Вопросы и ответы к экзамену по экономике. Экономика экз. Оглавление Общественное производство основа жизни человеческого общества. Факторы общественного производства

• Название: Оглавление Общественное производство основа жизни человеческого общества. Факторы общественного производства
• Анкор: Вопросы и ответы к экзамену по экономике
• Дата: 08.06.2021
• Размер: 271.41 Kb.
• Имя файла: Экономика экз.docx
• Тип: Документы; #215515
• страница: 25 из 27

39. Налоги, их функции и виды. Принципы налогообложения. Фискальная политика государства.

Налоговый кодекс принят 16.07.98

Ст.8 Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Различают следующие функции налогов:

Фискальную - обеспечение финансирования государственных расходов;

Регулирующую - активное воздействия государства на экономические и социальные процессы.

стимулирующую - состоит в воздействии государства на общественное воспроизводство. Используя величину налогов, государство может стимулировать, ограничивать и контролировать воспроизводство в целом и развитие отдельных отраслей

контролирующую - оценивается эффективность каждого налогового канала и «налогового пресса» в целом, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и налоговую политику
Налоги

Федеральные

Налог на добавленную стоимость (18 %);

Акцизы;

Налог на доходы физических лиц (13%);

Налог на прибыль организаций (20%);

Налог на добычу полезных ископаемых;

Водный налог;

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Государственная пошлина (при ввозе/вывозе товаров и услуг, судебные услуги)

Региональные

Налог на имущество организаций;

Транспортный налог;

Налог на игорный бизнес.

Местные

Земельный налог;

Налог на наследуемое имущество;

Налог на имущество физических лиц.

Виды налогов по характеру налогообложения:

пропорциональные (доля налога в доходе, или средняя ставка налога с ростом дохода);

прогрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода увеличивается);

регрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода падает).
Виды налогов по способу взимания:

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения. К прямым налогам относятся: налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; налоги на имущество как юридических, так и физических лиц;

Косвенные - это надбавки, включаемые государством в цену товаров и услуг.

Принципы налогообложения. Первые такие принципы были сформулированы Адамом Смитом впервые сформулировал четыре основных принципа налогообложения.

Принцип равенства и справедливости: все граждане обязаны участвовать в формировании финансов государства соразмерно получаемым доходам и возможностям.

Принцип определённости: налог, который должен уплачивать каждый, должен быть точно определён, определено время его уплаты, способ и размер налога должны быть ясны и известны как самому налогоплательщику, так и всякому другому.

Принцип экономности: должна быть обеспечена максимальная эффективность каждого конкретного налога, выражаемая в низких издержках государства на сбор налогов и содержание налогового аппарата. Иными словами, административные расходы по управлению налоговой системой и соблюдению налогового законодательства должны быть минимальными.

Принцип удобства: каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие удобны для налогоплательщика. Это означает устранение формальностей и упрощение акта уплаты налогов.
Фискальная политика – это комплекс мер государства, направленных на изменение правил изъятия налогов и расходования средств госбюджета.

Цели фискальной политики:

- повышение темпов экономического роста;

- достижение высокого уровня занятости;

- сглаживание амплитуды колебаний экономического цикла;

- контроль за уровнем инфляции.

Воздействовать на развитие экономики правительство может двумя способами: а) расходованием бюджетных средств; б) сокращением доходов госбюджета за счёт снижения налогов.
Прямые методы – это бюджетное финансирование чётко выделенных направлений, таких, как расширенное воспроизводство, развитие инфраструктуры, развитие науки, структурная перестройка, содержание ВПК и др.

Косвенные методы – это воздействие государства на совокупный спрос и совокупное предложение через систему налогообложения. Такое воздействие может осуществляться путём использования налоговых льгот, изменения необлагаемого минимума доходов, политики ускоренной амортизации и т.д.