Бухгалтерский учет в банках. Бухгалтерский учет_506167. Операционный день в банке

Название	Операционный день в банке
Анкор	Бухгалтерский учет в банках
Дата	30.10.2022
Размер	41.47 Kb.
Формат файла
Имя файла	Бухгалтерский учет_506167.docx
Тип	Практическая работа #761574

ТЕМА. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ

УЧЕТНОЙ РАБОТЫ В БАНКЕ
Практическая работа «Операционный день в банке»
С целью закрепления теоретических знаний рассмотрите практический вариант отчетности «Операционный день» (сумма, состав, даты совершения хозяйственных операций и остатки по счетам условны, так как предназначены только для ознакомления с процессом организации бухгалтерского учета в банках). На основании начального баланса и банковских операций за отчетную дату бухгалтерией проведена следующая работа.

Откройте счета на начало дня.

Коммерческий банк «Прогресс»

Баланс на 01.11.18 г. (тыс. руб.)

АКТИВ				ПАССИВ
Номер счета		Наименование балансового счета	Сумма	Номер счета		Наименование балансового счета	Сумма
1	20202	Касса кредитных организаций	1000	1	10207	Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества	344 000
2	30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	84 000	2	60414	Амортизация основных средств (кроме земли)	4 000
3	45206	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 181 дня до 1 года	140 000	3	10701	Резервный фонд	4 000
4	30202	Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России	10 000	4	10601	Прирост стоимости основных средств при переоценке	18 000
5	32007	Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 181 дня до 1 года	160 000	5	40702	Счета негосударственных организаций Коммерческие организации	52 000
6	61009	Инвентарь и принадлежности	120 000	6	42301	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц до востребования	14 000
7	60901	Нематериальные активы	1 000	7	31307	Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 181 дня до 1 года	2 000
8	61008	Материалы	4 000	8	70601	Финансовый результат текущего года Доходы	144 000
9	70606	Финансовый результат текущего года Расходы	112 000	9	10801	Нераспределенная прибыль	50 000
БАЛАНС 632000				БАЛАНС 632000

2. Дайте корреспонденцию счетов по совершенным операциям с указанием их типа (вида) по отношению к балансу (журнал регистрации банковских операций за ноябрь 2018 г.). Разнесите данные операции по «самолетам».
Журнал регистрации банковских операций за ноябрь 2018 г.
(тыс.руб.)

Документ и краткое содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспондирующий счет		Тип операции
Документ и краткое содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит	Тип операции
Чек Выдано клиенту (негосударственной коммерческой организации) на выплату заработной платы	800	40702	20202	IV
Объявление на взнос наличными Сдана клиентом торговая выручка (зачисление на расчетный счет коммерческой организации)	8 000	20202	40702	III
Выписка из корсчета списано с расчетного счета согласно платежному поручению клиента зачислено на расчетный счет клиента начислены проценты по межбанковскому кредиту зачислены проценты по межбанковскому кредиту	4 000 4 200 400 400	40702 30102 47427 30102	30102 40702 70606 47427	IV III I I
Кредитный договор – распоряжение Выдана ссуда (на 185 дней) и зачислена на расчетный счет клиента	2 000	45206	40702	III
Выписка из корсчета Выдан межбанковский кредит (заемщик – коммерческий банк «Орбита»)	4 000	32007	30102	I
Выписка из корсчета Погашен межбанковский кредит коммерческим банком «Орбита» сроком на 190 дней	6 000	30102	32007	I
Распоряжение кредитного отдела 1) начислены проценты по ссуде клиента (согласно дате срочного обязательства) 2) проценты зачислены на ссудный счет клиента (списаны с расчетного счета) 3) погашена ссуда (185 дней) – задолженность списана с расчетного счета клиента	200 200 2 000	47427 40702 40702	70601 47427 45206	III IV III
Приходный кассовый ордер Принят депозитный вклад от физического (частного) лица	2 000	20202	42301	III
Распоряжение депозитного отдела и расходный кассовый ордер а) начислены проценты по вкладам б) выплачены проценты по вкладам	400 400	70606 47411	47411 20202	III IV
Мемориальный ордер: справка-расчет бухгалтерии Начислена амортизация по основным средствам	1 000	70606	60414	III
Мемориальный ордер и ведомости начислена зарплата сотрудникам банка удержан НДФЛ начислены страховые взносы	2 400 312 720	70606 60305 70606	60305 60301 60301	III II III
Расходный кассовый ордер и платежная ведомость Выдана заработная плата сотрудникам банка	2 088	60305	20202	IV
Выписка из корсчета и расходный кассовый ордер а) сдан сверхлимитный остаток кассы б) перечислены платежи в бюджет	5000 720	30102 60301	20202 30102	I IV

Разнесем данные операции по «самолетам».

Дт 20202 Кт
1 000
8 000 2 000	800 2 088 5 000 400
10 000	8 288
2 712

Дт 10207 Кт
	344 000


	344 000

Дт 30102 Кт
84 000
4 200 400 6 000 5 000	4 000 720 4 000
15 600	8 720
90 880

Дт 60414 Кт
	4 000
	1 000
	1 000
	5 000

Дт 45206 Кт
140 000
2 000	2 000
2 000	2 000
140 000

Дт 10701 Кт
	4 000


	4 000

Дт 30202 Кт
10 000


10 000

Дт 10601 Кт
	18 000


	18 000

Дт 32007 Кт
160 000
4 000	6 000
4 000	6 000
158 000

Дт 40702 Кт
	52 000
800 4 000 200 2 000	8 000 4 200 2 000
7 000	14 200
	59 200

Дт 61009 Кт
120 000


120 000

Дт 42301 Кт
	14 000
	2 000
	2 000
	16 000

Дт 60901 Кт
1 000


1 000

Дт 31307 Кт
	2 000


	2 000

Дт 61008 Кт
4 000


4 000

Дт 70601 Кт
	144 000
	200
	200
	144 200

Дт 10801 Кт
	50 000


	50 000

Дт 70606 Кт
112 000
400 1 000 2 400 720	400
4 520	400
116 120

Дт 47427 Кт

400 200	400 200
600	600
	0

Дт 60301 Кт

720	720 312
720	1032
	312

Дт 47411 Кт

400	400
400	400
0

Дт 60305 Кт

312 2 088	2 400
2400	2400
0

Дт Кт

Дт Кт

Дт Кт

3. Заполните оборотную ведомость за ноябрь 2018г.

Оборотная ведомость

по счетам кредитной организации
___________________ г.

Номер счета первого (второго) порядка		Наименование счетов баланса	Входящие остатки на отчетную дату	Обороты за отчетный период								Исходящие остатки на отчетную дату
первого порядка	второго порядка			по дебету				по кредиту
первого порядка	второго порядка			в рублях	в иностранной валюте и драгоценных металлах (в рублевом эквиваленте)	ИТОГО	в рублях		в иностранной валюте и драгоценных металлах (в рублевом эквиваленте)	ИТОГО
Актив
202	20202	Касса кредитных организаций	1 000	10 000		10 000	8 288			8 288	2 712
301	30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	84 000	15 600		15 600	8 720			8 720	90 880
452	45206	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 181 дня до 1 года	140 000	2 000		2 000	2 000			2 000	140 000
302	30202	Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке	10 000								10 000
320	32007	Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 181 дня до 1 года	160 000	4 000		4 000	6 000			6 000	158 000
610	61009	Инвентарь и принадлежности	120 000								120 000
609	60901	Нематериальные активы	1 000								1 000
610	61008	Материалы	4 000								4 000
706	70606	Финансовый результат текущего года Расходы	112 000	4 520		4 520	400			400	116 120
474	47427	Начисленные проценты по предоставленным (размещенным) денежным средствам		600		600	600			600


Итого по активу			632 000	36 720		36 720	26 008			26 008	642 712
Пассив
102	10207	Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества	344 000								344 000
604	60414	Амортизация основных средств (кроме земли)	4 000				1 000			1 000	5 000
107	10701	Резервный фонд	4 000								4 000
106	10601	Прирост стоимости основных средств при переоценке	18 000								18 000
407	40702	Счета негосударственных организаций Коммерческие организации	52 000	7 000		7 000	14 200			14 200	59 200
423	42301	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц до востребования	14 000				2 000			2 000	16 000
313	31307	Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 181 дня до 1 года	2 000								2 000
706	70601	Финансовый результат текущего года Доходы	144 000				200			200	144 200
108	10801	Нераспределенная прибыль	50 000								50 000
603	60301	Расчеты по налогам и сборам		720		720	1 032			1 032	312
474	47411	Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц		400		400	400			400
603	60305	Обязательства по выплате краткосрочных вознаграждений работникам		2 400		2 400	2 400			2 400
Итого по пассиву			632 000	10 520		10 520	21 232			21 232	642 712
Итого оборотов
Руководитель Главный бухгалтер │ "__" ________ г.