробный анализ прибыли следует производить путем поэтапного изучения доходов и расходов. Проведения анализа прибыли банка по основным видам деятельности представляет собой процесс последовательного изучения доходов и расходов банка за определенный период. Первым этапом нашего исследования станет анализ доходов банка за 2007-2008гг. с помощью данных таблицы 2. Состав доходов и расходов является коммерческой тайной любого банка, поэтому приведены примерные данные и их процентное соотношение. Таблица 2 Динамика доходов по основной деятельности сбербанка за 2007-2008гг., тыс. руб.
Анализируя данные таблицы 2, мы видим, что из всех основных статей доходов банка самый высокий темп прироста 70,6% наблюдается по комиссионным и прочим доходам. Данный прирост связан с увеличением количества видов комиссионных операций, а, следовательно, и числа обслуживаемых клиентов по ним. По процентным доходам от кредитования темп прироста составляет 23,4%. Подобное приращение процентных доходов по кредитам связано с постоянно увеличивающейся ссудной задолженностью, что в принципе и запланировано в стратегии развития банка. Темп роста доходов по ценным бумагам (сертификатам, векселям), увеличившихся с 205 тыс. руб. до 244 тыс. руб., составляет 19,2%. Темп прироста доходов от работы с валютой составляет только 10%, но в абсолютном выражении сумма прироста равна 3822 тыс. руб. Также проведем анализ расходов банка за 2007-2008гг., используя данные таблицы 3. Таблица 3 Динамика расходов по основной деятельности сбербанка за 2007-2008гг., тыс. руб.
Анализируя данные таблицы 3, мы наблюдаем сокращение расходов банка только по ценным бумагам на 13 тыс. руб. Наиболее высокий темп роста 34,91% наблюдаются по прочим расходам, увеличившимся на 7766 тыс. руб. Основную массу прочих расходов составляют резервы под возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее РВПС) и административно-хозяйственные расходы. Указанием ЦБ РФ была изменена методика формирования РВПС, что стало причиной резкого увеличение расходов по данной статье. Кроме того, высокий темп роста 17,12% наблюдается по статье расходы на оплату труда, увеличившиеся с 26557 тыс. руб. до 30010 тыс. руб. на 4547 тыс. руб. Расходы на оплату труда возросли в связи с увеличением штата сотрудников. Темп роста расходов по валютным операциям составляет 9,18%, и связан с увеличением курса доллара. Темп роста 0,14% выплат процентов по вкладам связан с ростом депозитной массы (увеличение остатков по вкладам) и носит плановый характер. Основным коэффициентом, характеризующим рентабельность деятельности банка, является показатель рентабельности активов. Рассчитаем коэффициент рентабельности активов сбербанка за 2007г. и 2008г. ROA (2007) = 36186,27 / 759379,25 * 100 = 4, 77% ROA (2006) = 45403,82 / 922139,41 * 100 = 4, 92% Это свидетельствует об оптимальном соотношении прибыли и активов в сбербанке. Отметим, что оптимальным в банковской практике признается значение данного коэффициента от 1,10% до 4,10%. Рост коэффициента рентабельности активов за анализируемый период свидетельствует об увеличении эффективности их использования. Специфическим показателем рентабельности кредитных организаций является показатель чистой процентной маржи, показывающий уровень чистого процентного дохода от доходных активов. Рассчитаем данный показатель за анализируемый период. Пм (2007) = (66929 – 44912) / 759379,25 * 100 = 2, 89% Пм (2008) = (82591 – 44976) / 922139,41 * 100 = 4, 08% Чистая процентная маржа возросла за анализируемый период на 1,19 %. Оптимальным является значение показателя чистой процентной маржи от 1,0% до 3,0%. Превышение значения данного показателя над оптимальным значением говорит о высоком уровне чистого процентного дохода от доходных активов. Сравнение динамики трех коэффициентов в течение анализируемого периода показывает, что наблюдается увеличение всех рассчитанных нами показателей. Это свидетельствует об увеличении эффективности работы сбербанка в 2008г. Анализ баланса, доходов, и расходов, рентабельности и ликвидности показал нам, что финансовое положение сбербанка является стабильным. 4.2. Бухгалтерский учет в банках и его особенности Бухгалтерскому учету в банках присущи отличительные черты, обусловленные спецификой обслуживания сферы денежного обращения, что отражается в организации учетно-операционной работы. В структуре учётно-операционного аппарата выделяются учетные группы, которые ведут счета, однородные по экономическому содержанию. Организация учетно-операционной работы должна обеспечивать выполнение следующих условий: -все операции с документами, принятыми от клиентов в течение операционного дня, отражаются в бухгалтерском учете за этот День; -движение денежных средств по документам клиента должно производиться в тот же операционный день; -бухгалтерский ежедневный баланс составляется не позднее начала следующего дня. Баланс банка характеризует в денежном выражении ресурсов банка, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчетного периода. Баланса банка - это основной документ бухгалтерского учета, отражающий сумму остатков всех лицевых счетов аналитического учета. Анализ сведений, отраженных в балансе, позволяет дать комплексную характеристику деятельности банка за определенный период. Состав и структура баланса банков зависят от характера и специфики их деятельности, принципов построения бухгалтерского учета в кредитных учреждениях и применяемых банковских операций. В современном Плане счетов бухгалтерского учета в банках содержится несколько сотен наименований счетов, которые открываются банком по мере необходимости. Счета первого порядка открываются банком по видам операций, к ним открываются счета второго порядка для более детального учета. Основными задачами бухгалтерского учета являются: а) формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности банка и об его имущественном положении; б) ведение подробного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движение требований и обязательств, использование банком материальных и финансовых ресурсов; в) определение внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банка и предотвращения отрицательных ее деятельности. Структура Плана счетов бухгалтерского учета: А. Балансовые счета Раздел 1. Капитал и фонды. Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы. Раздел 3. Межбанковские операции. Межбанковские расчеты. Межбанковские кредиты и депозиты. Раздел 4. Операции с клиентами Средства по счетам. Депозиты. Прочие привлеченные средства. Кредиты предоставленные. Прочие размещенные средства. Прочие активы и пассивы. Раздел 5. Операции с ценными бумагами. Вложения в долговые обязательства. Вложения в акции. Выпущенные банком ценные бумаги. Раздел 6.Средства и имущество. Расчеты с дебиторами и кредиторами. Имущество банков. Доходы и расходы будущих периодов. Раздел 7. Результаты деятельности. Б. Счета доверительного управления. В. Внебалансовые счета. Неоплаченный уставный капитал. Ценные бумаги. Расчетные операции и документы. Кредитные и лизинговые операции. Задолженность, списанная и вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания. Источники финансирования капитальных вложений. Г. Срочные операции. Наличные сделки. Срочные сделки. Нереализованные курсовые разницы. Д. Счета депо 4.3. Формирование, распределение и использование прибыли Как и в любом другом виде деятельности, финансовый результат банка рассчитывается как разница между доходами и расходами. Балансовая прибыль банка определяется как разница между общей суммой полученных доходов и общей суммы производственных расходов. Прибыль банка распределяется по итогам работы за квартал, а в окончательном варианте - за год в следующем порядке. Из балансовой прибыли вносятся налоги в бюджет и взносы в Федеральный фонд обязательного страхования денежных вкладов (депозитов) и счетов населения. Чистая прибыль после уплаты налогов остается в распоряжении банка и распределяется по следующим основным направлениям: - фонд накопления - на капитальные вложения, улучшение условий труда и быта работников; фонд потребления - на экономическое стимулирование труда работников банка; на выплату дивидендов акционерам банка. 4.4. Основные формы безналичных расчетов Безналичные расчеты в Орском отделении Сбербанка России № 8290 с участием юридических лиц осуществляются в соответствии с Положением Банка России № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. Согласно данному положению основными формами безналичных расчетов являются: расчеты платежными поручениями; расчеты платежными требованиями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо. В Орском отделении операции по расчетным счетам клиентов осуществляются в большинстве случаев платежными поручениями, расчетными чеками и платежными требованиями. В меньшей степени используются аккредитивы и расчеты по инкассо. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета. Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060. Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк. Платежное требование составляется на бланке формы 0401061. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в ней суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо представить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными). Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк). Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Безналичные расчеты в Орском отделении Сбербанка № 8290 осуществляются на основе расчетных документов, которые должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов): наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93; номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; вид платежа; наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); 5) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; 6) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); 7) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; 8) назначение платежа (При этом, налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой, в противном случае, должно быть указано, что налог не уплачивается); 9) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами; очередность платежа; подписи уполномоченных лиц и оттиск печати. Исправления, помарки и подчисти, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются. 4.5. Основные принципы банковского кредитования и определения кредитоспособности заемщиков Банковские ресурсы образуются в результате проведения банком пассивных операций и отражаются в пассиве баланса. К банковским ресурсам относятся собственные средства банка, заемные и привлеченные средства. К собственным ресурсам банка относятся уставный капитал, резервный фонд, другие фонды образуемые за счет прибыли, а также нераспределенная в течении года прибыль. Главными видами привлеченных средств банка являются средства, привлеченные банком, в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), и средства позаимствованные у других кредитных учреждений ( межбанковские кредиты). Достаточно важную роль для банка играют векселя, облигации и другие ценные бумаги. На сегодняшний день кредитный портфель Сбербанка РФ максимально диверсифицирован. Практически все отрасли хозяйства равноценно представлены, в том числе и торговля, поэтому нет каких-то жёстких отраслевых преференций, Сбербанк исходит из эффективности проектов. Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия. При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки. Для оценки финансового состояния заемщика используются три группы оце-ночных показателей: - коэффициенты ликвидности; - коэффициент соотношения собственных и заемных средств; - показатели оборачиваемости и рентабельности. Максимальный размер кредита для каждого Заемщика определяется на осно-вании оценки его платежеспособности и предоставленного обеспечения возврата кредита, а также с учетом его благонадежности в соответствии с Правилами № 229-3-р. Для получения кредита заемщик предоставляет в Банк документы в соответствии с Правилами № 229-3-р II/. Срок рассмотрения вопроса и принятия решения о предоставлении (отказе в предоставлении) кредита не должен превышать 7 рабочих дней с даты предоставления заемщиком полного пакета документов. За пользованием кредитом заемщик уплачивает Банку проценты. Уплата процентов производится ежемесячно одновременно с погашением кредита, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора. Величина процентной ставки устанавливается Комитетом Сбербанка России по процентным ставкам и лимита. Обязательным условием предоставления кредита, является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств заемщиком. В качестве обеспечения Банк принимает: поручительства граждан Российской Федерации, имеющих постоянный источник дохода; поручительства платежеспособных предприятий и организаций - клиентов Банка; передаваемые в залог физическим лицом ценные ликвидные бумаги: сберегательные сертификаты Сбербанка России, векселя Сбербанка России, облигации государственного сберегательного займа; передаваемые в залог объекты недвижимости, транспортные средства и другое имущество. Для заемщиков и поручителей устанавливается возрастной ценз. Кредит предоставляется гражданам в возрасте от 18 до 70 лет при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения заемщику 75 лет. Кредиты предоставляются резидентам Российской Федерации -юридическим лицам любой организационно-правовой формы (в том числе субъектам малого предпринимательства) и индивидуальным предпринимателям, заключившим с Банком договор банковского счета. При кредитовании юридических лиц, зарегистрированных в форме обществ с ограниченной ответственностью, необходимо учитывать риски, связанные с возможностью выхода участника(ов) из общества и выплатой обществом действительной стоимости его (их) доли. С целью снижения указанных рисков в кредитную документацию необходимо включать пункт о праве Кредитора досрочно взыскать предоставленные кредитные ресурсы в случае выхода (или уменьшения доли) какого-либо из участников из Общества с ограниченной ответственностью. При рассмотрении вопроса о кредитовании субъекта малого предпринимательства, не ведущего стандартную форму бухгалтерской отчетности, обязательным условием является ознакомление с его бизнесом с непосредственным выездом представителя кредитующего подразделения совместно с представителем подразделения безопасности к Заемщику (на место ведения бизнеса). По результатам проверки бизнеса субъекта малого предпринимательства, не ведущего стандартную форму отчетности, сотрудником кредитующего подразделения на основе финансовых и бухгалтерских документов составляются упрощенные формы баланса и отчета о прибылях и убытках. Предоставление кредитных средств осуществляется: - единовременным (разовым) зачислением кредитных средств, т.е. предоставление кредита на основании Кредитного договора; - открытием кредитной линии, в рамках которой Заемщик имеет право на получение и использование кредитных средств в течение определенного в договоре периода; - кредитованием банковского счета Клиента-Заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов Клиента-Заемщика - овердрафтное кредитование. 4. Операции банка на рынке ценных бумаг. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||