эщшн. Основным видом банковского кредитования в настоящее время является краткосрочное кредитование
 Скачать 0.65 Mb.
|
|
| Наименование показателя | Формула расчета | Содержание |
| 1. Коэффициент оборачиваемости активов (капитала) | выручка от реализации / средняя стоимость активов | Величина прибыли, полученная организацией за анализируемый период, приходящаяся на каждый рубль вложений в ее активы |
| 2.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | выручка от реализации / средняя величина оборотных средств | Отражает время, затрачиваемое предприятием на движение оборотных средств через все стадии кругооборота, и длительность их пребывания в каждой фазе. |
| 3. Коэффициент оборачиваемости запасов | себестоимость реализации / средняя величина запасов | Показывает, сколько раз в среднем продаются запасы предприятия за некоторый период времени. |
Источник: (17, С.32-33)
Детальный анализ данных коэффициентов позволяет определить тенденции изменения показателей активов и обязательств предприятия и спрогнозировать динамику показателей ликвидности. В алгоритм расчета рейтингового числа целесообразно включать второй показатель, т.е. показатель оборачиваемости оборотных активов. Чтобы выявить причины его изменения необходимо исследовать частные показатели оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности. Нижнее рекомендуемое значение коэффициента оборачиваемости оборотных активов необходимо определять с учетом отраслевой принадлежности и масштаба деятельности предприятия.
В основе устойчивого финансового состояния предприятия, его ликвидности и платежеспособности лежит эффективность деятельности. Ее можно оценить с помощью показателей рентабельности, которые отражают прибыльность деятельности предприятия. Для оценки кредитоспособности предприятия из широкого спектра показателей рентабельности обычно используется ограниченный круг коэффициентов, представленных в таблице 1.3.4.
Таблица 1.3.4.
Расчет показателей рентабельности
| Наименование показателя | Формула расчета | Содержание |
| 1. Рентабельность активов по прибыли до налогообложения | прибыль до налогообложения / средняя величина активов | Величина прибыли, полученная организацией за анализируемый период, приходящаяся на каждый рубль вложений в ее активы |
| 2. Рентабельность продаж по чистой (нераспределенной) прибыли | величина чистой прибыли / выручка от продаж | Характеризует уровень чистой прибыли в доходах. Отражает ту часть денежных поступлений, которая реально остается у предприятия. |
| 3. Рентабельность продаж по прибыли от продаж | величина прибыли от продаж / выручка от продаж | Величина прибыли от продаж, полученная организацией за анализируемый период, приходящаяся на каждый рубль выручки от продаж (долю прибыли от продаж в выручке) |
| 4. Рентабельность полных расходов на реализацию продукции | величина прибыли от продаж / расходы на производство и реализацию продукции | Величина прибыли от продаж, полученная организацией за анализируемый период, приходящаяся на каждый рубль общей величины расходов по обычным видам деятельности (себестоимости) |
Источник: (29,С. 256)
Показатели рентабельности позволяют спрогнозировать изменение финансового состояния предприятия, что является особенно важным, так как оценка кредитоспособности носит перспективный характер. Устойчивое получение предприятием прибыли в достаточных размерах обеспечивает возможность самофинансирования деятельности, высокие темпы роста собственного капитала и требуемый уровень независимости от заемных источников, а, следовательно, ликвидность баланса и платежеспособность предприятия (29, С.257).
Таким образом, при оценке кредитоспособности предприятия основные задачи состоят в анализе его платежеспособности и ликвидности баланса; структуры, состояния и движения активов; источников средств, их структуры, состояния и движения; абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости и изменений ее уровня. Наиболее важными для оценки кредитоспособности являются показатели ликвидности баланса и обеспеченности заемщика собственными источниками средств.
Исходя, из вышесказанного можно сделать следующий вывод, что под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Несмотря на указанные слабые стороны и отсутствие единого подхода к оценке одних и тех же показателей, финансовые коэффициенты остаются важным инструментом анализа кредитоспособности заемщика по целому ряду причин. Анализ финансовой отчетности достаточно прост в техническом плане по сравнению с анализом других характеристик заемщика, а информация, на основании которой он производится, стандартизирована в виде общепринятых форм отчетности и, как правило, ее достоверность подтверждена налоговыми органами. Кроме того, методы финансового анализа широко освещаются в литературе и известны экономистам практически любого профиля. Именно указанные причины обусловливают широкое применение финансового анализа в практике банков для диагностики кредитоспособности заемщика.
2. Анализ кредитоспособности предприятия ООО «ПетроС»
2.1. Общая характеристика финансово – хозяйственной деятельности предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «ПетроС» создано 16 февраля 2000г. и зарегистрировано Филиалом Государственной Регистрационной палаты при МЮ РТ по Бавлинскому району и г.Бавлы.
На основании Постановления администрации Бавлинского района и г.Бавлы № 123 от 5 апреля 2000 года передано право пользования земель НГДУ «Бавлынефть» под производственную базу ООО «ПетроС» площадью 0,5 га. Под офис арендуются 3 комнаты в здании ЗАО «Алойл» по адресу: г.Бавлы, ул. Энгельса, д.63.
Руководитель Нуждин Михаил Иванович.
Учредителями являются физические лица, граждане Российской Федерации. Уставный капитал ООО «ПетроС" составляет 10000 рублей.
Общество вправе от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом, а также выступать истцом и ответчиком в суде.
Общество отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не несет ответственности по обязательствам Участников Общества.
Участники Общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости внесенного вклада.
Общество осуществляет свою деятельность на основе действующего законодательства Российской Федерации и Республики Татарстан, Устава, решений органов управления Общества и заключенных договоров.
В соответствии с действующим законодательством Общество осуществляет мероприятия по обязательному социальному и медицинскому страхованию своих работников и обеспечивает им безопасные условия труда.
Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Все необходимые лицензии у ООО «ПетроС» имеются.
Основными видами деятельности Общества являются:
- оказание транспортных услуг (на основании лицензии ВА №080306 на осуществление перевозок грузов автомобильным транспортом грузоподъемностью свыше 3,5 тонн; на основании лицензии №48ЭВ-000378 (К) на осуществление эксплуатации взрывоопасных производственных объектов),
- подземный ремонт скважин (на основании лицензии №48-ЭН-000639 (Н) на осуществление нефтегазодобывающих производств),
- ремонт и строительство дорог к скважинам (на основании лицензии Д №597289 на осуществление строительства зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом).
Для выполнения главной задачи ООО «ПетроС»:
1. Планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимые работы, услуги и необходимости обеспечения производственного и социального развития, в пределах установленных ООО «ПетроС» лимитов.
2. Обеспечивает выполнение заказ-нарядов, соглашений, договоров на работы, иных гражданско-правовых договоров в пределах своей компетенции.
3. Реализует свою продукцию, работы, услуги, отходы производства по ценам и тарифам, установленным на договорной основе.
4. Является работодателем по отношению к своим работникам, устанавливает формы, системы и размер оплаты их труда, а также другие виды доходов.
5. Несет ответственность за нарушение договорных, кредитных, расчетных и налоговых обязательств, а также за ущерб, причинённый нерациональным использованием природных ресурсов, загрязнением окружающей среды, нарушением правил безопасности производства, санитарно-гигиенических норм и требований по защите здоровья его работников, населения и потребителей.
Предприятие осуществляет контроль за своей производственной и финансово - хозяйственной деятельностью, не чаще одного раза в год, с привлечением компетентных организаций проводит ревизию своей деятельности.
ООО «ПетроС» осуществляет бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке, установленном законодательством, и принятой в ООО «ПетроС» учетной политике.
Представляет государственным органам информацию, необходимую для налогообложения и ведения общегосударственной системы сбора и обработки экономической информации.
Предприятие имеет право не представлять информацию, содержащую коммерческую тайну.
Структура стоимости имущества даёт общее представление о финансовом состоянии ООО «ПетроС». Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношении заёмных и собственных средств, покрывающих их в пассивах.
Анализ структуры активов и пассивов предназначен для общей характеристики финансовых показателей предприятия, определения их динамики и отклонений за отчетный период.
Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложениях в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности.
В процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценки. В процессе последующего анализа необходимо установить изменения в долгосрочных активах.
В процессе анализа пассивов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценку. Оценка изменений, которые произошли в структуре капитала, может быть разной с позиции инвестора и с позиции предприятия.
Анализ структуры пассива баланса необходим для оценки рациональности формирования источников финансирования деятельности предприятия и его рыночной устойчивости.
Анализ активов и пассивов ООО «ПетроС» представлено в таблице 2.1.1.
Таблица 2.1.1.
Анализ структуры активов баланса ООО «ПетроС» за 2004-2006 гг.
(тыс. руб.)
| Актив | На 01.01.04 | На 01.01.05 | На 01.01.06 | В % к балансу за 2004 | В % к балансу за 2005 | В % к балансу за 2006 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| I. Внеоборотные активы Основные средства | 4651 | 3283 | 2286 | 57,37 | 43,23 | 26,49 |
| Незавершенное строительство | 421 | 296 | 296 | 5,19 | 3,89 | 3,43 |
| Прочие внеоборотные активы | 4 | 4 | 4 | 0,05 | 0,05 | 0,05 |
| Итого по разделу I | 5081 | 3588 | 2591 | 62,67 | 47,24 | 30,03 |
| II. Оборотные активы Запасы | 275 | 581 | 637 | 3,39 | 7,65 | 7,38 |
| В т.ч. сырье, материалы | 205 | 486 | 422 | 2,53 | 6,39 | 4,89 |
| Расходы будущих периодов | 65 | 95 | 215 | 0,8 | 1,25 | 2,49 |
| НДС | 88 | 86 | 95 | 1,09 | 1,13 | 1,1 |
| Дебиторская задолженность (в течение 12 мес.) | 2641 | 2226 | 4815 | 32,57 | 23,31 | 55,81 |
| Денежные средства | 23 | 1112 | 486 | 0,28 | 14,64 | 5,63 |
| Итого по разделу II | 3026 | 4005 | 6034 | 37,32 | 52,73 | 69,94 |
| БАЛАНС | 8107 | 7594 | 8627 | 100 | 100 | 100 |