Аудит. Общие методические указания по изучению дисциплины налоги и налогообложение

• Название: Общие методические указания по изучению дисциплины налоги и налогообложение
• Анкор: Аудит
• Дата: 11.02.2020
• Размер: 222.5 Kb.
• Имя файла: task_103870.doc
• Тип: Общие методические указания; #108088
• страница: 2 из 3

Задача 3. Организация, находящаяся на специальном налоговом режиме в виде упрощенной системы налогообложения, выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за истекший налоговый период имеет следующие данные:

Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1. Сумма убытка. Включая минимальный единый налог за предыдущий налоговый период (год)	руб.	205000
2. Доходы полученные за истекший налоговый период	руб.	1450000
3. Расходы, признанные за истекший налоговый период	руб.	950000

Требуется:

1. 
   Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;
   
2. 
   Определить оставшуюся часть неучтенного убытка (если таковой имеется), переносимую на следующий налоговый период.
   

ВАРИАНТ 3

1. 
   Понятие о налоговой системе РФ.
   
2. 
   Стандартные налоговые вычеты, применяемые при исчислении налога на доходы физических лиц.
   
3. 
   Порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу на имуществу организаций. Ставка налога.
   

Задача 1. Для исчисления специального налогового режима в виде уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов предпринимательской деятельности, физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица 15 января текущего года занимается парикмахерскими услугами.

Численность работников, работающих у предпринимателя, за I квартал текущего года составила:

- январь 2 человека;

- февраль 6 человек;

- март 10 человек.

Требуется определить:

1. 
   Налоговую базу по итогам налогового периода;
   
2. 
   Сумму единого налога на вмененный доход, с учетом корректирующих коэффициентов К₁ и К₂
   

Задача 2. Определить сумму НДС и акцизов, включенных в отпускную цену сигарет с фильтром, на основании следующих данных:

Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1. Отпускная цена табачной фабрики с учетом акциза и НДС за 1000 штук сигарет	руб.	772
2. Ставка НДС	%	?
3. Расчетная стоимость 1000 штук сигарет, исчисленная исходя из максимальной розничной цены	руб.	950
Ставки акциза: - твердая (специфическая) - адвалорная	руб. %	? ?
Рентабельность, планируемая предприятием	%	20
Количество сигарет в пачке	шт..	20

Задача 3. Для исчисления транспортного налога за текущий год организация имеет следующие данные:

Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1. Количество транспортных средств по состоянию на 01.01: - грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л.с.; - легковые автомобили с мощностью двигателя 95 л.с.	шт. шт.	20 5
2. Снято с учета транспортных средств: - 15 марта легковой автомобиль с мощностью двигателя 95 л.с.	шт.	1
3. поставлены на учет транспортные средства: - 3 февраля легковой автомобиль с мощностью двигателя 110 л.с.; - 18 марта грузовые автомобили с мощностью двигателя 260 л.с.	шт. шт.	1 2

Определить сумму транспортного налога и заполнить налоговую декларацию.
ВАРИАНТ 4

1. Законодательство о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.

2. Доходы, не подлежащие налогообложению при исчислении налога на доходы физических лиц.

3. Кадастровая стоимость земли. Плательщики и объекты налогообложения при исчислении земельного налога.
Задача 1. Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:

Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1. Стоимость реализованных товаров по ценам сделки	руб.	680500
2. Стоимость приобретенных для производственных целей материальных ресурсов по ценам с НДС, по счету-фактуре, - всего в том числе: - стоимость принятых на учет материальных ресурсов	руб. руб.	590600 507400
3. Аванс, полученный в январе в счет предстоящей поставки продукции	руб.	76700
4. Стоимость приобретенных для производственных целей, оплаченных основных средств, по счету-фактуре, без НДС, - всего в том числе: -стоимость принятых на учет основных средств	руб. руб.	320700 300200

Определить расчеты с бюджетом по НДС и заполнить налоговую декларацию.
Задача 2. Организация, находящаяся на специальном режиме налогообложения, виде упрощенной системы налогообложения, выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, имеет следующие данные:

Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1. Выручка от реализации товаров собственного производства	руб.	1450000
2. Выручка от реализации основных средств	руб.	130900
3. Сумма страховых взносов на обязательное Пенсионное страхование, а также сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности за налоговый период	руб.	54150
4. Сумма списанной кредиторской задолженности – всего, в том числе: - сумма кредиторской задолженности перед бюджетами всех уровней, списанные по решению Правительства РФ	руб. руб.	90000 30000

Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 3. Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период:

Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1. Количество транспортных средств по состоянию на 01.01: - грузовые автомобили с мощностью двигателя 180 л.с.; - легковые автомобили с мощностью двигателя 120 л.с.	шт. шт.	15 5
2. Приобретено и зарегистрировано в марте текущего года грузовых автомобилей с мощностью двигателя 190 л.с.	шт.	2

Исчислить транспортный налог по видам транспортных средств и определить общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
ВАРИАНТ 5

1. 
   Функции налогов.
   
2. 
   Операции, товары, работы и услуги, не подлежащие налогообложению НДС.
   
3. 
   Камеральная налоговая проверка: порядок и сроки проведения, место проведения.
   

Задача 1. Для исчисления земельного налога общественная организация инвалидов имеет следующие данные:

Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1. Площадь земельного участка, зарегистрированная по состоянию на 1 января текущего года – всего, в том числе: - земельные участки, используемые для осуществления уставной деятельности	м2 м2	35000 6800
2. Численность работников в организации – всего, в том числе: - инвалиды и их законные представители	чел. чел.	120 65
3. Кадастровая стоимость земельного участка за 1 м2	руб.	970

Определить:

- имеет ли право организация на льготу по земельному налогу (аргументируйте свой ответ);

- налоговую базу для исчисления земельного налога;

- земельный налог за истекший налоговый период.
Задача 2. Работник организации, выполнявший интернациональный долг в республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

Вид дохода	Месяц
	Январь	Февраль	Март	Апрель
1. Заработная плата, руб.	13100	12900	14300	13750
2. Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи (жены), руб.	-	-	15000	-
3. Пособие по временной нетрудоспособности, руб.	2700	4900	-	-
4. Стоимость подарка, выданного к 23 февраля, руб.	-	3500	-	-
5. Материальная помощь, руб.	2000	2000	2000	-

Состав семьи: работающая жена и двое детей – 22 года и 23 года, один из которых является студентом дневной формы обучения.

Определить сумму НДФЛ за каждый месяц и заполнить налоговую карту (формы 1-НДФЛ).
Задача 3. Организация розничной торговли, расположенная в центре города, торгующая продовольственными товарами, для исчисления специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности имеет следующие данные:

Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1. Площадь торгового зала	м2	55
2. Площадь складских помещений	м2	20
3. Месячная базовая доходность на единицу физического показателя	руб.	?
4. Корректирующие коэффициенты: - К1 ; - К2	- -	? ?
5. Ставка единого налога	%	?

Определить вмененный доход торговой организации за квартал и исчислить сумму единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельность и указать сроки уплаты.
ВАРИАНТ 6

1. Принципы налогообложения.

2. Имущественные, социальные и профессиональные налоговые вычеты при исчислении НДФЛ.

3. Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции за их совершение.
Задача 1. Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:

Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1. Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 15 января текущего налогового периода для индивидуального жилищного строительства	м2	800
2. Срок проектирования и строительства	лет	10
3. Кадастровая стоимость 1 м2 участка	руб.	920
4. Ставка земельного налога	%	?

Определить:

- налоговую базу по земельному налогу;

- сумму земельного налога.
Задача 2. Организация, выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов имеет следующие данные:

Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1. Доходы за предыдущий налоговый период	руб.	990000
2. Расходы за предыдущий налоговый период	руб.	1200000
3. Доходы, полученные за истекший налоговый период	руб.	1800000
4. Расходы за истекший налоговый период	руб.	1200000
5. Ставка налога	%	?
6. Ставка минимального налога	%	?
7. Максимальный размер уменьшения налоговой базы на сумму убытка	руб.	?

Определить:

- сумму минимального налога за предыдущий налоговый период и общий финансовый результат;

- сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за истекший налоговый период.