Главная страница
Навигация по странице:

  • Наименование показателя 2008 2009 2010

    		•

    ФИНМЕНЕДЖМЕНТ Отчет ОБРАЗЕЦ с дневником и характеристикой. Общая организационноэкономическая характеристика ООО Х Анализ баланса и отчета о прибылях и убытках


    Скачать 454 Kb.
    НазваниеОбщая организационноэкономическая характеристика ООО Х Анализ баланса и отчета о прибылях и убытках
    АнкорФИНМЕНЕДЖМЕНТ Отчет ОБРАЗЕЦ с дневником и характеристикой.doc
    Дата24.02.2018
    Размер454 Kb.
    Формат файлаdoc
    Имя файлаФИНМЕНЕДЖМЕНТ Отчет ОБРАЗЕЦ с дневником и характеристикой.doc
    ТипАнализ
    #15892
    страница3 из 6
    1   2   3   4   5   6


    Из данных анализа видно, что наибольшее влияние на изменение прибыли до налогообложения оказали прочие операционные расходы. За вычетом влияния прочих операционных доходов их доля в формировании прибыли равна 32355-39086 = -6731 тыс.руб.

    Также сильно повлияло изменение себестоимости – привело к увеличению прибыли на +5043 тыс.руб.

    Влияние изменения коммерческих расходов привело к уменьшению на 1726 тыс.руб. Влияние изменения управленческих расходов привело к увеличению на 1213 тыс.руб.

    Общее влияние факторов (контрольная сумма):

    688+380 +5043-1726+1213+32355-39086 = -1133, то есть фактическое изменение прибыли до налогообложения. Значит, влияние факторов рассчитано верно.

    Проанализируем показатели рентабельности ООО "Х" и их динамику по годам.

    Показатели рентабельности дают представление о том, сколько чистой прибыли приходится на рубль того или иного ресурса.

    Анализ их приведен в таблице 5.

    Таблица 5.

    Анализ показателей рентабельности и окупаемости

    №
    Наименование показателя
    2008
    2009
    2010
    изменение абсолютное 2009г. к 2008
    изменение абсолютное 2010г. к 2009
    темп прироста 2009г. к 2008

    темп прироста 2010г. к 2009

    1
    Рентабельность капитала (активов) по чистой прибыли

    ЧП / А
    1,36%
    4,60%
    2,97%
    3,24%
    -1,63%
    -70,38%
    -35,46%

    2
    Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли

    ЧП / СК
    18,44%
    21,64%
    11,94%
    3,20%
    -9,70%
    -14,77%
    -44,80%

    3
    Рентабельность реализованной продукции по чистой прибыли

    ЧП / В
    3,73%
    5,04%
    2,44%
    1,31%
    -2,60%
    -25,95%
    -51,57%

    4
    Рентабельность реализованной продукции по прибыли от реализации

    ПР / В
    8,46%
    10,96%
    17,91%
    2,50%
    6,95%
    22,77%
    63,45%

    5
    Период окупаемости капитала , лет

    К / ЧП
    73,45
    21,76
    33,71
    -5169,53%
    1195,32%
    -237,62%
    54,94%

    6
    Период окупаемости собственного капитала, лет

    СК / ЧП
    5,42
    4,62
    8,37
    -80,10%
    375,13%
    -17,33%
    81,17%


    Как видно из данных таблицы, все показатели рентабельности по чистой прибыли в отчетном периоде снизились, так как произошло резкое относительное и абсолютное снижение чистой прибыли (как выяснилось, из-за роста операционных расходов).

    Наиболее резко (на 51,57%) упала рентабельность продаж, также сильно снизилась рентабельность собственного капитала (на 44,8%).

    Для сравнения можно отметить, что рентабельность по прибыли от продаж выросла, так как прибыль от продаж не учитывает рост операционных расходов и доходов.

    В соответствии с динамикой чистой прибыли изменялись и показатели окупаемости для капитала и собственного капитала. В 2009г. они показывали положительную динамику (период окупаемости снизился с 73,45 лет до 21,76 лет у общего капитала и с 5,42 лет до 4,62 лет у собственного), однако из-за снижения прибыли в отчетном году окупаемость снова возросла (33,71 лет у общей стоимости капитала и 8,37 лет у собственного капитала).

    Проведем факторный анализ рентабельности продаж с целью выявить, за счет чего произошел рост.

    В числителе находится прибыль от продаж, следовательно, на рентабельность продаж действуют те же факторы что и на нее. Используем метод цепных подстановок.

    1. влияние изменения выручки:
    = +20,24%
    2. влияние изменения себестоимости:
    = -0,10%
    3. влияние изменения коммерческих расходов:
    = -9,02%

    4. влияние изменения управленческих расходов:
    = -4,17%
    Совокупное влияние факторов: 20,24%-0,10%-9,02%-4,17% = +6,95% (изменение рентабельности продаж за 2010г).

    Наибольшее влияние на рентабельность продаж оказала выручка, а также на уменьшение рентабельности сильно влияет величина коммерческих расходов.

    Для оценки влияния факторов на рентабельность собственного капитала воспользуемся моделью фирмы Дюпон (табл. 6):

    (27)
    Таблица 6.

    Анализ влияния факторов на рентабельность собственного капитала

    Показатели
    2009 г.
    2010 г.
    Отклонения

    Рентабельность продаж (чистая прибыль), %
    5,04%
    2,44%
    -2,6

    Коэффициент оборачиваемости активов
    0,91

    1,22

    +0,31

    Коэффициент соотношения активов с собственным капиталом (А/СК)
    4,71

    4,03

    -0,68

    Рентабельность собственного капитала, %
    21,64%
    11,94%
    -9,70
    1   2   3   4   5   6

    написать администратору сайта