Организация работы по управлению персоналом на предприятии и пути ее совершенствования
 Скачать 175.25 Kb.
|
|
= количество уволенных по всем причинам / среднесписочная численность персонала * 100% (2) Кв.2005 =10 /59*100=17 Кв.2006 =50 /90*100%=55,55
Коб.2005 = (19 + 10) / 59 *100% = 49,2 Коб.2006 = (81 + 50) / 90 *100% = 145,55
Кт.2005 = 10 / 59 * 100% = 17 Кт.2006 = 50 / 90 * 100% = 55,55
Кпост.2005 = (59 – 10) / 59 * 100% = 83,1 Кпост.2006 = (90 – 50) / 90 * 100% = 44,44 Расчет показателей, характеризующих движение рабочей силы на предприятии в 2006 г., показывает, что коэффициент оборота по приему = 90, коэффициент оборота по выбытию =55,55, коэффициент общего оборота =145,55, коэффициент текучести кадров =55,55, коэффициент постоянства кадров = 44,44. Высокий показатель коэффициента по приему объясняется тем, что предприятие находится на стадии формирования. Расширение производства и площадей зала также обуславливают увеличение числа персонала, включая и вновь принимаемый на работу. Коэффициент текучести кадров также довольно высокий (17% в 2005 г. и 55,5% в 2006 г. в основном среди обсуживающего персонала). Уровень текучести кадров в 2005 и 2006 году отображен на рисунке 1. Состав администрации за год работы не изменялся. Также можно констатировать, что на данном предприятии довольно низкий коэффициент постоянства кадров, что говорит о значительном изменении штата рабочих. Рис. 1. Уровень текучести кадров в 2005 и 2006 году Качественная характеристика персонала по половозрастному составу, по трудовому стажу и уровню образования представлены в таблице 3. Таблица 3 Качественные характеристики персонала
Анализируя данные, приведенные в таблице можно сделать следующие выводы:
Рис. 2. Распределение персонала по возрастному составу в 2005 году. Рис. 3. Распределение персонала по возрастному составу в 2006 году.
Рис. 4. Образовательная структура персонала в 2005 году. Рис. 5. Образовательная структура персонала в 2006 году. Все это объясняется тем, что на такие должности как бармен, официант и хостесс в основном набираются молодые люди, учащиеся в университете, либо закончившие ВУЗ. Организация оплаты труда На ООО «Кристалл» применяются повременно-премиальная, сдельно-премиальная и простая повременная формы оплаты труда. Повременно-премиальная система предполагает, что помимо заработка по тарифной ставке (окладу) за фактически отработанное время, выплачивается премия за выполнение и перевыполнение определенных показателей работы, указанных в положении о премировании. Данная система применяется для оплаты труда барменов и поваров, а также для администрации. При сдельно-премиальной системе работнику сверх заработка по прямым сдельным расценкам начисляется и выплачивается премия за количественные и качественные показатели работы. Эта система применяется к оплате труда официантов. Простая повременная система оплаты труда предполагает, что величина заработной платы определяется на основе фактически отработанного времени и установленного оклада. По данной системе производится оплата труда менеджеров, хостесса, гардеробщиков, мойщиков посуды, водителей, грузчиков, уборщиков зала. Рассмотрим наиболее подробно оплату труда следующих рабочих: 1. Официанты. Официантам, проходящим испытательный срок, назначается оклад 3000 руб. По истечении двух месяцев, при сдаче нормативов обслуживания и экзаменов по меню, им назначается оклад – 3500 руб. Для расчета зарплаты (ЗПоф) используется следующая формула: ЗПоф = (X + Y )*tотр./ tн + В (6) Зарплата делится на две основные составляющие (см. табл. 4): 1) составляющие и расчет средней выручки - X = 60%: X = СВ*0,21 (7) где СВ – средняя выручка, при условии выполнения более 10000 руб. за смену; tотр. – количество отработанных часов в месяц; tн – норма часов в месяц. tн = 168 часов. 2) факторы лояльности - Y = 40%: - выполнение должностных обязанностей – 20%; - личная инициатива – 20% - поддержка коллег – 20%; - опоздания – 20%; - вежливость по отношению к гостям коллегам – 10%; - внешний вид – 10%. В – бонус, который выплачивается при условии выполнения 100%. В = Y*10%; (8) В = 140 руб. Таблица 4 Зарплата официантов
2. Бармены. Оклад барменов-стажеров равен 4000 руб., при прохождении испытательного срока, сдачи нормативов обслуживания, экзамена по приготовлению всех напитков и по карте вин, им назначается зарплата – 6000 руб. Барменам со стажем работы более одного года устанавливается зарплата – 9000 руб. Для расчета зарплаты (ЗПб) используется следующая формула: ЗПб = X *tотр./ tн + В (9) 1) составляющие и расчет X; X – постоянная часть, X = 6000 руб. 2) факторы лояльности: - выполнение должностных обязанностей – 20%; - личная инициатива – 20% - поддержка коллег – 20%; - опоздания – 20%; - вежливость по отношению к гостям коллегам – 10%; - внешний вид – 10%. В – бонус, который выплачивается при условии выполнения 100%. В = X *10%; (10) В = 600 руб. Данная система расчета заработной платы была разработана с целью, стимулирования работы персонала, так как она включает в себя как элементы поощрения персонала, так и элементы его депремирования. Так как зарплата официантов зависит от средней выручки, то это позволяет стимулировать их к повышению продаж, а следовательно увеличивает прибыль заведения в целом. Наряду с данной системой оплаты на предприятии существует система депремирования персонала (см. табл. 5). Таблица 5 Система депремирования в ресторане «Барвинок»
3. Повара. Поварам на испытательный срок устанавливается зарплата равная 4000 руб., по истечении двух месяцев работы им начисляется заработная плата – 6000 руб., при условии выработки месячной нормы часов (180 ч.). Для премирования поваров используется следующая система:
Система депремирования поваров выглядит следующим образом:
Расчет объема товарооборота, его состава и валового дохода Товарооборот предприятия общественного питания характеризует объем его производственной и торговой деятельности. Он является одним из основных показателей характеризующих хозяйственную деятельность предприятия общественного питания. Товарооборот ресторана включает в себя две основные части: • реализация продукции собственного производства; • реализация покупных товаров. Товарооборот по продукции собственного производства рассчитывается исходя из определения продажной стоимости всей продукции собственного производства, предусмотренной ассортиментным перечнем ресторана, а также на основе данных о расходе сырья на приготовление продукции собственного производства. Общий товарооборот за день составляет 131679,5 руб. (см .прил. 2). На закупочные цены сырья и товаров в ООО «Кристалл» устанавливается наценка размером 90%. Ставка НДС в размере 10 % применяется к перечню товаров, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 05.08.00 г. № 117-ФЗ. По деликатесным и другим продовольственным товарам применяется ставка НДС в размере 20 %. Ставка налога с продаж составляет 5 %. Не является объектом налогообложения по налогу с продаж стоимость: хлеба и хлебобулочных изделий, молока и молокопродуктов, масла растительного, маргарина, круп, сахара, соли, картофеля, продуктов детского и диабетического питания. Ниже представлен расчет товарооборота с учетом всех наценок, НДС и налога с продаж. ТО = ЗЦ + Нац., (11) где ТО - товаро оборот за один день, руб.; ЗЦ - закупочная цена, руб.; Нац. – наценка, руб. ВД = Нац. – НДС – НСП, (12) где НДС – налог на добавленную стоимость, руб.; НСП – налог с продаж, руб. Расчет товарооборота в ресторане «Барвинок» представлен в таблице 6. Таблица 6 Расчет товарооборота ресторана «Барвинок»
Товарооборот и его состав рассмотрен в таблице 7. Таблица 7 Товарооборот и его состав
Как мы видим товарооборот за один день сырья, расходуемого на изготовление продукции собственного производства, составляет - 187643,28 руб., покупных товаров - 62547,77 руб. При этом валовой доход за день составляет 86085,47 руб. наиболее подробно расчет валового дохода и общего товарооборота рассмотрены в таблице 8. Таблица 8 Расчет общего товарооборота и валового дохода ресторана
Расчеты показателей: Валовой доход за месяц = 30 * доход за 1 день. (13) Валовой доход за год = 360 * доход за 1 день. (14) Валовой товарооборот за месяц = 30 * товарооборот за 1 день. (15) Валовой товарооборот за год 360 * товарооборот за 1 день. (16) Валовой товарооборот в 2005 году составил 60649120 руб., валовый доход – 20216370 руб., а в 2006 году составил 90068778 руб., а валовый доход – 30990769,2 руб. (17) Анализ показателей по труду и заработной плате Численность предприятия общественного питания определяется на основе его мощности, условий и режима его работы. Штат предприятия включает административно – управленческий персонал, работников производства и работников зала. Смета расходов по труду за 2005 и 2006 год представлена в таблице 9. Таблица 9 Плановая смета расходов по труду на год
Анализ плановых показателей по труду представлен в таблице 10. Таблица 10 Показатели по труду ресторана «Барвинок» за 2005 и 2006 год
Фонд заработной платы за 2005 год составил 1784,49 тыс.руб., а за 2006 год составил 3178560 руб., при этом средняя зарплата за месяц увеличилась с 2520,46 руб. в 2005 году до 2910,77 руб. в 2006 году. Товарооборот на одного работника вырос с 827951,1 руб. в 2005 году до 989766,79 руб. в 2006 году. Анализ издержек производства и обращения Издержки производства и обращения ресторана определяются с помощью метода технико-экономических расчетов, предполагающего прямые расчеты издержек по статьям расходов с использованием установленных нормативов затрат, ставок и тарифов. Совокупность затрат труда, материальных ресурсов на производство реализацию и организацию потребления продукции общественного питания представляет собой издержки производства и обращения. Расчет расходов на предприятиях общественного питания производится с учетом валового дохода и получения необходимой прибыли. Сущность издержек общественного питания определяется спецификой дельности ресторана, который не только производит и реализует продукцию, но организует ее потребление. Статья 1. Расходы на железнодорожные, водные, воздушные и автомобильные перевозки. Согласно договору с организацией, предоставляющей услуги по транспортным перевозкам, транспортные расходы составляют 250 руб/ч. Потребность в транспорте в 2005 и 2006 году составляла 3 часа. Итого: 250 * 3 * 30=22500 руб. в месяц или 2250*12=270000 руб. в год. Статья 2. Расходы на оплату труда. Величина расходов переносится из бухгалтерского баланса предприятия за 2005 и 2006 год. Статья 3. Отчисления на социальные нужды. Отчисления производятся в зависимости от расходов на оплату труда по установленным законодательным нормам. Расчет отчислений на социальные нужды представлен в таблице 11. Таблице 11 Расчет отчислений на социальные нужды
Статья 4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, служебных помещений. Ресторан «Барвинок» имеет в собственности помещения и аренду не платит. Расходы на содержание помещений в чистоте определены в размере 3000 руб. в месяц. Расходы на отопление, водоснабжение и электроэнергию определяются на основе действующих тарифов: Расходы на отопление. 1 г кал стоит 470 + 20 % = 564 руб. В 2005 году израсходовано 48,5 гкал, т.е. 27354 руб. В 2006 году израсходовано 57,5 гкал. Расходы за год составили: 32430 руб. Расходы на водоснабжение: 1 м3 стоит 6,86 + 20 % = 8,232руб. В 2005 году израсходовано 1290 м3, т.е. 10629 руб., а в 2006 году израсходовано 1480 м3. Расходы за год составили: 12183 руб. Расходы на электроэнергию: 1 кВт = 1,3 + 20 % = 1,56 руб., в 2005 году потреблено 3900 кВт : 1 кВт=1,1+20%=1,32 руб., т.е. 5148 руб., а в 2006 году потреблено 4140 кВт. Расходы за год составили: 6458 руб. Статья 5. Амортизация основных средств. Расходы по статье определяются исходя их балансовой стоимости основных средств и норм амортизационных отчислений, согласно постановлению Совмина СССР от 22.10.90 г. № 1072 «О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР». Расчеты за 2005 и 2006 год представлены в таблице 12 и 13. Таблица 12 Расчет амортизационных отчислений за 2005 год
Таблица 13 Расчет амортизационных отчислений за 2006 год
Общая сумма амортизационных отчислений за 2005 год составила 3039,81 тыс.руб., а за 2006 год составила 2796,92 тыс. руб. Статья 6. Отчисления и затраты на ремонт основных средств. В 2005 и 2006 году расходы на ремонт предусмотрены в размере 5 % от стоимости основных средств. То есть 533,71 тыс. руб. и 795,18 тыс. руб. соответственно. Статья 7. Износ санитарной и специальной одежды, столового белья, посуды, приборов и другого инвентаря. Для расчета статьи 7 используют эксплуатационные нормы потерь. Расчет приводится в таблице 14. Таблица 14 Износ санитарной и специальной одежды, столового белья, посуды, приборов и другого инвентаря
Статья 8. Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд. Расходы определяются на основе действующих тарифов. Расчет осуществляется исходя из стоимости 1 кВт и количества электроэнергии для производственных нужд. В 2005 году потреблено 20300 кВт * 1,32 руб. =26,79 тыс. руб. В 2006 году потреблено 26400 кВт * 1,56 руб. =41,18 тыс. руб. Статья 9. Расходы на хранение, переработку и упаковку товаров. Расходы по данной статье предусмотрены в размере 0,2 % к товарообороту. Итого в 2005 году 121,29 тыс. руб. В 2006 году 180,14 тыс. руб. Статья 10. Расходы на рекламу. Расходы по статье предусмотрены в размере 0,4 % к товарообороту, то есть 2005 году 242,59 тыс. руб. В 2006 году 360,28 тыс. руб. Статья 11. Проценты за пользование кредитом и займами. Расходы по статье отсутствуют, так как оборот покрывается собственными средствами. Статья 12. Потери товаров и продуктов при перевозке, хранении и реализации. Расходы по статье предусмотрены в размере естественной убыли по ее средней норме 0,15 % к товарообороту, то есть в 2005 году 90,97 тыс. руб. В 2006 году 135,1 тыс. руб. Статья 13. Расходы на тару. Расходы по статье отсутствуют, так как тара является собственностью поставщиков. Статья 14. Прочие расходы. Прочие расходы включают: расходы на содержание и устройство комнат отдыха, раздевалок, шкафов для спецодежды; оплата услуг связи; расходы на покупку канцелярских товаров и бланков; расходы на экспертизу и лабораторный анализ продуктов; расходы на ведение кассового хозяйства. Расходы определены 0,4 % к товарообороту, и составили в 2005 году 242,59 тыс. руб., в 2006 году 360,28 тыс. руб. План издержек производства и обращения ресторана представлен в таблице 15. Таблица 15 План издержек производства и обращения ресторана «Барвинок»
Продолжение табл. 15
Обющая сумма издержек за 2005 год составила 7351,4 тыс. руб., а в 2006 году составила 9626,33 тыс. руб. Увеличение издержек на 2274,93 тыс. руб. связано с расширением производства, самого помещения, а также с увеличением численности персонала. 2.4 Анализ прибыли и рентабельности Прибыль от реализации продукции определяется как разность между валовым доходом и издержками производства и обращения. Валовая прибыль характеризует конечный финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия и представляет собой сумму прибыли от реализации продукции и покупных товаров, основных фондов и другого имущества и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Рентабельность (от нем. rentable – прибыльный, доходный) – показатель экономической эффективности производства на предприятиях, комплексно отражает использование материальных, трудовых и денежных ресурсов. Предприятие считается рентабельным, если результаты от реализации продукции (работ, услуг) покрывают издержки производства и, кроме того, образуют сумму прибыли, достаточную для нормального функционирования предприятия. Экономическая сущность рентабельности может быть раскрыта только через характеристику системы показателей. Общий их смысл – определение суммы прибыли с одного рубля вложенного капитала. Рентабельность основной деятельности показывает, какова доля прибыли от реализации продукции (работ, услуг) основного вида деятельности в сумме затрат на производство: Род = Пр/З, (18), Где Пр – прибыль от реализации; З – затраты на производство продукции. Таблица 16 Расчет прибыли и рентабельности ресторан «Барвинок»
Согласно данным таблицы 16 предприятие можно считать рентабельным, так как его прибыль в 2005 году превышала издержки производства в 1,7 раз, а в 2006 году более чем в 2 раза (2,09). Прибыль от реализации выросла на 60,95%, а чистая прибыль на 50,48%. А это означает, что ресторан «Барвинок» может успешно функционировать и развивать свою деятельность. 2.5. Анализ показателей экономической эффективности Экономическая эффективность капитальных вложений характеризуется коэффициентом экономической эффективности (Э) и сроком окупаемости (Т), Расчет производится по формулам: Э = П / К (19); Т = К / П = 1 / Э, (20); где П – прибыль за год, тыс. руб.; К – сумма капитальных вложений, тыс. руб. Основные производственные фонды (ОПФ) – это часть активов, которая рассчитана на использование их предприятием в течение длительного периода. Основные фонды занимают, как правило, основной удельный вес в общей сумме капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния. В зависимости от степени непосредственного воздействия на предметы труда основные производственные фонды предприятий подразделяют на активные и пассивные. К активной части относят машины, оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства и др. к пассивной – те группы основных фондов, которые создают условия для нормального выполнения процесса производства (здания, сооружения, передаточные устройства и др.). Для оценки эффективности применения ОПФ используется система показателей, включающая общие (стоимостные). Общие показатели характеризуют уровень использования всей совокупности основных производственных фондов в целом. Наиболее широко из общих показателей используется показатель фондоотдачи: ФО = С/Ф (21), где С – годовой объем продукции (работ, услуг) в сметных ценах, тыс.руб; Ф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб. Фондоемкость определяется по формуле: ФЁ = Ф/С = 1/ФО (22) Уровень оснащенности организаций основными производственными фондами характеризуется показателями фондовооруженности. Фондовооруженность труда определяется по формуле: ФВ = ОФ/Ч, (23), где Ч – среднесписочная численность рабочих за отчетный период, чел. Расчет экономической эффективности основных фондов и капитальных вложений представлены в таблице 17. Таблица 17 Анализ экономической эффективности основных фондов
Анализ эффективности использования ОПФ показал, что ОПФ эффективно используется на предприятии, так как основные показатели, такие как фондоотдача, фондоемкость ведут себя в соответствии с их экономическим содержанием: в 2006 году фондоотдача составила 2,51, а в 2005 году 2,31, то есть за анализируемый период фондоотдача увеличилась на 0,2, фондоемкость снизилась на 0,04. Это произошло потомучто темпы роста валового товарооборота опережают темпы роста ОПФ. То есть на один рубль основных фондов получено в 2005 году 2,31 руб., в 2006 году 2,51 руб. товарной продукции. На один рубль товарной продукции используется в 2005 году 43 коп., в 2006 году 39 коп. осн. фондов. На один рубль осн. фондов получено прибыли в 2005 году 48 коп., в 2006 56 коп. Срок окупаемости рассчитывается как отношение суммы капитальных вложений к сумме чистой прибыли предприятия. Сводные экономические показатели хозяйственной деятельности ресторана представлены в таблице 18. Таблица 18 Основные показатели хозяйственной деятельности ресторана «Барвинок» за 2006 г.
Согласно проведенным расчетам валовой товарооборот за год составил 90068,78 тыс. руб., из них 67551,58 тыс. руб. (74,99%) - продукция собственного производства и 22517,20 тыс. руб. (25,01%) – покупные товары. Валовой доход за год составил 30990,77 тыс. руб., издержки производства и обращения - 10793,04 тыс. руб. Чистая прибыль за год равна - 15350,27 тыс. руб., а чистая рентабельность - 142,22%. Это говорит о том, что чистая прибыль предприятия превышает издержки почти в 1,5 раза, а значит у ресторана есть возможности для своего развития. Среднесписочная численность работников предприятия равна 91 чел., товарооборот на одного работника составил 989,767 тыс. руб. фонд оплаты труда за год составил 3178,56 тыс. руб., при этом средняя зарплата за месяц равна 2910,77 руб. Фондоотдача составила 2,51, т.е. на 1 руб. стоимости основных фондов приходится 2,51 руб. продукции. Фондоемкость составила 0,39, т.е. на 1 руб. товарной продукции затрачивается 0,39 руб. основных фондов. Фондовооруженность составила 395,54 тыс. руб. на человека. По данным расчета предприятие окупит капитальные вложения через 1 год и 10 месяцев. 3. ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ПЕРСОНАЛОМ НА ПРЕДПРИЯТИИ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ 3.1. Теоретические основы управления ресторанным персоналом Повседневная работа менеджера состоит из выполнения управленческих функций – конкретных видов деятельности по управлению предприятием. Даже относительно простую работу необходимо спланировать (прогнозировать), организовать, мотивировать и проконтролировать. Если менеджер желает обеспечить стабильное существование своему предприятию, он должен постоянно выполнять все управленческие функции. И начинать нужно с планирования. После того как работа спланирована, она должна быть организована, а сотрудники подготовлены для ее выполнения. Качество труда в большой степени зависит от побуждающих мотивов, предложенных менеджером. Наконец, чтобы определить точность выполнения планов, нужно проконтролировать процесс труда. Под | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||