|
|
бухгалтерский финансовый учет и отчетность. Бух.фин учет и отчетность. Ооо Яблочко открыло аккредитив на сумму 250 тысяч рублей, в том числе за счет банкового кредита 150 тысяч рублей, на оставшуюся сумму за счет собственных средств
ВЫПОЛНЕНИЕ
ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
________________ Бухгалтерский финансовый учет и отчетность_______________
МОСКВА 2023
Ситуационное задание 1.
Исходные данные
ООО «Яблочко» открыло аккредитив на сумму 250 тысяч рублей, в том числе за счет банкового кредита -150 тысяч рублей, на оставшуюся сумму - за счет собственных средств.
Поступили материалы, оплачиваемые с аккредитива на сумму 240 тысяч рублей, в том числе НДС по установленной ставке.
Остаток неиспользованного аккредитива направлен на уменьшение задолженности перед банком.
Задание
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета в таблице следующей формы:
Журнал регистрации хозяйственных операций
№
п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб
|
Бухгалтерская проводка
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Открыт аккредитив за счет собственных средств
|
220 000
|
55
|
51
|
2
|
Открыт аккредитив за счет банковского кредита
|
80 000
|
55
|
66
|
3
|
Поступили материалы 288 000 – 48 000
|
240 000
|
10
|
60
|
4
|
Отражена сумма НДС по поступившим материалам 288000*20/120
|
48 000
|
19
|
60
|
5
|
Оплачены материалы за счет аккредитива
|
288 000
|
60
|
55
|
6
|
Остаток неиспользованного аккредитива направлен на уменьшение задолженности перед банком 300 000 – 288 000
|
12 000
|
66
|
55
|
Ситуационное задание 2.
Исходные данные
Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «АВС» на 31.03.20__г.:
№ счета
|
Сумма, руб
|
01 Основные средства
|
450000
|
02 Амортизация основных средств
|
110000
|
08 Вложения во внеоборотные активы
|
580000
|
10 Материалы
|
190000
|
19 НДС по приобретенным ценностям
|
40000
|
51 Расчетные счета
|
740000
|
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
170000
|
68 Расчеты по налогам и сборам
|
120000
|
80 Уставные капитал
|
1000000
|
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
600000
|
2. Хозяйственные операции за месяц
Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь
№
п.п
|
Содержание операции
|
Корреспондирующие счета
|
Сумма
(руб)
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Перечислено поставщику за оборудование для производства 250 000 + 50 000
|
60
|
51
|
300 000
|
договорная стоимость оборудования
НДС
|
-
-
|
-
-
|
250000
50000
|
2.
|
Поступило от поставщика оборудование
|
08
19
|
60
60
|
250 000
50 000
|
3.
|
Акцептован счет транспортной организации за доставку:
|
|
|
|
- стоимость услуги
|
08
|
60
|
5000
|
- НДС
|
19
|
60
|
1000
|
4.
|
Введено в эксплуатацию оборудование 250 000 + 5 000
|
01
|
08
|
255 000
|
5.
|
Отражен налоговый вычет по НДС 50 000 + 1 000
|
68
|
19
|
51 000
|
6.
|
Начислена амортизация по имеющимся основным средствам (месячная норма амортизации 5%) 450 000 * 5%
|
20
|
02
|
22 500
|
Задание
1) Составить начальный баланс на основании остатков по счетам
2) Открыть счета бухгалтерского учета, отразить операции на счетах в журнале регистрации хозяйственных операций, вывести конечные сальдо
3) Составить баланс на конец месяца
Счет 01 «Основные средства»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
450000
|
|
|
4
|
255000
|
|
|
ОбД за период
|
255000
|
ОбК за период
|
|
Сальдо на конец
|
705000
|
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
|
|
Сальдо на начало
|
110000
|
|
|
6
|
22500
|
ОбД за период
|
|
ОбК за период
|
22500
|
|
|
Сальдо на конец
|
132500
|
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
580000
|
|
|
2
|
250000
|
4
|
255000
|
3
|
5000
|
|
|
ОбД за период
|
255000
|
ОбК за период
|
255000
|
Сальдо на конец
|
580000
|
|
|
Счет 10 «Материалы»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
190000
|
|
|
|
|
|
|
ОбД за период
|
|
ОбК за период
|
|
Сальдо на конец
|
190000
|
|
|
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
40000
|
|
|
2
|
50000
|
5
|
51000
|
3
|
1000
|
|
|
ОбД за период
|
51000
|
ОбК за период
|
51000
|
Сальдо на конец
|
40000
|
|
|
Счет 20 «Основное производство»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
|
|
|
6
|
22500
|
|
|
ОбД за период
|
22500
|
ОбК за период
|
|
Сальдо на конец
|
22500
|
|
|
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
740000
|
|
|
|
|
1
|
300000
|
ОбД за период
|
|
ОбК за период
|
300000
|
Сальдо на конец
|
440000
|
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
|
|
Сальдо на начало
|
170000
|
1
|
300000
|
2
|
300000
|
|
|
3
|
6000
|
ОбД за период
|
300000
|
ОбК за период
|
306000
|
|
|
Сальдо на конец
|
176000
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
|
|
Сальдо на начало
|
120000
|
5
|
51000
|
|
|
ОбД за период
|
51000
|
ОбК за период
|
|
|
|
Сальдо на конец
|
69000
|
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
|
|
Сальдо на начало
|
1000000
|
|
|
|
|
ОбД за период
|
|
ОбК за период
|
|
|
|
Сальдо на конец
|
1000000
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
|
|
Сальдо на начало
|
600000
|
|
|
|
|
ОбД за период
|
|
ОбК за период
|
|
|
|
Сальдо на конец
|
600000
|
Бухгалтерский баланс ООО «АБС» на 30.09.20__г. (тыс. руб.)
АКТИВ
|
На 30.09._г
|
На 31.08._г.
|
ПАССИВ
|
На 30.09._г.
|
На 31.08._г.
|
I Внеоборотные активы
|
|
|
III Капитал и резервы
|
|
|
Основные средства
|
572500
|
340000
|
Уставный капитал
|
1000000
|
1000000
|
Вложения во внеоборотные активы
|
580000
|
580000
|
Нераспределенная прибыль
|
600000
|
600000
|
Итого
|
1152500
|
920000
|
Итого
|
1600000
|
1600000
|
II Оборотные активы
|
|
|
IV Долгосрочные обязательства
|
|
|
Материалы
|
190000
|
190000
|
|
|
|
Основное производство
|
22500
|
|
V Краткосрочные обязательства
|
|
|
НДС
|
40000
|
40000
|
Расчеты с поставщиками
|
176000
|
170000
|
Расчетный счет
|
440000
|
740000
|
Расчеты по налогам и сборам
|
69000
|
120000
|
Итого
|
692500
|
970000
|
Итого
|
245000
|
290000
|
БАЛАНС
|
1845000
|
1890000
|
БАЛАНС
|
1845000
|
1890000
| |
|
|
Скачать 20.01 Kb.