Риски. Оценка предпринимательских рисков в ооо завод по переработке пластмасс пларус
 Скачать 0.68 Mb.
|
|
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Кафедра «Менеджмент и экономическая безопасность» Курсовая работа по дисциплине «Риск-менеджмент» на тему «Оценка предпринимательских рисков в ООО «Завод по переработке пластмасс «ПЛАРУС»» Направление подготовки – 38.03.02 Менеджмент Профиль подготовки – Менеджмент организации Выполнил студент:_______ Боброва А. В. Группа: 14ЭМ2 Руководитель: к.э.н., доцент ___________ Крапчина Л. Н. Работа защищена с оценкой_____________ Преподаватель ______________ Дата защиты________________ 2017 2 Содержание Введение……………………………………………………………………………. 4 1 Теоретические аспекты управления рисками на предприятии………………. 6 1.1 Сущность и содержание рисков…………………………………………… 6 1.2 Классификация предпринимательского риска……………………………. 8 1.3 Основные методы оценки риска…………………………………………… 10 2 Оценка рисков в деятельности предприятия ООО «Завод по переработке пла- стмасс «ПЛАРУС»»…………………………………………………………… 14 2.1 Оценка риска потери финансовой устойчивости и независимости……... 14 2.2 Оценка риска на основе расчета относительных показателей ликвидно- сти………………………………………………………………………………... 17 2.3 Оценка риска финансовой несостоятельности……………………………. 21 2.4 Основные виды рисков предприятия ООО «Завод по переработке пласт- масс «ПЛАРУС»»………………………………………………………………. 25 3 Рекомендации по управлению рисками в ООО «Завод по переработке пласт- масс «ПЛАРУС»»…………………………………………………………………. 26 3.1 Разработка мер минимизации рисков предприятия………………………. 26 3.2 Внедрение отдела по управлению рисками на предприятии ……………. 27 Заключение…………………………………………………………………………. 30 Список использованных источников……………………………………………... 32 Приложение А Бухгалтерская отчетность ООО «ЗПП «ПЛАРУС»» за 2012 год Приложение Б Бухгалтерская отчетность ООО «ЗПП «ПЛАРУС»» за 2013 год Приложение В Бухгалтерская отчетность ООО «ЗПП «ПЛАРУС»» за 2014 год Приложение Г Бухгалтерская отчетность ООО «ЗПП «ПЛАРУС»» за 2015 год Приложение Д Расчет показателей финансовой устойчивости и независимости Приложение Е Расчет показателей ликвидности 3 4 Введение Риск неизбежно сопровождает все сферы деятельности и направления любой организации, которая функционирует в условиях рынка, так как является неотъемлемой частью экономической, политической, социальной жизни обще- ства. И в связи с развитием рыночных отношений предпринимательскую дея- тельность в нашей стране приходится осуществлять в условиях нарастающей неопределенности ситуации и изменчивости экономической среды. Предприятия работают в различных условиях конкурентной среды, имея разную внутреннюю среду, уровень производственного потенциала, кадровый состав и т.д. В связи с этим, каждому предприятию присущи риски, характер- ные только для данной компании, а также связанные со спецификой производ- ственной, коммерческой, финансовой и других видов деятельности. Необходи- мо своевременно их выявлять, определять вероятность и время наступления, а также возможный ущерб. Избежать риска полностью просто невозможно, одна- ко нужно рисковать, если риск оправдан. Ведь умение рисковать – это умение проводить границу между оправданным и неоправданным риском в каждом конкретном случае. Проблема управления риском очень актуальна, потому что риск присущ любой сфере человеческой деятельности, так как связан с множеством условий и факторов, влияющих на положительный исход принимаемых людьми реше- ний. Любое действие, оказывающее влияние на будущее, имеет неопределен- ный исход, так и деятельность любой организации связана с опасностью воз- никновения непредвиденных потерь. Именно поэтому для каждой компании важно предусмотреть изменение факторов и условий, способных оказать суще- ственное влияние на ее функционирование. Целью курсовой работы является исследование теоретических основ управления рисками и разработка предложений по минимизации рисков пред- приятия в современных условиях хозяйствования. Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи: 5 – рассмотреть теоретические аспекты управления рисками; – исследовать методы оценки предпринимательских рисков; – выявить и оценить риски деятельности предприятия ООО «Завод по пе- реработке пластмасс «ПЛАРУС»»; – разработать рекомендации по управлению рисками в ООО «Завод по переработке пластмасс «ПЛАРУС»». Объектом исследования является предприятие ООО «Завод по переработ- ке пластмасс «ПЛАРУС»», предмет – предпринимательские риски в деятельно- сти данного предприятия. Теоретическая значимость курсовой работы заключается в разработке теоретических положений управления рисками на предприятии ООО «Завод по переработке пластмасс «ПЛАРУС»» и рекомендаций по практическому исполь- зованию этих положений направленных на минимизацию рисков в деятельно- сти компании. Практическая значимость работы заключается в возможности использо- вания разработанных мер по снижению рисков в ООО «Завод по переработке пластмасс «ПЛАРУС»», в целях повышения эффективности предприниматель- ской деятельности компании. Работа состоит из введения, основной части, заключения, списка исполь- зованных источников и приложений. 6 1 Теоретические аспекты управления рисками на предприятии 1.1 Сущность и содержание рисков Существует большое разнообразие мнений по поводу понятия определе- ния и сущности риска. Это связано с многоаспектностью этого явления, кото- рое недостаточно используется в реальной деятельности российских предпри- ятий. Следует рассмотреть два понятия, которые связаны между собой. Первое определение заключается в том, что риск определяют как вероят- ность потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления определен- ной производственной и финансовой деятельности [5]. Следовательно, риск от- носится к возможности наступления какого-либо неблагоприятного события, возможности неудачи, возможности опасности. Второе определение риска сопряжено с понятием «ситуация риска». Си- туацией, в широком смысле, называется совокупность различных обстоятельств и условий, создающих определенную обстановку для того или иного вида дея- тельности. Обстановка может способствовать или препятствовать осуществле- нию данного действия [6]. Существуют три вида риска. 1. Когда в распоряжении субъекта, делающего выбор из нескольких аль- тернатив, есть объективные вероятности получения предполагаемого результа- та. Это вероятности, независящие непосредственно от данной фирмы: уровень инфляции, конкуренция и т. д. 2. Когда вероятности наступления ожидаемого результата могут быть по- лучены только на основе субъективных оценок, т. е. субъект имеет дело с субъ- ективными вероятностями. Субъективные вероятности непосредственно харак- теризуют данное предприятие: производственный потенциал, организация тру- да и т.д. 7 3. Когда субъект в процессе выбора и реализации альтернативы распола- гает как объективными, так и субъективными вероятностями [2]. Исходя из этих условий второе определение риска следующее. Риск – это действие, выполняемое в условиях выбора (в ситуации выбора в надежде на счастливый исход), когда в случае неудачи существует возмож- ность (степень опасности) оказаться в худшем положении, чем до выбора (чем в случае несовершения этого действия) [9]. При осуществлении деятельности предпринимательских организаций многие решения часто приходится принимать в условиях неопределенности, когда необходимо выбирать направление действий из нескольких возможных вариантов, конечный результат реализации которых сложно предсказать. Появление предпринимательского риска имеет объективную основу из-за неопределенности воздействия внешней среды по отношению к предприятию. Внешняя среда включает объективные экономические, социальные, политиче- ские и другие условия, в рамках которых осуществляется деятельность и к из- менению которых организация вынуждена приспосабливаться. Неопределен- ность ситуации для предпринимателя вызвана тем, что она зависит от множест- ва переменных, контрагентов и лиц, поведение которых не всегда можно пред- сказать с приемлемой точностью. Сказывается также и отсутствие четкости в определении целей, критериев и показателей их оценки (сдвиги в обществен- ных потребностях и потребительском спросе, появление технических и техно- логических новшеств, изменение конъюнктуры рынка, непредсказуемые при- родные явления). Эффективность организации управления предпринимательским риском в значительной мере определяется классификацией факторов риска, под которой понимается их распределение на конкретные группы по определенным призна- кам для достижения поставленных целей. Рассмотрим классификацию рисков в следующем параграфе. 8 1.2 Классификация предпринимательского риска Существует множество различных предпринимательских рисков, и для эффективного управления ими следует классифицировать их по различным признакам. Существуют такие риски, под действие которых, попадают все без исключения предпринимательские организации. Однако существуют и специ- фические виды рисков, характерные лишь для определенных видов деятельно- сти: так, риски в производстве отличаются от рисков в страховой деятельности, а последние в свою очередь отличаются от банковских рисков. Все предпринимательские риски можно разделить на две большие группы в зависимости от возможности страхования: страхуемые и не страхуемые. Предприятие может обезопасить себя, частично переложив риск на другие объ- екты экономики, внося страховые взносы в страховую компанию. Таким обра- зом, некоторые виды рисков фирма может застраховать. Риск страхуемый – это вероятное событие или совокупность событий, на случай наступления которых проводится страхование[15]. В ст. 933 ГК РФ пре- дусмотрена возможность страхования предпринимательских рисков [1]. Однако существует еще одна группа предпринимательских рисков, кото- рые не берутся страховать страховые компании, но при этом именно не страхуемые риски являются потенциальными источниками дополнительной прибыли, связанной с риском, для фирмы. Но если потери, которые может по- нести фирма в результате страхуемого риска, покрываются за счет выплат стра- ховых компаний, то потери в результате наступления не страхуемого риска возмещаются из собственных средств предпринимательской фирмы [15]. Всю совокупность рисков можно подразделить на внешние и внутренние риски. Источником возникновения внешних рисков является внешняя среда по отношению к предпринимательской организации. Предприниматель не может оказывать на них влияние, он их может только предвидеть и учитывать в своей деятельности. К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с 9 деятельностью предпринимателя. Речь идет о политических, экономических и других ситуациях и соответственно о потерях предпринимателей, появляющих- ся в результате возникающего экономического и финансового кризиса, высоко- го уровня инфляции, непредвиденного изменения уровня ставки рефинансиро- вания, резкого ухудшения политической ситуации, начавшейся войны, нацио- нализации, введения эмбарго, отмены лицензий. Очевидно, что все природные, политические риски могут быть отнесены только к внешним. Источником внутренних рисков является сама предпринимательская ор- ганизация, они возникают в результате неэффективного менеджмента, ошибоч- ной маркетинговой политики, некомпетентности самого предпринимателя и других внутренних факторов [15]. По возможности диверсификации предпринимательские риски следует подразделять на систематические и несистематические. Систематический риск характерен для всей экономической системы или отдельного рынка и не поддается диверсификации. Данный тип риска опреде- ляется факторами, влияющими на все отрасли и предприятия: возможные поли- тические изменения в стране и мире, уровень инфляции, экономические коле- бания и т.д. Несистематический риск связан со спецификой деятельности фирмы, сложностями ее функционирования, а также с проблемами отрасли, в которой она действует. Он может быть преодолен посредством диверсификации. Для предпринимателя наиболее сложной проблемой является оценка недиверсифи- цированного риска, так как трудно предсказать возможность возникновения данного типа риска и его последствия. В экономической литературе выделяют по ожидаемым результатам спе- кулятивный и чистый предпринимательские риски. Чистый риск – риск, который предполагает возможность наступления только неблагоприятных или нейтральных последствий [6]. Чистыми рисками традиционно считают риски наступления различных катастроф, бедствий, несчастных случаев и т.д. В «обычных» условиях подоб- 10 ные явления происходить «не должны» (имеют достаточно низкую вероят- ность). Прогнозирование «обоснованно ожидаемых состояний» как раз произ- водится из предположения, что они не наступят. Однако эти опасности всегда существуют и могут иметь весьма тяжелые последствия. Спекулятивный риск – риск, который кроме неблагоприятных и нейт- ральных последствий предполагает также возможность благоприятных послед- ствий (выгоды, выигрыша) [6]. К спекулятивным, в частности, относятся все риски, связанные с участи- ем в инвестиционной деятельности, в предпринимательстве. Здесь существует возможность получить прибыль при благоприятном стечении обстоятельств или потерять при неудаче. Таким образом, классификация позволяет определить место каждого фак- тора в их системе и создает возможности для эффективного применения впо- следствии соответствующих методов управления риском, которые рассмотрим в следующем параграфе. 1.3 Основные методы оценки риска Оценка уровня риска является одним из важнейших этапов риск – ме- неджмента, так как для управления риском его необходимо, прежде всего, про- анализировать и оценить. В экономической литературе существует множество определения этого понятия, однако в общем случае под оценкой риска понима- ется систематический процесс выявления факторов и видов риска и их количе- ственная оценка, то есть методология анализа рисков сочетает взаимодопол- няющие количественный и качественный подходы. Источниками информации, предназначенной для анализа риска являются: – бухгалтерская отчетность предприятия; – организационная структура и штатное расписание предприятия; – карты технологических потоков (технико-производственные риски); – договоры и контракты (деловые и юридические риски); 11 – себестоимость производства продукции; – финансово-производственные планы предприятия. Выделяются два этапа оценки риска: качественный и количественный [2]. Задачей качественного анализа риска является выявление источников и причин риска, этапов и работ, при выполнении которых возникает риск, то есть: – определение потенциальных зон риска; – выявление рисков, сопутствующих деятельности предприятия; – прогнозирование практических выгод и возможных негативных послед- ствий проявления выявленных рисков. Основная цель данного этапа оценки – выявить основные виды рисков, влияющих на финансово-хозяйственную деятельность. Преимущество такого подхода заключается в том, что уже на начальном этапе анализа руководитель предприятия может наглядно оценить степень рискованности по количествен- ному составу рисков и уже на этом этапе отказаться от претворения в жизнь определенного решения [2]. Итоговые результаты качественного анализа риска, в свою очередь, слу- жат исходной информацией для проведения количественного анализа, то есть оцениваются только те риски, которые присутствуют при осуществлении кон- кретной операции алгоритма принятия решения. На этапе количественного анализа риска вычисляются числовые значения величин отдельных рисков и риска объекта в целом. Также выявляется возмож- ный ущерб и дается стоимостная оценка от проявления риска и, наконец, за- вершающей стадией количественной оценки является выработка системы анти- рисковых мероприятий и расчет их стоимостного эквивалента. Количественный анализ можно формализовать, для чего используется ин- струментарий теории вероятностей, математической статистики, теории иссле- дования операций. Наиболее распространенными методами количественного анализа риска являются статистические, аналитические, метод экспертных оце- нок, метод аналогов [5]. 12 Суть статистического метода заключается в том, что изучается статистика от потерь и прибылей, имевших место в данном или аналогичном производстве, устанавливаются величина и вероятность получения той или иной экономиче- ской отдачи и составляется наиболее вероятный прогноз на будущее. Аналитические методы позволяют определить вероятность возникнове- ния потерь на основе математических моделей и используются в основном для анализа целесообразности затрат, который заключается в определении потен- циальных зон риска. В качестве исходных факторов, которые могу вызвать рост планируемых затрат, рассматривают следующие факторы и их комбинации: – первоначальная недооценка стоимости проекта; – изменение границ проектирования; – различия в производительности; – изменение условий реализации проекта; – увеличение первоначальной стоимости проекта. Эти основные факторы могут быть детализированы. Примером может служить анализ показателей финансовой устойчивости с целью определения степени риска финансовых средств. Метод экспертных оценок основан на анкетировании специалистов- экспертов. Анкеты статистически обрабатываются в пользу того или иного ре- шения поставленной аналитической задачи. Для получения наиболее качественного суждения к участию в экспертизе привлекаются специалисты, имеющие высокий профессиональный уровень и большой практический опыт в области поставленной проблемы, обладающие способностью к адекватному отображению тенденций развития, интересую- щиеся поставленной проблемой. При этом можно ограничиться получение экс- пертных оценок вероятностей определенного уровня потерь в четырех харак- терных точках, то есть установить экспертных путем показатели наиболее ве- роятных, допустимых, критических и катастрофических потерь (имея в виду как их уровни, так и вероятности). Ясно, что при небольшом массиве оценок 13 график будет недостаточно представителен и кривую вероятностей можно по- строить лишь приблизительно. Метод использования аналогов заключается в отыскании и использова- нии сходства, подобия явлений, предметов, систем на основе сопоставления с другими более или менее аналогичными объектами. Применение этого метода, а также метода экспертных оценок характеризуется определенным субъекти- визмом, поскольку большое значение имеют интуиция, опыт и знания аналити- ка. Таким образом, выше были проанализированы способы оценки рисков. Целью оценки рисков является определение его количественных характери- стик: вероятность наступления неблагоприятных событий и возможный размер ущерба. Выделяют четыре основных группы методов оценки риска для кон- кретных процессов: статистические, аналитические, метод экспертных оценок, метод аналогов. 14 |