Аудит. Общие методические указания по изучению дисциплины налоги и налогообложение
 Скачать 222.5 Kb.
|
|
Федеральное агентство по государственным резервам Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение ТОРЖОКСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ Общие указания и контрольное задание для студентов-заочников по дисциплине налоги и налогообложениедля специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям) 080214 «Операционная деятельность в логистике» Базовый уровень 2012 Общие указания и контрольное задание учебной дисциплины разработаны на основе Федерального государственного образовательного стандарта (ФГОС) по специальностям среднего профессионального образования (СПО), входящим в состав укрупненной группы специальностей 080000 Экономика: 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), 08214 Операционная деятельность в логистике. Организация-разработчик: Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение Торжокский политехнический колледж Федерального агентства по государственным резервам Разработчик: Орлова Н.А., преподаватель Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения Торжокский политехнический колледж Федерального агентства по государственным резервам Рекомендовано предметно-цикловой комиссией экономических дисциплин. Протокол №7 от «14» марта 2012 года ОБЩИЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» входит в обще профессиональный цикл и является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности СПО 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям). В условиях рыночной экономики налоговой системе отводится особая роль. При этом у студентов должно сложиться достаточное понимание целей и задач налоговой политики государства, функций налоговой системы и ее значение в деле создания условий для повышения предпринимательской активности, роста эффективности национальной политики. В результате освоения дисциплины студенты должны уметь: - ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации; - понимать сущность и порядок расчета налогов. В результате освоения дисциплины студенты должны знать: - нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации; - экономическую сущность налогов; - принципы построения и элементы налоговых систем; - виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов. Перечень рекомендуемых учебных изданий, дополнительной литературы Основные источники: 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (в последней редакции). 2. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г., Основы налогообложения и налогового законодательства. СПб.: Питер, 2008. 3. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение.: Учебник для вузов.-СПб.:Питер, 2009. 4. Скрипниенко В.Н. Налоги и налогообложение: Учебник. - СПб: ИД "Питер", М.: Издательский дом "БИНФА", 2008.- 496 с. 5. Тарасаова В.Ф. Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: КНОРУС, 2007.- 320 с. Дополнительные источники: 1. Л.И. Гончаренко Налоги с физических лиц. Учебник. – М: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2007. – 304 с. 2. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: КНОРУС, 2007.- 304 с. 3. Миляков Н.В.: Учебник. – «ИНФРА-М», 2006. – 503 с. 4. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: - МЦФЭР, 2004.- 577. Д. Г. Черник Налоги и налогообложение, учебное пособие - М, ЮНИТИ, 2009 г., 311. 6. Ежемесячный научно-практический журнал «Бухгалтерский учет». 7. Ежемесячный журнал «Нормативные акты». 8. Ежемесячный научно-практический журнал «Главбух». 9. ИПС Консультант Плюс, Гарант. Перечень вопросов для самостоятельного изучения Законодательство о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Понятие о налогах и сборах. Отличительные признаки налоговых платежей от неналоговых. Функции налогов. Понятие о налоговой система РФ. Организационные принципы налогообложения. Экономические принципы налогообложения. Юридические принципы налогообложения. Субъекты налоговых правоотношений (их характеристика). Права и обязанности налоговых органов. Права и обязанности налогоплательщиков. Характеристика элементов налоговой системы. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объекты налогообложения, налогообложение доходов, полученных в натуральной форме, доходы, не подлежащие налогообложению Налоговые вычеты при исчислении налога на доходы физических лиц. Налог на доходы физических лиц: ставки налога, порядок определения налоговой базы и порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налог на имущество физических лиц. Налог на добавленную стоимость: экономическая сущность налога, законодательная база, порядок освобождения от обязанностей налогоплательщика. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объекты налогообложения, операции, товары, работы и услуги, не подлежащие налогообложению. Налог на добавленную стоимость: порядок определения налоговой базы от вида деятельности, ставки налога. Налог на добавленную стоимость: порядок исчисления, сроки уплаты, налоговый и отчетный период. Налог на добавленную стоимость: порядок заполнения счет-фактуры, порядок ведения журнала регистрации полученных и выданных счет-фактур, порядок заполнения книги продаж и книги покупок. Налог на прибыль организаций: экономическая сущность налога, законодательная база, плательщики налога, объекты налогообложения, порядок определения доходов. Налог на прибыль организаций: классификация расходов, не подлежащих налогообложению, внереализационных расходов. Налог на прибыль организаций: расходы, связанные с производством и реализацией (материальные расходы, расходы на оплату труда и прочие расходы). Налог на прибыль организаций: расходы, связанные с производством и реализацией (амортизируемое имущество: понятие, оценка, группировка и порядок исчисления амортизации) Налог на прибыль организаций: порядок признания доходов и расходов при кассовом методе. Налог на прибыль организаций: порядок признания доходов и расходов при методе начисления. Налог на прибыль организаций: порядок определения налоговой базы. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления налога и авансовых платежей, ставки. Налог на прибыль организаций: порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей бюджет. Акцизы: экономическая сущность, законодательная база, плательщики и объекты налогообложения, товары и виды минерального сырья, не облагаемые акцизами Акцизы: ставки налога на отдельные виды товаров и минерального сырья, порядок определения налоговой базы Акцизы: порядок исчисления налога и авансовых платежей, налоговые вычеты и порядок их применения. Акцизы: порядок и сроки уплаты в бюджет налога и авансовых платежей. Налог на имущество организаций: его значение, плательщики и объекты налогообложения, льготы по налогу. Налог на имущество организаций: порядок определения налоговой базы, ставка налога, порядок исчисления налога и авансовых платежей, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Транспортный налог: плательщики и объекты налогообложения, транспортные средства, не подлежащие налогообложению, ставки налога. Транспортный налог: льготы по налогу, порядок исчисления и сроки уплаты. Специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения: условия применения УСН, налогоплательщики, объекты налогообложения. Специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения: начало и прекращение применения УСН, ставки налога. Специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения: порядок определения доходов и расходов Специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения: особенности исчисления налога, порядок и сроки уплаты. Специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов предпринимательской деятельности: сущность и необходимость его введения, основные определения, используемые при исчислении налога. Специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов предпринимательской деятельности: плательщики, объекты налогообложения, базовая доходность. Специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов предпринимательской деятельности: порядок исчисления, сроки уплаты налога, ставка налога, порядок зачисления в бюджет. Земельный налог: кадастровая стоимость земли, плательщики и объекты налогообложения, льготы по налогу. Земельный налог: ставки налога, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. Формы проведения налогового контроля и его значение. Камеральная налоговая проверка, порядок ее проведения. Выездная налоговая проверка: порядок, сроки проведения, оформление результатов проверки. Понятие и виды налогового правонарушения. Ответственность за налоговые правонарушения. методические указания по выполнению контрольной работы Контрольная работа выполняется после изучения вопросов для самостоятельного изучения по рекомендуемой литературе. Контрольная работа выполняется в отдельной тетради аккуратно, грамотно, кратко, без копирования с учебника и нормативно-правовых актов, с ссылками на статьи Налогового кодекса РФ, на решения законодательных органов субъектов РФ и муниципальных органов власти. При выполнении практических заданий все записи и расчеты необходимо пояснить со ссылкой на нормативно-правовые акты. В тетради необходимо оставлять поля и место в конце работы для заметок и заключения рецензента. В конце работы необходимо привести перечень, использованной литературы, поставить дату выполнения работы и подпись. Вариант работы студент определяет по последней цифре шифра. ВАРИАНТ 1 Понятие о налогах и сборах. Отличительные признаки налоговых платежей от неналоговых. Порядок освобождения от обязанностей налогоплательщики при исчислении НДС. Льготы по транспортному налогу. Порядок исчисления и сроки уплаты транспортного налога. Задача 1. Для исчисления налога на имущество организаций Общероссийская организация инвалидов за I квартал текущего года имеет следующие данные:
Определить: Имеет ли право на льготу организация по налогу на имущество организаций и аргументируйте свое решение; Налоговую базу и сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за текущий период; Заполнить налоговую декларацию по авансовым платежам в бюджет по налогу на имущество организация. Задача 2. Предприятие, выпускающее и реализующее продукцию, для исчисления акциза за сентябрь текущего года имеет следующие данные:
Определить сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет. Задача 3. Физическое лицо продало организации дом с земельным участком за 4800 тыс. руб. и гараж за 320 тыс. руб., которые находились в го собственности: I-й вариант – более 5 лет; II- й вариант – 1,5 года. Период владения имуществом подтвержден документами. Фактические расходы на приобретение названного имущества документами не были подтверждены. Определить размер имущественного налогового вычета, налоговую базу и сумму НДФЛ. ВАРИАНТ 2 Классификация налогов. Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе. Порядок исчисления налога на прибыль организаций. Выездная налоговая проверка: порядок и сроки ее проведения, оформление результатов. Задача 1. Организация для исчисления НДС за сентябрь текущего года имеет следующие данные:
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и заполнить налоговую декларацию. Задача 2. Гражданин, являющийся резидентом РФ, занимающейся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, при подаче декларации за истекший год заявил предполагаемый доход за минусом расходов, связанных с предпринимательской деятельностью 198 тыс. руб. Фактически полученный доход за этот период составил 199,5 тыс. руб., а документально подтвержденные расходы – 145,6 тыс. руб.. Гражданин является участником боевых действий в Чеченской республике. Требуется: Исчислить сумму авансового платежа по НДФЛ за текущий год по срокам уплаты; Произвести перерасчет по итогам года и указать срок доплаты (возмещения) налога из бюджета. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||