Технологическая практика преддипломная. Общество с ограниченной ответственностью Центр Технологии Развития, экономический отдел
 Скачать 417.05 Kb.
|
|
3.1. Обобщить результаты анализа и дать оценку экономического положения финансово-кредитной организации в соответствии с типовой методикой Банка России. Чистая прибыль Сбера по итогам 2021 года превысила ₽1,2 трлн. Значительному росту финансовых показателей банка помогло в том числе снижение резервов под вероятные потери по кредитам и рост ключевой ставки. Сбербанк по итогам 2021 года увеличил чистую прибыль по РСБУ без учета событий после отчетной даты в 1,7 раза — до ₽1,24 трлн. Сбербанк впервые в истории преодолел отметку в ₽1 трлн по прибыли, свидетельствуют данные финансовой организации. По итогам 2020 года показатель составлял ₽781,6 млрд, а в 2019 чистая прибыль равнялась ₽870,1 млрд. Речь идет о доходах с безналичных переводов и платежей, за которые платят сами розничные клиенты, в том числе за перечисление средств, например, за услуги ЖКХ, уточнили в РБК. Рост доходов от комиссий за переводы физлиц связан с несколькими факторами: увеличением числа безналичных расчетов в результате пандемии и ограничительных мер; запуском «новых продуктов, включая возможность перевода средств с кредитной карты на дебетовую»; введением банком комиссии за любые переводы на сумму более 50 тысяч рублей в месяц; пандемией коронавируса COVID-19, из-за которой клиенты Сбербанка могли чаще обычного переводить онлайн денежные средства своим близким, чтобы минимизировать контакты и не использовать наличные. отчётности кредитной организации, составленной по МСФО. Сбербанк привел следующие показатели работы по итогам 2021 года: рентабельность капитала составила 23,7%, а рентабельность активов – 3,3%; средства юридических лиц выросли в декабре на 2,8% без учета валютной переоценки за счет срочных счетов и достигли 9,0 трлн руб., рост за год составил 15,2%; портфель ценных бумаг снизился в декабре на 0,8% до 5,1 трлн руб. во многом за счет погашения ОФЗ; за 2021 год частным клиентам выдано 5,9 трлн рублей кредитов, что в 1,4 раза больше, чем в 2020 году. рост средств клиентов за год составил 11,1% без учета валютной переоценки; чистые процентные доходы: 1617,5 млрд руб. (+12,3% г/г); чистые комиссионные доходы: 578,9 млрд руб. (+13,5% г/ г); чистая прибыль: 1237,1 млрд руб. (рост в 1,7 раза). 3.2. Сформулировать рекомендации по преодолению негативных тенденций, выявленных в процессе анализа деятельности банка, в виде аналитического отчета. Этапы системы раннего предупреждения: 1) графический анализ: рядов динамики приростов и ускорения изменения количественных показателей качества активов и внебалансовых показателей, отдельных статей убытков банка (объема проблемной кредитной задолженности, сумм списания с баланса проблемных активов за счет созданных по ним резервов либо прибыли банка и т.п.); основных коэффициентов, характеризующих отрицательные направления изменения всех видов структурного риска банка (соотношение работающих и неработающих активов, развернутая система показателей ликвидности, падение доходности на единицу ресурсов, не связанное с общей рыночной динамикой стоимости банковских услуг, базисные темпы прироста просроченных процентных доходов, ускорение темпов прироста заимствований на рынке МБК и т.п.); выявление разнонаправленности динамики уровня принятых банком на себя рисков и величины нормативного капитала, концентрации отдельных портфелей банка не адекватные финансовому результату от данной стратегии и т.п. 2) сравнительный анализ всех выявленных отрицательных тенденций с аналогичными показателями по банкам близким по основным параметрам деятельности (сроку существования, объемам операций, размеру нормативного капитала, специализации и т.п.), банковской системе страны в целом. Неустойчивым признается такое состояние банка, при котором на лицо следующие признаки: текущие параметры деятельности свидетельствуют о наличии проблем (качество активов, ликвидность, доходность, уровень контролируемых рисков); анализ выявил тенденции сохранения во времени ряда негативных состояний и ухудшения отдельных характеристик деятельности банка; специальное стресс-тестирование показало, что банк теряет способность выполнять свои функции. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кейс-задача № 4 | 1.1. Описать вид(виды) экономической деятельности организации (с кодами ОКВЭД); отраслевую специфику, ассортимент выпускаемой продукции и оказываемых услуг, поставщиков и клиентов. ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "СБЕРБАНК РОССИИ", краткое наименование: ПАО СБЕРБАНК. Действует с 20.06.1991, присвоены: ИНН 7707083893, КПП 773601001, ОГРН 1027700132195, ОКПО 00032537, основной ОКВЭД - "денежное посредничество прочее". Спектр основных услуг Сбербанка: Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн; Инвестиционно - банковские услуги и операции на глобальных рынках; Инвестиции и ценные бумаги; Кредиты; Банковские карты; Расчетно-кассовое обслуживание; Размещение денежных средств; Валютно-обменные операции; Аренда сейфов; Торговое финансирование; Брокерские услуги; Аккредитация страховых компаний; Управление финансовыми потоками; Драгоценные металлы и монеты; Договор-Конструктор; Инкассация; Обслуживание ВЭД и валютный контроль; Реестр залогов Сбербанка; Углеродное финансирование; Сбербанк Лизинг; Отбор оценщиков-партнеров; Сюрвейеры; Корпоративное страхование; Инжиниринговые услуги; Эквайринг; Установка банкомата и терминала. 1.2. Провести анализ организационно-экономических показателей организации. Публичное акционерное общество «Сбербанк» является современным универсальным коммерческим банком, удовлетворяющим потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. ПАО «Сбербанк» входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется федеральными законами, иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России и Уставом. Нормативно-правовыми документами, на основании которых осуществляется регулирование деятельности кредитной организации, а также поддержание стабильности и защита интересов вкладчиков и кредиторов, являются Cbr.ru Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая и вторая); ФЗ от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»; ФЗ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке РФ»; ФЗ от 08.08.2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»; ФЗ от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»; ФЗ от 26.03.1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»; ФЗ от 25.02.1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»; ФЗ от 26.07.2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции»; ФЗ от 05.03.1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг»; Положение Банка России от 23.04.1997 г. № 437 «Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения ЦБ РФ на увеличение уставного капитала зарегистрированной кредитной организации за счет средств нерезидентов»; Положение Банка России от 30.12.1999 г № 103-П «О порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов». Деятельность ПАО «Сбербанк» производится на основании Устава банка. В Уставе содержатся следующие сведения Cbr.ru Электронный ресурс: офиц. сайт. - 17.05.2010. - Режим доступа: www.cbr.ru. - 29.09.2017: наименование банка и его местонахождение (почтовый и юридический адрес); перечень выполняемых им банковских операций; размер уставного капитала, резервного и иных фондов, образуемых банком; указание на то, что банк является юридическим лицом и действует на коммерческой основе; данные об органах управления банка, порядке образования и функциях. Публичное акционерное общество «Сбербанк России» является кредитной организацией. Учредителем Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации. Банк является коммерческой организацией, основной целью которой является получение прибыли при осуществлении деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе при осуществлении банковских операций. Органами управления Банка являются: Общее собрание акционеров, Наблюдательный совет Банка, коллегиальный исполнительный орган - Правление Банка, единоличный исполнительный орган - Президент, Председатель Правления Банка. Акционерами банка могут быть юридические и физические лица, в том числе иностранные. Акционеры не отвечают по обязательствам банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров. Сбербанк России не отвечает по обязательствам государства и его органов. Он также не отвечает по обязательствам Банка России, а Банк России не отвечает по обязательствам Сбербанка России, за исключением случаев, когда Банк России принял на себя такие обязательства. Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета. Сбербанк России имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, в том числе брокерскую, дилерскую, депозитарную. Уставный капитал Сбербанка России сформирован в сумме 67760844000 рублей. Он равен общей сумме номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами Cbr.ru Электронный ресурс: офиц. сайт. - 17.05.2010. - Режим доступа: www.cbr.ru. - 29.09.2017. Банком размещено 21586948000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 3 рубля и 1000000000 привилегированных акций номинальной стоимостью 3 рубля. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы его кредиторов. Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25 % от уставного капитала банка. Все акции Сбербанка России являются именными. Банком размещены обыкновенные акции и привилегированные акции одного типа - с обязательной выплатой определенного дивиденда в размере не ниже 15 % от номинальной стоимости привилегированной акции. Акционеры - владельцы привилегированных акций участвуют в Общем собрании акционеров с правом голоса при решении вопросов о реорганизации или ликвидации банка, а также об освобождении банка от обязанности раскрывать или предоставлять информацию, предусмотренную законодательством Российской Федерации о ценных бумагах. Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения прибыли после налогообложения (чистой прибыли). Прибыль после налогообложения распределяется между акционерами в виде дивидендов, направляется на формирование резервного фонда. Прибыль, не направленная на выплату дивидендом и в резервный фонд, остается в распоряжении Банка в виде нераспределенной прибыли. Банк формирует резервный фонд в размере не менее 5 % от величины уставного капитала. Резервный фонд формируется путем ежегодных отчислений в размере не менее 5 % от чистой прибыли до достижения установленного размера. Решения о выплате годовых дивидендов, их размере принимаете Общим собранием акционеров по рекомендации Наблюдательного совета банка. Выплата дивидендов производится 1 раз в год. Дивиденды выплачиваются акционерам в денежной форме за вычетом налога в течение 30 дней со дня принятия решения о выплате дивидендов. Банк производит уплату страховых взносов в Фонд обязательного страхования вкладов физических лиц путем перевода денежных средств. Сбербанк России гарантирует тайну операций, счетов и вкладов клиентов и корреспондентов. Все сотрудники Сбербанка России обязаны строго соблюдать тайну об операциях, счетах и вкладах клиентов банка и его корреспондентов, а также коммерческую тайну банка. Банк ведет бухгалтерский учет и предоставляет финансовую и иную отчетность. Финансовый год банка начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. Исполнительные органы банка несут ответственность за достоверность информации, содержащейся в отчетности Сбербанка России. Основания, порядок, формы реорганизации и ликвидации Сбербанка России определяются в соответствии с законодательством Российской Федерации. 2.1. Провести анализ используемых источников и форм финансирования предприятия; анализ финансирования затрат на производство и реализацию продукции предприятия; анализ организации денежных расчетов на предприятии. С помощью горизонтального анализа изучим изменение итоговых показателей баланса ПАО Сбербанк во времени. Проследим изменения, произошедшие за предыдущий и предшествующий годы. В таблице 5 на основе бухгалтерской отчетности, представленной в приложении, проведен горизонтальный анализ активов ПАО Сбербанк. Таблица 5 - Горизонтальный анализ активов ПАО Сбербанк
Рассмотрев горизонтальный анализ активов ПАО Сбербанк, видно, что объем активов на 01.01.2021 г. снизился по сравнению с предыдущим периодом на 4 398 119 950 млрд. руб. или на 11,64 %. Это связано со снижением объема денежных средств на 31,41 % и увеличением средств кредитных организаций на 79,42%, снижением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток на 7,08 %, чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи на 1,43 %. При этом на 01.01.2022 г. по сравнению с 01.01.2021 г. увеличились средства кредитных организаций в Центральном банке на 15,29 %, обязательные резервы снизились на 10,48 %, инвестиции в дочерние и зависимые организации снизились на 22,21 %, а также долгосрочные активы, предназначенные для продажи, увеличились на 68,35 %. В таблице 6 проведен горизонтальный анализ собственного капитала и обязательств ПАО Сбербанк. Таблица 6 - Горизонтальный анализ собственного капитала и обязательств ПАО Сбербанк
Из данной таблицы видно, что обязательства ПАО Сбербанк на 01.01.2022 г. по сравнению с предыдущим периодов уменьшились на 3 885 807 106 млрд. руб. или на 11,98 %. Это связано с увеличением кредитов, депозитов и прочих средств Центрального банка РФ на 27,13 %, снижением средств кредитных организаций на 16,09 %, средств клиентов, не являющихся кредитными организациями на 16,47 %, финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток на 3,24 %, выпущенных долговых обязательств на 13,19 %. Рассмотрев горизонтальный анализ собственного капитала ПАО Сбербанк, можно сделать вывод, что на 01.01.2022 г. по сравнению с предыдущим периодом источники собственных средств увеличились на 512 312 844 млн. руб. или на 9,58 %. Это связано с увеличением дохода от переоценки ценных бумаг по справедливой стоимости на 248,98 %, также произошло увеличение нераспределенной прибыли прошлых лет на 13,39 %. Вертикальный анализ активов, собственных средств и обязательств ПАО Сбербанк. С помощью вертикального анализа рассмотрим структуру конечных данных бухгалтерского баланса в виде относительных величин, а также проанализируем изменение статей баланса по сравнению с предыдущими годами. В таблице 7 на основе бухгалтерской отчетности, представленной в приложении, проведен вертикальный анализ активов ПАО Сбербанк. Таблица 7 - Вертикальный анализ активов ПАО Сбербанк.
Рассмотрев вертикальный анализ активов ПАО Сбербанк, можно сделать вывод, что на 01.01.2022 г. большую долю в общем объеме активов занимает чистая судная задолженность 68,74 %. То же можно сказать и про 2021 г. чистая судная задолженность составляет 66,13 %. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи на 01.01.2022 г. в общем объеме активов, составляют 11,07 %, средства кредитных организаций в Центральном банке РФ - 3,43 %. Наименьшую долю в общем объеме активов имеют долгосрочные активы, предназначенные для продажи - 0,01 %. |