|
Организация, технология работы с клиентами и документальное сопровождение срочных операций (на примере ПАО «ВТБ 24»)». Организация, технология работы с клиентами и документальное сопровождение срочных операций (на примере пао втб 24)
2.3. Анализ организации, технологии работ с клиентами и документального сопровождения срочных операций
В целях хеджирования валютных и процентных рисков клиентов банка ВТБ проводятся срочные сделки на валюту и процентные ставки, основные из которых [18, c. 20-22]:
1. валютные форварды — срочная сделка по покупке/продаже иностранной валюты за рубли или другую иностранную валюту, расчет по которой проводится не ранее третьего рабочего дня после заключения по курсу, зафиксированному в момент заключения сделки.
2. процентные форварды - соглашение между двумя сторонами, в соответствии с которым одна сторона уплачивает в определенную дату в будущем другой стороне денежную сумму, представляющую собой разницу между суммой процентов, начисленных на величину определенного номинального обязательства по фиксированной ставке и суммой процентов, начисленных на величину того же самого номинального обязательства по плавающей (референсной) ставке, значение которой определяется сторонами в оговоренную дату.
Соглашение о будущей процентной ставке -разновидность процентного форварда, соглашение между двумя сторонами, согласно которому одна сторона условно занимает у другой стороны сумму под определенную процентную ставку на оговоренный срок в будущем.
3. валютные, процентные и валютно-процентные свопы - соглашение между сторонами, в соответствии с которым они выплачивают друг другу процентные ставки по обязательствам в разных валютах в определенные даты в течение срока действия соглашения. Как правило, данная сделка предусматривает обмен основными суммами. Условная основная сумма обменивается в начале сделки обычно по преобладающему спот-курсу. Процентные платежи осуществляются по фиксированной, плавающей или нулевой купонной ставке. По истечении срока свопа основная сумма обменивается в обратном направлении по первоначальному спот-курсу.
4. валютные опционы - производная (деривативная) операция, при которой клиент покупает у Банка право на покупку/продажу зафиксированной суммы одной валюты за другую по определенному курсу в определенный день в будущем (опцион европейского типа). При этом клиент не обязан реализовывать опцион, то есть при изменении ситуации на рынке клиент может не воспользоваться опционом и купить/продать валюту по рыночному курсу, если тот является более выгодным на данный момент. При покупке опциона клиент уплачивает Банку премию, которая не возвращается и в том, случае, если клиент не воспользовался опционом.
5. процентные опционы - производная (деривативная) операция, при которой клиент покупает у Банка право платить или получать заранее оговоренную процентную ставку в определенный момент в будущем. В части права на реализацию опциона и уплаты премии совпадает с валютным опционом.
Банк имеет возможности для проведения иных видов сделок на валюту и процентные ставки при наличии соответствующего обращения клиента.
Проведение указанных сделок осуществляется на основании подписываемого с Банком договора/соглашения и при условии установления в Банке лимита на клиента.
Для проведения указанных сделок могут использоваться электронные средства связи, определенные по соглашению сторон (системы «Рейтер-Дилинг» и «BS-Client», факс, телекс и другие).
1. Если сделка заключается без поставки базового актива (сделка “futures”), то внебалансовый учет ведется так же, как и по сделкам с поставкой базового актива, а по балансу проходит движение средств на величину реализованной курсовой разницы (прибыли/убытка) [19, c. 30]:
- Заключена сделка “futures” по покупке иностранной валюты за рубли с поставкой (Т+30).
Заключение сделки отражается по внебалансовым счетам следующим образом:
Д-т сч.№ 93303
К-т сч.№ 96303;
Д-т сч.№ 93801
К-т сч.№ 96801 – на сумму курсовой разницы на дату заключения сделки.
Переоценка требования в иностранной валюте:
При росте курса при падении курса
Д-т сч.№ 93303 Д-т сч.№ 93801
К-т сч.№ 96801 К-т сч.№ 93303
При наступлении даты валютирования обязательства и требования переносятся с внебалансовых счетов в баланс банка:
Д-т сч.№ 96303
К-т сч.№ 93303
Д-т сч.№ 96801
К-т сч.№ 93801- на сумму курсовой разницы на дату валютирования.
В балансе банка
Д-т сч.№ 30102
К-т сч.№ 70103 – на величину курсовой прибыли;
Д-т сч.№ 70205
К-т сч.№ 30102 – на величину курсового убытка.
В случае, если проигравшая сторона не исполнила обязательства
Д-т сч.№ 47408
К-т сч.№ 61306 – на величину курсовой прибыли;
Д-т сч.№ 61406
К-т сч.№ 47408 – на величину курсового убытка.
2. Если сделка заключается с возможностью одной из сторон отказаться от исполнения сделки (сделка “option”), то внебалансовый учет ведется также, как и по сделкам без возможности отказа, а движения по балансовым счетам не будет в случае отказа от сделки. Премия по опционам учитывается на счетах № 701, 702.
Пример.
Заключена сделка “option” по покупке иностранной валюты за рубли с поставкой (Т+30).
Заключение сделки отражается по внебалансовым счетам следующим образом:
Д-т сч.№ 93303
К-т сч.№ 96303;
Д-т сч.№ 93801
К-т сч.№ 96801 – на сумму курсовой разницы на дату заключения сделки.
Премия по опциону
Д-т сч.№ 30102
К-т сч.№ 70103 – полученная премия;
Д-т сч.№ 70205
К-т сч.№ 30102 – уплаченная премия.
Переоценка требования в иностранной валюте:
При росте курса при падении курса
Д-т сч.№ 93303 Д-т сч.№ 93801
К-т сч.№ 96801 К-т сч.№ 93303.
По дате валютирования
Д-т сч.№ 96303
К-т сч.№ 93303;
Д-т сч.№ 96801
К-т сч.№ 93801 – на сумму курсовой разницы на дату валютирования.
В балансе банка будет движение в случае, если сторона, имеющая право отказа от исполнения сделки, это право не использовала.
Таким образом, указанные срочные операции составляют часть уставной деятельности коммерческого банка. Их результаты влияют на состояние доходов и расходов банка.
Незавершенные расчеты по срочным операциям определят остатки на активных и пассивных внебалансовых счетах, которые будут отражены банком во всех видах бухгалтерской отчетности – операционный день, ежемесячно, ежеквартально и за год.
2.4. Рекомендации, направленные на совершенствование организации, технологии работ с клиентами и документального сопровождения
срочных операций
Проблемы развития валютных операций коммерческих банков:
колебания курса валют, которые ведут к валютному риску;
зависимость от капитала иностранных банков;
низкий рейтинг российских банков за рубежом;
снижение доверия к коммерческим банкам российских граждан.
Анализ и обобщение позволили сформулировать ряд концептуальных предложений и рекомендаций по дальнейшему развитию срочных операций.
государственное регулирование срочных операций с целью минимизации отрицательного влияния валютного риска;
снижение налоговой нагрузки на коммерческие банки;
оптимизация системы банковской отчетности;
резервирование части привлеченных за рубежом средств на срок до одного года осуществления долгосрочного заимствования.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключении хотелось бы сказать, что цель достигнута, задании все выполнены.
Срочные операции могут осуществляться на организованном финансовом рынке - бирже (фьючерсы, фьючерсные сделки) и вне его (форварды, форвардные операции). Условно срочные операции можно разделить на конверсионные, страховые и спекулятивные. Но стоит отметить, что почти в каждой срочной операции присутствует элемент спекуляции.
Анализ основных экономических показателей деятельности ВТБ 24 (ПАО) позволил сделать вывод:
Доходы банка в 2015 г увеличился на 9,44% по сравнению с 2014 г и на 40,04% доходы увеличились по сравнению с 2013 г.
Если сравнивать расходы за 2013-2015 гг., то можно заметить, что расходы увеличились на 70,09 % в 2015 г. по сравнению с 2014 г и на 89,58% расходы увеличились в 2015 г по сравнению с 2013 г.
Чистая прибыль «ВТБ 24» в 2015 г составила 46,100 млн. руб., а в 2014 г ее размер достигал 31,535 млн. руб., следовательно размер чистой прибыли увеличился на 46,19%.
Остаток привлеченных средств на вкладах граждан значительно увеличился и если в 2014 г он достигал 1034 млн. руб., то в 2015 г его размер составил 1875 млн. руб., что на 81,33% больше, чем в 2014 г и на 291,60%, чем в 2013 г.
Ссудная задолженность юридических лиц в 2015 г. уменьшилась по сравнению с 2014 г почти на 20% или сократилась соответственно с 239,724 до 194,163 млн. руб. Что нельзя сказать о ссудной задолженности физических лиц, которая продолжает расти и увеличилась за 2015 г на 12,68% относительно 2014 г.
Численность работников в 2015 г составила 34,8, что на 0,8 тыс. чел меньше, чем в 2014 г, в 2013 г численность работников составила 32,6 тыс. чел. Несмотря на снижение численность работников в 2015 г. по сравнению с 2014 г. фонд оплаты труда увеличился на 25,68% и составил 18792,00 млн. руб., в 2014 г. его размер составлял 14952,00 млн. руб., в 2013 г. – 12127,20 руб. Среднегодовой заработной плате на одного работника в 2015 г 540 тыс. руб., а в 2014 г ее размер был 420 тыс. руб. и 372 тыс. руб. в 2013 г.
Таким образом, исходя из выше описанного хотелось бы сказать, что не смотря на увеличение и уменьшение по каким-то показателям, данный банк расширяется, развивается, объединяется и большинство показателей 2015 г значительно увеличились по сравнению с 2013 и 2014 гг.
Рассмотрены основные счета, используемые сотрудниками банков для отражения срочных операций в банке, а также нормативные акты, на которые ориентируются сотрудники при проведении и сопровождении срочных операций.
В п. 2.3. предложены рекомендации по совершенствованию срочных операций, сделаны выводы.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
Федерация. Законы. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: федер. закон: [от 02 декабря 1990 г. № 395-1 по состоянию на 08.12.2016] // Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
Федерация. Законы. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: федер. закон: [от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ по состоянию на 03.07.2016] // Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
Федерация. Законы. О национальной платежной системе [Электронный ресурс]: федер. закон: [№ 161-ФЗ от 27.06.2011 по состоянию на 17.06.2016] // Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
Инструкция ЦБ РФ Об обязательных нормативах банков [Электронный ресурс]: инструкция: [от 03.12.2012 № 139-И по состоянию на 17. 11.2016] // Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
Положение ЦБ РФ О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации [Электронный ресурс]: положение: [от 16.07.2012 № 385-П по состоянию на 01. 01.2017] // Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
Положение ЦБ РФ о системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России [Электронный ресурс]: положение: [от 25.04.2007 № 303-П по состоянию на 01. 01.2017] // Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
Положение ЦБ РФ о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери [Электронный ресурс]: положение: [от 20.03.2006 № 283-П по состоянию на 01. 01.2017] // Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
Указание Банка России о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации [Электронный ресурс]: положение: [от 24.11.2016 № 4212-У по состоянию на 14. 12.2016] // Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
Банковское дело. Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2014
Банковское дело / под ред. Колесникова В. И., Кроливецкой Л. П. – М., Финансы и статистика, 2014.
Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций. – М.: ЮНИТИ, 2015.
Варламова Т.П., Ермасова Н.Б., Варламова М.А. Деньги, кредит, банки. Учебное пособие. – М.: РИОР, 2014
Виноградова Т.Н. Банковские операции. – Росто-на-Дону: Феникс, 2014.
Вестник ВТБ 24 30 сентября №3 (23) 2014. – с. 1
Василишен Э. Оценка банковских активов // РЭЖ. - 2015. - № 6.
Воронина Г.П., Глисин Ф.Ф. О деловой активности коммерческих банков РФ // Банковское дело. – 2014. - № 12.
Деньги, кредит, банки. Учеб. для вузов по эконом. спец. О.И. Лаврушин, М.М. Ямпольский, Ю.П. Савинский и др.; Под ред. О.И. Лаврушина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2014
Дорбенко Е.М. Как повысить устойчивость коммерческих банков // Банковское дело. – 2015. - № 8.
Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. - 2014. - № 9.
Мельников В.Н. Система валютного регулирования и валютного контроля в России - этапы развития и перспективы // Деньги и кредит. №1. 2014. С.12.
Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – М.: ИНФРА-М, 2014.
Парамонова Т.В. Проблемы развития банковской системы РФ// Деньги и кредит. - 2015. - № 7.
Сидоров В.И. Основные пути развития российской банковксой системы // Финансы и кредит. – 2014. - № 7
Усов В.В. Деньги. Денежное обращение. Инфляция. – М.: Финансы и Кредит, 2015.
Шпрингель В. Внешняя угроза // Эксперт 26 июля – 15 августа 2014, №28-29 (429). – с. 41
Официальный сайт ПАО «ВТБ 24» // [Электронный ресурс] // URL: http://www.sberbank.com/ru // (дата обращения 23.12.2016)
ПРИЛОЖЕНИЕ А
организационная структура пао втб 24
Рисунок А.1 – Организационная структура управления ПАО «ВТБ 24»
|
|
|
Скачать 221.5 Kb.