Определение путей повышения экономической эффективности функционирования муницип ального унитарного предприятия жилищно коммунального хозяйст ва (на примере муп жкх города Туапсе)
 Скачать 0.86 Mb.
|
|
Глава 2 Анализ и оценка эффективности финансово -хозяйственной деятельности МУП « ЖКХ города Туапсе» 2.1 Организационно-экономическая характеристика дея тельности предприятия В городе Туапсе водоснабжение и водоот ведение обеспечивает МУП «ЖКХ города Туапсе». Туапсинская контора «Водосвет» была основана в 1927 году. В 1993 году переименовано в Муниципальное унитарное предприятие «Туапсеводоканал». В 2005 году переименовано в Муниципальное унитарное предприятие «Жилищно-коммунальное хозяйство города Туапсе » (МУП «ЖКХ города Туапсе»). МУП «ЖКХ города Туапсе » зарегистрирована по юридическому адресу: Краснода рский край, Туапсинский р -н, г. Туапсе, Привокзальный тупик, 1. Предприятие поставлено на учет 21.03.2005г. Выдан Общероссийский Государственный Регистрационный Номер - 1052313062493. Полное наименование организации Муниципальное унитарное предприятие «Жилищно-коммунальное хозяйство города Туапсе ». Уставной капитал предприятия составляет 10175609руб. Предметом деятельности предприятия является добыча и транспортировка питьевой воды потребителям города Туапсе, отвод и очистка сточных вод. Целью предприятия является получение прибыли для обеспечения надежности работы предприятия, для обеспечения социально -экономического развития, удовлетворения потребностей трудового коллектива. Основные виды деятельности МУП «ЖКХ города Туапсе»: — осуществление подъема и подачи воды питьевого качества потребителям на территории города Туапсе; — эксплуатация наружных муниципальных водопроводных сетей и сооружений; — прием хозяйственно-бытовых и производственных сточных вод в систему муниципальной канализации; 28 — эксплуатация наружных муниципальных канализационных сетей и сооружений; — очистка хозяйственно-бытовых и производственных с точных вод; — транспортировка очищенных стоков в глубоководный выпуск . МУП «ЖКХ города Туапсе» является водопользователем, имеющим в соответствии с Водным кодеком РФ, решение, выданное Кубанским бассейновым водным управлением о предоставлении водного объекта в пользование, в соответствии с которым МУП «ЖКХ города Туапсе » имеет право осуществлять сброс очищенных сточных вод в рекреационную зону Туапсинского побережья Черного моря. Помимо оказания услуг в рамках договоров у предприятия есть Абоненты, пользующиеся услугой водоотведения без урегулированных договорных отношений, таки е как: — ООО «РН-Туапсинский НПЗ»; — ООО «Нафта (Т)». Водоснабжение города Туапсе осуществляется с Туапсинского месторождения подземных вод, на котором базируется подрусловой водозабор реки Туапсе. Согласно полученной в 1999 году «Лицензии на право пользо вания недрами», серия КРД №01555-ВЭ отбор подземных вод с месторождения лимитирован следующим образом: в год средней или большей водности составляет – 44 тыс. м 3 /сут., в маловодный год – 38,3 м 3 /сут. Всего скважин – 33 шт. (2 из них затомпонировано), по ре зультатам многолетних лабораторных исследований качество воды источников водоснабжения остается стабильным, как по годам, так и по сезонам года. И сследование проб воды проводится по утвержденным графикам, включающим показатели в соответств ии с требованиями СанПиНА 2.1.4.107 -01 «Питьевая вода». Гигиенические требования к качеству воды. Общая протяженность водопроводных сетей –186 км. В МУП «ЖКХ города Туапсе» находится 10 водопроводных насосных станций, 15 резервуаров запаса воды общей емкостью 21 тыс. м 3 . Город Туапсе 29 имеет раздельную систему канализации. Для промышленных предприятий утверждены нормативы сброса в городской коллектор, загрязняющих веществ со сточными водами. В составе лаборатории есть инспекционная группа, которая ведет лабораторный контроль промышленных стоков. На балансе МУП «ЖКХ города Туапсе» находится 7 перекачивающих канализационных насосных станций, производительностью - 830 м 3 /час. Протяженность канализационных сетей -84,1км. Предприятие одно из наиболее энергоемких предприятий. Количество абонентов всего -24944 шт., в т.ч. по населению – 23605 шт., по бюджетным предприятиям -257 шт., по промышленным и прочим предприятиям – 1082 шт. Процент обеспеченности приборами учета всего - 51%, в т.ч. население – 51%, бюджетные предприятия – 100%, промышленные и прочие предприятия – 100%. Системы городской канализации отсутствуют в некоторых районах города, в основном застроенной частными домовладениями. В настоящее время сетевое хозяйство города представляет собой комплекс сетей и сооружений, пре дназначенных для транспортировки питьевой воды и стоков, для обеспечения противопожарных требований и хозяйственно - питьевых нужд граждан и промышленных предприятий города. Ежесуточно, после забора из реки Туапсе, очис тки и дезинфекции, в городскую водопроводную сеть подается около 133 000 м ³ питьевой воды. В настоящее время практически весь объем реализуемой абонентами питьевой воды (99%) подлежит приборному учету (общее количество приборов учета воды - 4 477 шт.). Организационная структура МУП «ЖКХ города Туапсе» представлена на (рис.2.1).Организационная структура направлена, прежде всего, на установление четких взаимосвязей между отдельными подразделениями организации, распределения между ними прав и ответственности. 30 Рис. 2.1. Организационная структура МУП «ЖКХ г.Туапсе» 1 Водозабор-осуществление контроля за работой водозабо рных сооружении оборудования. Насосные станции водопровода - обслуживание водопроводных насосных станции, РЧВ, контроль за состоянием и режимом работы насосных агрегатов . Цех по обслуживанию и ремонту водопроводных сетей - ликвидация аварий, устранение утечек и неисправностей в сети . Очистные сооружения - осуществления контроля за работой очистных сооружений канализации . Насосные станции канализации - обслуживание кнализационных насосных станций, контроль за состоянием и ре жимом работы насосных агрегатов. 1 Рисунок составлен автором по результатам исследований 31 Канализационные сети - ликвидация аварий, уст ранение засоров и неисправностей в сети. Ливневые сети - промывка, очистка камер и сетей. Электроцех, КИПиА - наладка и устранение неисправностей электрооборудования и устройств. Лаборатория - проведение анализов питьевой воды, проведение анализов сточных вод. Ремонтно-механический цех - ремонт и обслуживание оборудования. Аварийно диспетчерская служба - осуществление оперативного руководства эксплуатацией систем водоснабжения, водоо тведения. Отдел сбыта - контроль за правильностью снятия абонентами пока заний средств измерений и представления ими сведений о б объемах полученной питьевой воды, пломбирование приборов учета . Транспортный цех - организация выпуска машин на линию. Участок бани - одним из видов деятельности, осуществляющих предприятием, согласно Устава, является предоставление услуг по помывке граждан в общем отделении, предоставление услуг парикмахерской, массажного кабинета. Организационная структура исследуемого объекта является линейно - функциональной. Дадим характеристику исследуемого об ъекта с точки зрения обеспеченности ресурсами для осуществления хозяйственной деятельности. Из табл.2.1 видно, что за период 2014 -2016 гг. произошло значительное сокращение численности персонала. Это связано с тем, что данный ФОТ не обеспечит выплаты зараб отной платы работникам в полном объеме, таким образом, предприятие просто вынуждено производить сокращение. В то же самое время от предприятия требуют повышения надежности и качества предоставляемых услуг, в том числе через обеспечение круглосуточной подачи воды, оперативное устранение утечек и засоров на сетях, обеспечения надлежащего состояния водопроводных и канализационных сетей, усиление требований по работе с населением и другое. 32 Таблица 2.1 Обеспеченность МУП «ЖКХ города Туапсе» ресурсами для осуществления хозяйственной деятельности 2 Показатель 2014 2015 2016 Изменения 2015/2014, % Изменения 2016/2015, % Среднегодовая численность персонала, чел. 290 289 267 99,7 92,4 Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 230 799 388 747 380 749 168,4 97,9 Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. 103 700 76 839 89 456 74,1 116,4 Фондоворуженность труда, тыс. руб./чел. 795,9 1345,1 1326,7 169 98,6 Острейшей проблемой является омолаживание специалисто в коллектива, ведется работа по привлечению выпускников университета, которые должны принять эстафету от уже работающих специалистов в течение 2-3хлет. МУП «ЖКХ города Туапсе» располагает зданием, в котором размещены кабинеты основных функциональных подра зделений, абонентский отдел по работе с юридическими лицами, абонентский отдел по работе с населением (физическими лицами). В 2015 году произошел заметный рост стоимости основных фондов. Это связано с обновлением участков магистрального трубопровода, кап итального ремонта отдельных видов оборудования. На вооружении МУП «ЖКХ города Туапсе» следующие основные виды оборудования: насосное оборудование водопроводных насосных станций с регулирующими резервуарами, производительностью от 1000 м 3 /ч; 2 Таблица составлена автором по данным собственного исследования 33 насосное оборудование водопроводных насосных станций с регулирующими резервуарами, производительностью от 20 до 1000 м 3 /ч; насосное оборудование водопроводных насосных станций без резервуаров (в линию); насосное оборудование канализационных станций производительностью до 1000 м 3 /ч; запорная арматура диаметр 50 - 1400 мм; регуляторы давления; стабилизаторы давления; типы соединений труб; вантузы; частотно - регулируемые приводы; системы автоматики; программные комплексы расчета гидравлики; оборудование обезвоживания канализационного осадка; оборудование предварительной очистки поверхно стных вод, скребковые механизмы , процеживающие решетки; дренажные системы фильтров; воздухораспределительные системы аэротенков; оборудование КИПиА ; оборудование для обеззараживания сточных вод. Среднегодовая стоимость оборотных активов предприятия возросла, однако, в структуре оборотных активов велика доля дебиторской задолженности, в том числе сомнительной (более года). Таким образом, предприятие располагает всеми ресурс ами для осуществления хозяйственной деятельности. Рассмотрим структуру производственных основных средств МУП «ЖКХ города Туапсе», т.е. тех средств, труда участвующих прямо или косвенно в процессе производства услуги (табл.2.2). 34 Таблица 2 Структура основных фондов МУП «ЖКХ города Туапсе» за 2014-2016 гг. (на конец года), тыс . руб. 3 2014г. 2015 г. 2016г. Отклонение Показатели тыс. руб. уд. вес % тыс. руб. уд. вес % тыс. руб. уд. вес % 2015% 2014% 2016% 2015% 1.Здания 46878 21,7 44937 12,21 43866 11,7 95 97 2.Сооружения 145966 67,5 297899 80,86 304493 81,9 204 102 3.Машины и оборудование 22880 10,6 25047 6,9 23732 6,3 109 94 4.Транспортные средства 346 0,1 128 0,03 76 0,02 37 59 5.Производственный и хозяйственный инвентарь 73 0,03 54 0,01 41 0,01 74 75 6.Офисн. оборудование 12 0 1,3 0 - 0 10,5 - Итого 216155 100 368068 100,0 372210 100,0 105,3 101,1 Данные табл. 2.2 свидетельствуют о том, что структура основных фондов предприятия в рассматриваемый период претерпела значител ьные изменения. Наибольший удельный вес в структуре основных средств организации составляют сооружения (около 77%). Это в основном связано со спецификой производства, так как водопроводные и канализационные сети являются основным объектом пользования в МУП «ЖКХ города Туапсе». Общая стоимость основных производственных фондов на пр едприятии возросла в 2015 г. на 151913 тыс. руб. В общей стоимости основных средств 15,2% занимают здания, удельн ый вес их снижается к концу 2016 г. Основной деятельностью МУП «ЖКХ города Туапсе» является бесперебойное обеспечение водой, прием и очистка стоков. Кроме того, 3 Таблица составлена автором по данным собственного исследования 35 предприятие осуществляет аварийные работы на сетях водопровода и канализации, строительство и капитальный ремонт своих объектов, услуги общественного питания чере з столовую, торгово-закупочную и коммерческую деятельность через магазин. По сетям городского водопровода вода доходит до потребителей. Цех городской сети водопровода осуществляет также ремонт и устранение аварийных ситуаций на сетях водопровода, протяженн остью которых составляет 186 км. Проведем анализ деятельности МУП «ЖКХ города Туапсе» по натуральным показателям . Из табл. 2.3 видно, что объемы стоков превышают объемы реализованной воды на 14 -32%. Это говорит о том, что в канализацию попадает вода не только из водопровода, но и добытая из других источников (привозная, добытая из собственных скважин и т.п.), а также дождевая вода. Отмечается также разнонаправленность динамики реализованной воды и принятых стоков. Таблица 2.3 Анализ деятельности МУП «ЖКХ города Туапсе» по натуральным показателям 4 Изменение, % Показатели 2014г. 2015г. 2016г. 2015/2014 2016/2015 Реализовано воды, тыс. куб. м 5134,1 5299,4 5050,1 103,2 95,3 Принято стоков, тыс. куб. м 6757,8 6019,8 6556,0 89,1 108,9 Соотношение объемов принятых стоков и реализованной воды, % 132 114 130 4 Таблица составлена автором по данным собственного исследования 36 В 2015 году воды реализовано больше в сравнении с 2014 г., а стоков в 2015 г. принято меньше, чем в 2014 г. В 2016 году объем реализованной воды уменьшился, а объем принятых сток ов увеличился в сравнении с 2015 г. Это обусловлено с одной стороны, сбросом технических вод по договору от промышленных предприятий города, с другой стороны — от объёма из ливневой системы, а, следовательно, от количества выпавших осадков. Реализация по водоснабжению определяется исходя из среднегодового объема фактической реализации за предыдущие годы с учетом лимитирования предприятий для обеспечения круглосуточной подачи воды населению в районах города с графиковым водоснабжением. Реализация по водоотведению оп ределяется также из среднегодового объема принимаемых стоков за предшествующие годы, с учетом увеличения реализации по водоснабжению а также с включением объемов принимаемых стоков от ООО «РН-Туапсинский НПЗ» и ООО «Нафта (Т)». 2.2 Анализ финансовых показателей МУП «ЖКХ города Туапсе» Проанализируем финансовые результаты МУП «ЖКХ города Туапсе» по основному виду деятельности — водоснабжение и водоотведение (табл. 2.4). Таблица 2.4 Результаты Финансово -хозяйственной деятельности МУП «ЖКХ города Туапсе» 2015-2016 г.г. 5 Отклонение 2016/2015 г.г. Показатели 2015г. 2016г. тыс. руб. % Реализация воды по договорам, тыс. м 3 117244,1 134856,5 17612,4 115 Приемы стоков в рамках договорных отношений, тыс. м 3 87 224,8 118370,3 31145,5 135 5 Таблица составлена автором по данным финансовой отчетности 37 Окончание таблицы 2.4 Планируемые доходы от реализации услуг, тыс. руб. 204468,9 253226,8 48757,9 123,8 Фактические ДОХОДЫ, тыс. руб. 165 619,8 211697,6 46077,8 127,8 РАСХОДЫ, тыс. руб. 167787,7 185173,6 17385,9 110,3 в том числе материалы, тыс. руб. 1073,4 1329,1 255,7 12,3 электроэнергия, тыс. руб. 50721,3 58213,3 7492 114,7 амортизация, тыс. руб. 19591,6 22027,6 2436 112,4 ремонт, тыс. руб. 2364,7 2838,0 473,3 120 ФОТ, тыс. руб. 60646,8 67054,6 6407,8 110,5 отчисления, тыс. руб. 18098,8 20121,8 2023 111 цеховые, тыс. руб. 880,0 272,4 607,6 40 ГСМ, тыс. руб. 2745,2 1431,6 -1313,6 52,1 Прочие прямые и общехозяйственные расходы, тыс. руб. 7218,9 8574,7 1355,8 118,7 Налоги, арендная плата, тыс. руб. 4447,0 3310,5 -1136,5 74,4 Финансовый результат, тыс. руб. - 2167,9 26 524 24356,1 Вывод: в 2015г. расходы превысили доходы и пол учен убыток на сумму 2167,9 тыс. руб. В 2016 году получена прибыль на сумму 26524 тыс . руб. В 2016 году темпы роста доходов от реализации услуг выше темпов роста расходов. В статьях расходов наибольшими темпами росли расходы на ремонт, электроэнергию, прочие прямые и общехозяйственные расходы; снижены цеховые расходы и расходы на ГСМ. Учитывая особенности застройки городских территорий, множество абонентов на ходятся в горных районах города, что обуславливает сложность и энергоемкость снабжения их водой. В связи с этим подъем воды производится через пять ступеней аккумулирования воды, что приводит к увеличению потребления энергоресурсов и ускоренному износу электрооборудования и трубопроводов. Для регулирования (снижения/повышения) давления в водопроводных сетях на многих насосных станциях приходится использовать запорно -регулирующую арматуру, а не частотное регулирование. При этом электродвигатели насосных агре гатов работают на полную мощность, потребляя номинальную мощность 38 электроэнергии, тогда как их КПД снижается и как следствие, не снижаются удельные затраты на 1мз перекачиваемой воды. Также учитывая то, что некоторые районы города расположены в зоне с изб ыточным давлением воды, а также в зоне водоснабжения с недостаточным давлением воды – в такие районы вода подается по графику, что приводит к интенсивному износу сетей водоснабжения, соответственно увеличивается процент технологических потерь при доставке воды потребителю, следовательно , приходится увеличивать объем воды, перекачиваемый насосными станциями, чтобы обеспечить необходимый объем потребителю и за счет этого растут энергозатраты. Плюс ко всему морально устаревшее технологическое оборудование на водопроводных и перекачивающих канализационных насосных станциях. Несмотря на все это, предприятие обладает проектной документацией на работы, направленные на улучшение состояния имущества, технологического оборудования предприятия. Предприятие работает с департаментом ЖКХ для включения МУП «ЖКХ города Туапсе » в краевые программы с софинансированием через муниципальное образование, но этого недостаточно из-за запущенности хозяйства, в связи с низкими тарифами на водоснабжение и водоотведение. Не смотря на то, что хозяйственную деятельность предприятия в 2016 г. можно считать эффективной, из таблицы видно, что фактические доходы как в 2015г., так и в 2016г. не достигают планируемых доходов, а расходы превышают фактические доходы. Таким образом, МУП «ЖКХ города Туапсе» не получал в полном объёме финансовые ресурсы, которые позволили бы возместить затраты понесённые при предоставлении жилищно -коммунальных услуг. Недостаток финансовых средств соответственно не позволял обеспечить планово -предупредительный ремонт основных фондов, что соответственно сказывалось на доле водопроводных сетей нуждающихся в замене. Для общей оценки динамики финансового состояния необходимо сгруппировать статьи баланса в отдельные группы: по признаку ликвидности статьи актива и по срочности статьи пассива. Аналитическая группировка статей актива . Увеличилась также сумма 39 денежных средств. Дебиторская задолженность снизилась. Из табл.2.5 видно, что оборот имущества предприятия вырос в 2016 г. на 4620 тыс. руб. Оборот хозяйственных средств возрос в 1,01 раза (470206/4655860). Увеличение оборота хозяйственных средств произошло за счет увеличения оборотных активов. Сумма внеоборотных активов снизилась. Таблица 2.5 Аналитическая группировка статей актива 6 Наличие средств, тыс. руб. Структура имущества, % Группировка статей актива баланса На начало периода 2016 На конец периода 2016 Измен ение +/- На начало периода 2016 На конец периода 2016 Измене ние +/- 1.Имущество предприятия 465 586 470 205 4620 100 100 - 1.1.Иммобилизова нные средства (внеобор. активы) 388 747 380 749 -7998 83,5 81,0 -2,5 1.2.Мобильные средства (оборотные (текущие) активы) 76 839 89 456 12617 16,5 19,0 2,5 1.2.1.Запасы 7 638 10 088 2450 1,7 2,1 0,4 1.2.2. Дебиторская задолженность 60332 58851 -1481 13,0 12,5 -0,5 1.2.3.Финансовые вложения (за искл. денежных эквивалентов) - 7200 - - - - 1.2.4.Прочие оборотные активы 1108 1091 -17 0,2 0,2 0 2.Денежные средства 7761 12226 4465 1,6 2,7 1,1 6 Таблица составлена автором по данным бухгалтерского баланса 40 Аналитическая группировка статей пассив а представлена в табл.2.6, которые свидетельствуют о том, что произошли изменения и в структуре источников формирования имущества. Доля источников собственных средств на конец 2016 г. снизилась на 0,9 процентных пункта, соответственно увеличилась доля заемных средств. Из таблицы 6 видно, что заемный капитал полностью состоит из кредиторской задолженности, которая к концу периода увеличилась на 4268 тыс. руб. Это говорит о наметившейся тенденции снижения платежеспособности хозяйственного субъекта. Таблица 2.6 Группировка статей пассива баланса 7 Наличие источников, тыс. руб. Структура источников финансирования, % Группировка статей пассива баланса На начало периода 2016 На конец периода 2016 Изме нения +/- На начало периода 2016 На конец периода 2016 Изменен ия +/- 1.Источники формирования имущества 465 586 470 205 4616 100 100 - 1.1.Собственный капитал 433 282 433 633 351 93,1 92,2 -0,9 1.2.Заемный капитал 32 304 36 572 4268 6,9 7,8 +0,9 1.2.1.Долгосрочны е пассивы (кредиты и займы) - - - - - - 1.2.2.Краткосрочн ые пассивы (кредиты и займы) - - - - - - 1.2.3.Кредиторская задолженность 32 304 36 572 4268 - - - Общая оценка финансового состояния позволяет перейти к исследованию финансовой устойчивости предприятия. Одна из важнейших характеристик 7 Таблица составлена автором по данным бухгалтерского баланса 41 финансового состояния предприятия – стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Вывод: из табл.2.7 видно, что запасы и затраты хозяйствующего субъекта значительно меньше суммы собственных оборотных средств. Предприятие не имеет долгосрочных кредитов. Это говорит об абсолютной финансовой устойчивости. Таблица 2.7 Анализ финансовой устойчивости 8 Показатели На начало года 2016,тыс.руб. На конец года 2016,тыс. руб. Отклонения +/-тыс. руб. 1.Источники собственных средств 433282 433633 +351 2.Внеоборотные активы 388747 380749 -7998 3.Наличие собственных оборотных средств(1-2) 44535 52884 +8349 4.Долгосрочные кредиты и заемные средства - - - 5.Наличие собств. И долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат (чистый оборотный капитал)(3+4) 44535 52884 +8349 6.Краткосрочные кредиты и займы 32304 36572 +4268 7.Общая сумма основных источников средств для формирования запасов и затрат(5+6) 76839 89456 8.Общая величина запасов и затрат 7 638 10 088 +2450 9.Излишек(-)/Недостаток(+) собственных оборотных средств(3-8) 36897 42796 +5899 8 Таблица составлена автором по данным бухгалтерского баланса 42 Окончание таблицы 2.7 10.+/- собственных оборотных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат(5-8) 36897 42796 +5899 11. +/- общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат (7-8) 69201 79368 +10167 Рассчитаем коэффициент финансовой автономии, определяемый как отношение общей суммы собственных источников финансирования к общему итогу баланса(%): К авт. на начало периода =433282/465586*100%=93,06 %; К авт. на конец периода =433633/470205*100%=92,22 %. Рассчитаем коэффициент финансовой за висимости, определяемый как отношение заемного капитала к общему итогу баланса(%): К фин. зав. на начало периода =32304/465586*100%=6,93 %; К фин. зав. на конец периода = 36572/470205*100%=7,77 %. Рассчитаем коэффициент финансового риска, определяемый как отношение общей суммы заемных средств к общей сумме собственных источников: Кфин. риска на начало =32304/433282*100%=7,45 ; Кфин. риска на конец =36572/433633*100%=8,43 . На основе данных табл. 2.8 можно сделать вывод о том, что доля собственного капитала сокра тилась с 93,06% на начало года до 92,22 на конец года, т.е. на (-0,84)%. Доля заемного капитала возросла за этот период с 6,93% до 7,77%. Коэффициент финансового риска увеличился на 0,98 пункта. Это свидетельствует о том, что наметилась тенденция финансов ой зависимости предприятия от внешних источников увеличилась. 43 Таблица 2.8 Анализ относительных показателей финансовой устойчивости 9 Уровень показателя Показатель На начало отчетного периода На конец отчетного периода Изменение +/- 1.Коэффицент автономии предприятия, % 93,06 92,22 -0,84 2.Коэффицент финансовой зависимости, % 6,93 7,77 +0,84 3.Коэффицент финансового риска 7,45 8,43 +0,98 Таблица 2.9 Анализ структуры, состава, динамики оборотных средств предприятия МУП «ЖКХ г. Туапсе» за 2014 год 10 № п/п Вид средства Наличие средств, тыс. руб. На начало периода 2016г. Наличие средств, тыс. руб. На конец периода 2016г. Наличие средств, тыс. руб. Изменение +/- Структура средств % На начало периода Структура средств % На конец периода Структура средств % Изменение +/- 1 Запасы 7638 10088 2450 10 12,2 2,2 2 В том числе: сырье и материалы 1073 1329 256 1,4 1,6 0,2 3 Дебиторская задолженность 60332 58851 -1482 78,5 71,3 -7,2 4 Денежные средства 7761 12226 4465 10,1 14,9 4,8 5 ИТОГО 76804 82494 5690 100 100 0 По данным табл.2.9 наибольший удельный вес в структуре оборотных средств занимает дебиторская задолженность, которая к концу 2016г. снизилась на 1482 тыс. руб. (с 78,5 % до 71,3 % в структуре средств). Несколько 9 Таблица составлена автор ом в ходе проведения собственного исследования 10 То же 44 увеличилась доля запасов в с труктуре активов. Очень высокая доля дебиторской задолженности свидетельствует о наметившейся тенденции ухудшения финансовой ситуации на предприятии. 2.3 Оценка финансово-экономической деятельности и сследуемого объекта Жилищно-коммунальный комплекс, яв ляясь важнейшим элементом народного хозяйства, играет важную социальную, экономическую и экологическую роль в жизни современного общества. В первую очередь отрасль жилищно-коммунального хозяйства призвана обеспечивать комфортные условия жизнедеятельности населения. Для того, чтобы обеспечить комфортные условия жизнедеятельности населения функционирование отрасли должно осуществляться независимо от политической и экономической обстановки как в стране, так и в крае. Сложившаяся тенденция в развитии жилищно -коммунального комплекса края представлена рядом особенностей. Все домовладения, в том, числе и частный сектор, охвачены водопроводными коммуникациями, однако остается проблемой неэффективность, а в некоторых районах отсутствие канализационной сети. Крупный водопроводно-канализационный комплекс, расположенный на территории города Туапсе, характеризуется неровным рельефом, что определяет необходимость реализации ряда мероприятий в целях обеспечения сбалансированной работы системы, своевременного наполнения сетей и резервуаров, обеспечения необходимого давления в сетях, своевременного переключении системы водоснабжения при возникновении аварийных ситуаций [23,с.58]. Водопроводно-канализационный комплекс города характеризуется высоким уровнем износа системы ( год постройки - 1974). Одной из главных проблем, стоящих перед МУП «ЖКХ г. Туапсе» в настоящее время, является минимизация себестоимости воды при росте тарифов на топливно -энер- 45 гетические ресурсы. Другой не меньшей проблемой является несвоевременная, неполная оплата услуг потребителем, а зачастую просто неуплата полученной услуги. Проанализируем соответствующие показатели, используя данные . Из табл. 2.10 видно, что за исследуемый период абонентами не оплачиваются услуги в полном объеме. Не смотря на то, чт о % оплаченных услуг с ка ждым годом увеличивается, в 2016 году предприятие недополучило 41 529, 2 тыс. руб. Таблица 2.10 Оказание услуг МУП «ЖКХ города Туапсе» по водоснабжению и водоотведению 11 Показатели 2014 г. 2015г. 2016г. Изменение 2016/2015, % Изменение 2015/2014,% Всего оказанных услуг, тыс. руб. в т.ч. -по воде (тыс.руб.) - по стокам (тыс.руб.) 202 746,1 110 286,7 92 459,4 204 468,9 117 244,1 87 224,8 253226,8 134856,5 118370,3 123,8 115 135,7 100,8 106,3 94,3 оплачено абонентами, тыс. руб. в процентах, % 155 843,3 76,9 165 619,8 81,0 211697,6 83,6 127,8 - 106,2 - Таким образом, одной из существенных проблем исследуемого предприятия является наличие существенной суммы дебиторской задолженности. Наличие дебиторской задолженности сопровождается косвенными потерями в доходах организации. Во -первых, в условиях инфляции возвращаемые должниками денежные средства обесцениваются. Во -вторых, дебиторская задолженность представляет собой один из видов активов 11 Таблица составлена автором по данным исследуемого предприятия 46 организации, для финансирования которого нужен соответствующий источник. Поддержание того или иного уровня дебиторской задолженности сопряжено с соответствующими затратами. В целях своевременного получения оплаты за поставленные услуги и предотвращения неплатежей широко используют систему скидок с договорной цены. Проведем анализ оборачиваемости дебиторской задолженности (табл. 2.11). Таблица 2.11 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности МУП «ЖКХ города Туапсе» 12 № п/п Показатель 2015 год 2016 год Изменение +/- 1 Выручка от продаж, тыс . руб. 96 573 100 603 4 030 2 Дебиторская задолженность, тыс. руб. 60 332 58 851 - 1 481 3 В том числе просроченная дебиторская задолженность, тыс. руб. 12 998 13 402 + 404 4 Общая величина текущих активов, тыс. руб. 465 586 470 205 + 4 619 5 Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз (стр.1 : стр.2) 1,6 1,7 + 0,1 6 Период погашения дебиторской задолженности, дн. (365: стр.5) 228,1 214,7 - 13,4 7 Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % 12,96 12,52 - 0,44 8 Доля просроченной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности, % 21,5 22,8 + 1,3 12 Таблица составлена по данным, полученным в процессе исследования 47 Анализ показал, что абсолютная величина дебиторской задолженности за исследуемый период снизилась на 1 481 тыс. руб. Снизилась также доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов на 0,44 процентных пункта, то есть снизилась иммобилизация – отвлечение из хозяйственного оборота оборотных средств организации. Ускорение оборачиваемости рассматривается как положительный фактор. На 13,4 дня снизился период погашения дебиторской задолженности, что также является положительным фактором. Отрицательным моментом является наличие просроченной дебиторской задолженности. На конец 2016 года отмечается ее увеличение на 404 тыс. руб.; доля просроченной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности увеличилась на 1,3 процентных пункта. МУП «ЖКХ города Туапсе» имеет два производственных участка: «Водоснабжение и Водоотведен ие» и «Баня». Рассмотрим результаты хозяйственной д еятельности на двух участках в 2016 году (табл.2.12-2.13). Как видно, в 2016 году на участке «Б аня» убыток составил 229,4 тыс. руб. Баня находится в здании, которое требует капитального ремонта, не является привлекательным для потребителей. Однако услуга необходима для тех, кто проживает в домах без удобств, и для тех, кто рассматривает услуги бани, как оздоравливающую процедуру. Учитывая социальную значимость данного объекта, МУП «ЖКХ города Туапсе» вынуждено вести убыточную деятельность. Это является так же проблемой, которая не может быть решена без существенных изменений, требующих финансовых затрат. МУП «ЖКХ города Туапсе» осуществляет хозяйственную деятельность условно на двух участках «Водоснабжение и Водоотведение» и участок «Б аня». Если по результат ам деятельности на первом участке получена прибыль, то второй участок «Баня» из года в год приносит убыток. В 2016 году убыток составил 229,4 тыс.руб. 48 Таблица 2. 12 Результаты хозяйственной деятельности МУП «ЖКХ г. Туапсе» на участке Водоснабжение и Водоот ведение в 2016 году 13 Отклонение Показатели План тыс. руб. Планируемая структура расходов, % к итогу Факт тыс. руб. Фактическая структура расходов, % к итогу Тыс. руб. % ДОХОДЫ 146 995,7 207 112,5 60116,8 140,8 РАСХОДЫ 146 995,7 100 180 359,1 100 33363,4 122,6 в том числе: материалы 441,0 0,3 1082,2 0,6 641,2 245,3 вода 0 - 0 - 0 0 электроэнергия 34103,0 23,2 54468,4 30,2 20365,4 159,7 амортизация 6026,8 4,1 21102,0 11,7 15075,2 350 ремонт 2939,9 2,0 2525,1 1,4 -414,8 85,8 ФОТ 64384,1 43,8 65109,6 36,1 725,5 101,1 отчисления 22049,4 15 19478,8 10,8 -2570,6 88,3 цеховые 764,4 0,5 901,8 0,5 137,4 117,9 ГСМ 2851,7 1,9 2885,7 1,6 34 101,1 Прочие прямые и общехозяй- ственные расходы 8819,7 6,0 7935,8 4,4 -883,9 89,9 Налоги, арендная плата 4468,7 3,0 4869,7 2,7 401 108,9 Снижение себестоимости по внутрихоз. обороту -147 0,1 - - 147 - Финансовый результат 0,0 26 753,4 26753,4 - 13 Таблица составлена по данным, полученным в процессе исследования 49 Таблица 2.13 Результаты хозяйственной деятельности МУП «ЖКХ города Туапсе» на участке Баня в 2016 году 14 Отклонение Показатели План тыс. руб. Планируемая структура расходов, % Факт тыс. руб. Фактическая структура расходов, % Тыс. руб. % ДОХОДЫ 5 194,8 4585,1 -609,7 88,2 РАСХОДЫ 5 194,8 100 4814,5 100 -380,3 92,6 в том числе: материалы 27,0 0,5 28,9 0,6 1,9 107 вода - - - - - - электроэнергия 358,4 6,9 327,4 6,8 -31 91,3 амортизация 20,8 0,4 14,4 0,3 -6,4 69,2 ремонт 201,6 3,9 125,2 2,6 -76,4 62,1 ФОТ 2571,4 49,5 2561,3 53,2 -10,1 99,6 отчисления 867,5 16,7 765,5 15,9 -102 88,2 цеховые 0 - 0 - - - ГСМ 0 - 0 - - - Прочие прямые и общехозяйственны е расходы 202,6 3,9 202,3 4,2 -0,3 99,8 ГВС 716,9 13,8 707,7 14,7 -9,2 98,7 Налоги, арендная плата 228,6 4,4 81,8 1,7 -146,8 35,7 Финансовый результат 0,0 - 229,4 - - Анализ структуры расходов п оказал, что предприятие является трудоемким. Оплата труда и социальные отчисления составляют на обоих участках более половины всех расходов. Участок «Водоснабжение и Водоотведение» является также энергоемким. В 2016 году планировалось 14 Таблица составлена по данным, полученным в процессе исследования 50 затратить на электроэнергию 34103,0 тыс. руб. (23,2 % в структуре затрат) фактически затраты на электроэнергию составили 54468,4 тыс. руб. (30,2 % в структуре затрат). При этом увеличение затрат по этой статье связано не только с увеличением объема оказанных услуг (электроэне ргия в большей степени расходуется на подъем воды электронасосами), но и с таким фактором как повышение цены на электроэнергию. Поэтому еще одной проблемой МУП «ЖКХ города Туапсе» является затруднение адекватного планирования затрат и соответствующего план ирования тарифов на свои услуги. |