Рабочая тетрадь Бухучет 2023 - обновление на 16.01.2023. Оглавление виды хозяйственного учета 3 Бухгалтерский учет 5
 Скачать 3.6 Mb.
|
Учет конечного финансового результата, прибыли и убытки (сч. 99)Для отражения в бухгалтерском учете конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году предназначен счет 99 «Прибыли и убытки». Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов. По дебету счета 99 «Прибыли и убытки» отражаются убытки, а по кредиту прибыли (доходы) организации. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода. На счете 99 «Прибыли и убытки» в течение отчетного года отражаются: прибыль или убыток от обычных видов деятельности - в корреспонденции со счетом 90/9 «Прибыль/ убыток от продаж» Д-т____ К-т ____ сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц - в корреспонденции со счетом 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов» Д-т____ К-т ____ суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль из фактической прибыли в корреспонденции с 68/4. Д-т___ К-т ____ Условный налог на прибыль – это сумма налога на прибыль, рассчитанная по данным бухгалтерского учета. Условным он называется потому, что налог платится в соответствии с правилами налогового законодательства (Налогового кодекса РФ (НК РФ)), принципы и подходы которого к формированию налогооблагаемой прибыли не всегда совпадают с правилами бухгалтерского учета. Данное обстоятельство приводит к формированию в бухгалтерском учете постоянных и временных разниц. При отсутствии постоянных и временных разниц, величина текущего налога на прибыль (текущего налогового убытка) будет равна сумме условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль. По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности производится реформация баланса, то есть закрытие счета 99 «Прибыли и убытки». При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года ОТРАЖАЕТСЯ Д-т ____ К-т ____ З  адание № 19. В течение февраля 2022 г. организация приобрела 1 погрузчик (товар для перепродажи) у поставщика «Х» по цене 75 000 руб. (вкл. НДС – 20%), и отгрузила покупателю «Y» погрузчик на 120 000 руб. (вкл. НДС – 20%) . Расходы на продажу (транспортные) составили 1 500 руб.(без НДС). Отразите бухгалтерские проводки (суммы обязательны). Нарисовать самолетик по каждому счету: 1.Отражается приход товара на склад: Д-т____ К-т ____ Сумма ______ 2.Отражается входящий НДС с товара: Д-т____ К-т ____ Сумма______ 3.Отражается отгрузка товара покупателю: Д-т____ К-т ____ Сумма _____ 4.Начисляется задолженность бюджету по НДС: Д-т____ К-т ____ Сумма _____ 5.Списывается себестоимость товара: Д-т____ К-т ____ Сумма _____ 6.Начисляются и списываются расходы на продажу: Д-т____ К-т ____ Сумма _____
По окончании месяца с целью определения конечного финансового результата необходимо сопоставить доходы и расходы (самолет по 90 счету). 7.Отражается конечный финансовый результат от операции продажи продукции: Д-т____ К-т ____ Сумма _____ 8. Начисляется налог на прибыль (20%) Д-т____ К-т ____ Сумма _____ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||