Отчёт пм03. Отчет пм 03. Определение результатов хозяйственной деятельности за отчётный период
Скачать 0.85 Mb.
|
СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..4 Определение результатов хозяйственной деятельности за отчетный период……………………………17 . Заполнение журнала фактов хозяйственной жизни……………………17 . Определение результатов хозяйственной деятельности за отчётный период……………………………………………………………………….17 . Закрытие учётных бухгалтерских регистров………………………….18 Определение налогооблагаемых баз, начисление налогов и сборов…………………………………………………….19 . Отражение изменений в учётной политике в целях налогового учёта...19 . Определение налогооблагаемых баз для расчётов налогов и сборов, применение налоговых льгот………………………………………………19 . Начисление налогов и сборов, определенны законодательством для уплаты в бюджеты различных уровней…………………………………...20 Начисление и перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды……………………………………………………………………..21 . Начисление и перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды……………………………………………………...21 Заполнение платежных поручений по уплате налогов…………………………………………………………………..22 . Заполнение платежных поручений по уплате НДС…………………….22 . Заполнение платежных поручений по уплате акцизов…………………23 . Заполнение платёжных поручений по уплате налога на прибыль организации…………………………………………………………………24 . Заполнение платёжных поручений по уплате НДФЛ…………………..24 . Заполнение платёжных поручений по уплате прочих налогов и сборов………………………………………………………………………..24 . Заполнение платёжных поручений по уплате транспортного налога…24 . Заполнение платёжных поручений по уплате земельного налога…….25 . Заполнение платёжных поручений по уплате налога на имущество организации…………………………………………………………………25 . Заполнение платёжных поручений по уплате пеней и штрафов по федеральным налогам и сборам………………………………………….25 Заполнение платёжных поручений по уплате пеней и штрафов по региональным налогам и сборам………………………………………….26 . Заполнение платёжных поручений по уплате пеней и штрафов по местным налогам и сборам………………………………………………..26 . Заполнение платёжных поручений по уплате налогов экономическими субъектами, применяющими специальные налоговые режимы……….26 . Заполнение платёжных поручений по уплате пеней и штрафов экономическими субъектами, применяющими специальные налоговые режимы…………………………………………………..………………….27 . Заполнение платёжных поручений по уплате страховым взносов, пеней и штрафов в ПФР и ФОМС………………………………..……….27 . Заполнение платёжных поручений по уплате страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС……………………………………………………27 Заполнение налоговых деклараций по видам налогов…………………………………………………………………..28 . Заполнение налоговых деклараций по акцизам………………………..28 . Заполнение налоговых деклараций по налогу на прибыль организации…………………………………………………………………30 . Заполнение налоговых деклараций по НДФЛ…………………………..32 . Заполнение налоговых деклараций по прочим налогам и сборам……33 . Заполнение налоговых деклараций по транспортному налогу………35 . Заполнение налоговых деклараций по земельному налогу………….36 . Заполнение налоговых деклараций по налогу на имущество организации…………………………………………………………..…….37 . Заполнение налоговых деклараций по специальным налоговым режимам……………………………………………………………………..39 . Заполнение налоговых деклараций по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование………………………………………………………………….39 . Заполнение налоговых деклараций по страховым взносам ФСС…..39 Заполнение отчетности по персонифицированному учету застрахованных лиц в ПФР……………………………..41 . Заполнение отчётности по персонифицированному учёту застрахованных лиц в ПФР………………………………………………..41 Заполнение отчетности в ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний……………………………..42 . Заполнение отчётности в ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве…………………………………………………..42 ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………………..43 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ …………………………………………………….44 ПРИЛОЖЕНИЯ ВВЕДЕНИЕ. В период с 21.03.2023 по 03.04.2023 года в соответствии с учебным планом я, Миргородский Константин Викторович, проходил производственную (см. Аттестационный лист) практику на предприятии ООО «Твой Сахалин» местоположение: ул. Сентябрьская, д.10, оф 102. Требования к содержанию производственной практике по профессиональному модуля ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» регламентированы Федеральным государственным образовательным стандартом Среднего профессионального образования третьего поколения по Специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт; учебным планом специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт; рабочей программой ПМ 03 Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами; потребностями организаций и предприятий. Практика проводится согласно учебному плану после изучения обучающимися теоретического курса по профессиональному модулю и прохождения ими учебных практик. Целью практики по профилю специальности является закрепление и углубление общих и профессиональных компетенций. Общие компетенции ОК 1. Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам; ОК 2. Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности; ОК 3. Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие; ОК 4. Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами; ОК 5. Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке Российской Федерации с учетом особенностей социального и культурного контекста; ОК 6. Проявлять гражданско-патриотическую позицию, демонстрировать осознанное поведение на основе традиционных общечеловеческих ценностей; применять стандарты антикоррупционного поведения; ОК 7. Содействовать сохранению окружающей среды, ресурсосбережению, эффективно действовать в чрезвычайных ситуациях; ОК 8. Использовать средства физической культуры для сохранения и укрепления здоровья в процессе профессиональной деятельности и поддержания необходимого уровня физической подготовленности; ОК 9. Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности; ОК 10. Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках; ОК 11. Использовать знания по финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере. Профессиональные компетенции. ВД.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами ПК 3.1.Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней; ПК 3.2.Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям; ПК 3.3.Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы; ПК 3.4.Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям. Основными задачами производственной практики (по профилю специальности) являются: - совершенствование и закрепление знаний, полученных в процессе теоретического обучения; - формирование профессиональных компетенций через применение теоретических знаний; - приобретение профессиональных навыков, необходимых для работы в сфере экономики и бухгалтерского учета; - обеспечение непрерывности и последовательности овладения обучающимися профессиональной деятельностью, формами и методами работы. Прохождение практики повышает качество профессиональной подготовки, позволяет закрепить приобретаемые теоретические знания, способствует социально-психологической адаптации на местах будущей работы. В результате прохождения практики обучающийся должен иметь практический опыт: проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, а также приобретает необходимые умения: - определять виды и порядок налогообложения; - ориентироваться в системе налогов Российской Федерации; - выделять элементы налогообложения; - определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин; - оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов; - организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»; - заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов; - выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты; - выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени; - пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин; - проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению; - определять объекты для исчисления, отчеты по страховым взносам в ФНС России и государственные внебюджетные фонды; - применять порядок и соблюдать сроки исчисления по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды; - применять особенности зачисления сумм по страховым взносам в ФНС России и в государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования; - оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм по страховым взносам в ФНС России и государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования; - осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»; - проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; - использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством; - осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка; - заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования; - выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты; - оформлять платежные поручения по штрафам и пеням внебюджетных фондов; - пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; - заполнять данные статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа; - пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; - осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка и опыта практической работы: - проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Цели и задачи производственной практики - требования к результатам производственной практики: Практика имеет целью комплексное освоение обучающимися вида профессиональной деятельности: Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, формирование соответствующих ВПД общих и профессиональных компетенций, 1.3. Результаты производственной практики Результатом производственной практики является получение практического опыта в овладении обучающимися вида профессиональной деятельности Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями: Код Наименование результата обучения ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней. ПК 3.2 Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетнокассовым банковским операциям. ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы. ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям. ОК 01. Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам; ОК 02. Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности; ОК 03. Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие; ОК 04. Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами; ОК 05. Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке Российской Федерации с учетом особенностей социального и культурного контекста; ОК 09. Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности; ОК 10. Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках; ОК 11. Использовать знания по финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере. Производственная практика является составной частью Профессионального модуля ПМ 03 Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт. Цель практики - комплексное освоение обучающимися основных видов профессиональной деятельности по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям); формирование у обучающихся общих и профессиональных компетенций, приобретение практического опыта. Производственная практика (по профилю специальности) для обучающихся специальности 38.02.01Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) проводится на предприятиях и организациях различных форм собственности и организационно-правовых форм, в которых есть возможность полностью выполнить все разделы программы, с применением автоматизации бухгалтерского учета и экономических расчетов. Программа производственной практики (по профилю специальности) – является частью программы подготовки специалистов среднего звена в соответствии с ФГОС по специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям) в части освоения основных видов профессиональной деятельности (ВПД): - Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами; и соответствующих профессиональных компетенций (ПК): ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы ПК 3.4. Оформлять платежные документы для перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы, контролировать их прохождение по рассчётно-кассовым банковским операциям 1.2. Цели и задачи практики – требования к результатам практики: Целью Производственной практики (по профилю специальности) является формирование у обучающихся общих и профессиональных компетенций, приобретения практического опыта в рамках ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Задачи производственной практики (по профилю специальности): - формирование общих и профессиональных компетенций, предусмотренных ФГОС СПО в части освоения вида профессиональной деятельности Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами; - приобретение практического опыта и профессиональных навыков, необходимых для успешной и эффективной профессиональной деятельности; - приобретение навыков сбора, обработки и систематизации информации. С целью овладения указанными видами профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе прохождения производственной практики (по профилю специальности) должен: иметь практический опыт: проведения расчетов с бюджетом и внебюджетным фондами уметь: - определять виды и порядок налогообложения; - ориентироваться в системе налогов Российской Федерации; - выделять элементы налогообложения; - определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин; -оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов; - организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»; - заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов; - выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты; - выбирать коды бюджетной классификации для определения налогов, штрафов и пени; - пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин; 5 - проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению; - определять объекты налогообложения для исчисления, отчеты по страховым взносам в ФНС России и государственные внебюджетные фонды; - применять порядок и соблюдать сроки исчисления по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды; -применять особенности зачисления сумм по страховым взносам в ФНС России и государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования; - оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм по страховым взносам в ФНС России и государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования; -осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»; - проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; -использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством; - осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка; - заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования; - выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты; - оформлять платежные поручения по штрафам и пеням внебюджетных фондов; - пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; - заполнять данные статуса налогоплательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа; - пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; - осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно – кассовым банковским операциям с использованием выписок банка; знать: - виды и порядок налогообложения; - системы налогов Российской Федерации; - элементы налогообложения; - источники уплаты налогов, сборов, пошлин; - оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов; - аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»; - порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов; - правила заполнения данных статуса плательщика, идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН) получателя, код причины постановки на учет (далее – КПП) получателя, наименование налоговой инспекции, код бюджетной классификации (далее – КБК), общероссийский классификатор объектов административно – территориального деления ( далее – ОКАТО), основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа; - коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени; 6 - образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин; - учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению; - аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»; - сущность и структуру страховых взносов в Федеральную налоговую службу (далее – ФНС России) и государственные внебюджетные фонды; - порядок и сроки исчисления страховых взносов в ФНС России и государственные внебюджетные фонды; - порядок и сроки представления отчетности в системе в ФНС России и внебюджетного фонда; - особенности зачисления сумм страховых взносов в государственные внебюджетные фонды; - оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в ФНС России и государственные внебюджетные фонды : Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования; - начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; - использование средств внебюджетных фондов; - процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка; - порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; - образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; - процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно–кассовым банковским операциям с использованием выписок банка. Определение результатов хозяйственной деятельности за отчетный период. |