|
|
Остатки по счетам на 1 октября 2020 года составили По счету 50 Касса 1500 руб. По счету 51 Расчетный счет
Расчеты к операциям:
№ операции
|
Содержание хозяйственной операции
|
Расчеты
|
5
|
Приобретены у фирмы «Коралл»
а) компьютер
НДС
б)копировальный аппарат
НДС
|
47000 (оп. №5(а))*20%=9400
43000 (оп. №5(б))*20%=8600
|
7
|
Принят к оплате счет ЗАО «Гэндальф» за пакет программ 1С: Бухгалтерия
НДС
|
41000 (оп. №7) *20%=8200
|
8
|
Оприходован пакет программ 1С: Бухгалтерия по первоначальной стоимости
|
41000 (оп. №7)
|
10
|
Расчет бухгалтерии.
произведены удержания из зарплаты за ноябрь: налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Семенов А.К. – 1 ребенок 10 лет
Романов Б.В. – 2 детей
Павлова Т.Ю. – детей нет
Алименты у Романова Б.В. на 1 ребенка
|
Семенов А.К. (16 800(оп.№9) – 1400)*13% = 2002
Романов Б.В. (14 500(оп.№9)* -1400*2)*13% =1521
Павлова Т.Ю. 14 200(оп.№9)**13% = 1846
Алименты у Романова Б.В. (14 500(оп.№9)* – 1521(НДФЛ))*25% = 3244,75
|
11
|
Расчет бухгалтерии.
Начислены взносы в страховые внебюджетные фонды от заработной платы за ноябрь:
- в ФСС
- в ФОМС
- в ПФ РФ
|
ФСС 45 500(оп.№9)*2,9% = 1319,5
ФОМС 45 500(оп.№9)*5,1% = 2320,5
ПФР 45 500(оп.№9)*22% = 10 010
|
12
|
Начислена амортизация швейной машины
|
40 000 (оп.№4) / 5(СПИ) / 12 месяцев = 666,67
|
13
|
Начислена амортизация здания
|
Дт 20 Кт 26 5000 (общехозяйственные затраты отнесены на основное производство)
|
14
|
Списана на прочие доходы сумма амортизации швейной машины
|
666,67 (оп.№12)
|
15
|
Списаны прочие доходы и расходы
|
Дт 91.1 Кт 91.9 666,67(оп.№14)
Дт 91.9 Кт 99 666,67
|
16
|
Поступила от текстильного комбината ткань
НДС
|
85 000(оп.№16) * 20% = 17 000
|
18
|
Куплена Романовым Б.В. на оптовой базе краска (НДС)
|
3 000 (18 оп)*20%=600
|
20
|
Требование №2
Списана на ремонт склада краска
|
Дт 20 Кт 26 2000 (общехозяйственные затраты отнесены на основное производство)
|
21
|
Перечислено:
- текстильному комбинату за ткань
- ЗАО «Гэндальф»
- фирме «Коралл» за компьютер
|
А) 85 000 (16 оп)+17 000(16 оп НДС)=102 000
Б) 41 000 (7 оп)+ 8 200 (7 оп НДС)= 49 200
В) 47 000 (5оп «а») + 9 400(5 оп НДС)= 56 400
|
23
|
Перечислено с расчетного счета:
- НДФЛ
- в ФСС
- в ФОМС
- взносы на обязательное пенсионное страхование
|
А) 2 002 (10 оп «Семенов») +1 521 (10 оп «Романов»)+1 846 (10 оп «Павлова») =5 369
Б) 1 319,5 (11 оп «ФСС»)
В) 2 320,5 (11 оп «ФОМС»)
Г) 10 010 ( 11 оп «ПФР»)
|
24
|
Выдана из кассы зарплата за ноябрь:
- Семенову А.К.
- Романову Б.В.
- депонирована зарплата Павловой Т.Ю.
|
А) 16 800 (9 оп «Семенову») -2 002 (10 оп «Семенов») =14 798
Б) 14 500 (9 оп «Романову») -1 521 (10 оп «Романов») – 3 244,75 (10 оп «алименты»)= 9 734,25
В) 14 200 (9 оп «Павловой») – 1846 (10 оп «Павлова») =12 354
|
25
|
Расходный кассовый ордер №54 Романовой Г.Ю. выплачены алименты
|
3244,75 (оп № 10(г))
|
26
|
Расходный кассовый ордер №54
Выдана депонированная заработная плата Павловой Е.Ю
|
12354 (оп № 24(в))
|
28
|
Приходный кассовый орде №2
Возвращён остаток подотчётных сумм Семёновым А.К.
|
100 = 1000 (Оп № 17(а)-900 (оп № 27)
|
30
|
Расчёт бухгалтерии
Начислена амортизация швейной машины
Начислена амортизация нематериальных активов.
|
666,67 = 40 000 (оп.№4) / 5(СПИ) / 12 месяцев
Дт 20 Кт 26 200 (общехозяйственные затраты отнесены на основное производство)
|
31
|
Расчёт бухгалтерии
Отнесена на прочие доходы сумма амортизации швейной машины
|
666,67 (оп.№30)
|
33
|
Начислены взносы в страховые внебюджетные фонды за декабрь :
ФСС
ФОМС
ПФР
|
45 500(оп.№32)*2,9%= 1319,5
45 500(оп.№32)*5,1%= 2320,5
45 500(оп.№32)*22%= 10 010
|
34
|
Выпущены из производства и сданы на склад 35 костюмов по фактической себестоимости. Незавершенное производство на конец месяца составляет 400 рублей.
Фактическая себестоимость одного костюма
|
16800(оп№9)+14200(оп№9)+14500(оп№9)+1319,5(оп№11)+2320,5(оп№11)+ 10010(оп№11)+666,67(оп№12)+5000(оп№13)+50000(оп№19)+2000(оп№20)+300(оп№29)+5300(оп№30)+200(оп№30)+666,67
(оп№30)+45500(оп№32)+1319,5(оп№33)+2320,5(оп№33)+10010(оп№33)-400(незавершённое производство на конец месяца) = 182 033,34
182 033,34(оп№34)/35(костюмов)=5200,95
|
36
|
Начислен НДС после отгрузки продукции
|
177 000 (оп.№35)* 20/120= 29 500
|
38
|
Списывается фактическая себестоимость реализованных костюмов
|
5 200,95(оп№34)*20= 104 019
|
39
|
Определен финансовый результат продажи 20 костюмов
|
Дт90.1Кт90.9= 177 000(оп№37) Дт90.9Кт90.2=104 019 (оп№38) Дт90.9Кт90.3= 29 500(оп№36) Дт90.9Кт99= 43 481(177 000-104 019-
29 500)
|
40
|
Начислен налог на имущество
Списаны прочие доходы и расходы
Начислен налог на прибыль
|
1250000(Оп.№2)+(1250000-5000(амортизация за ноябрь))+(1245000-5000(амортизация за декабрь) / (12месяцев+1) *2,2%= 6320,77
Дт 91.1 Кт 91.9 666,67(Оп.№31)
Дт 91.9 Кт 91.2 6320,77(Оп.№40 налог на имущество)
Дт 99 Кт 91.9 5654,10 (6320,77-666,67) – убыток
(666,67(Оп.№15)+43481(Оп.№39)-5654,10(Оп.№40))*20%(ставка налога прибыль)=7698,71
|
41
|
Зачтен НДС по приобретенным ценностям
|
9400(Оп.№5 а)+8600(Оп.№5б)+8200
(Оп.№7)+17000(Оп.№16)+600(Оп.№18)= 43800
|
42
|
Списана прибыль, нераспределенная в отчетном году
|
666,67(Оп.№15)+43481(Оп.№39)-5654,10(Оп.№40)-7698,71(Оп.№40 налог на прибыль)=30794,86
|
43
|
Часть прибыли отправлена на образование резервного капитала 5%
|
30794,86(Оп.№42)*5%=1539,74
|
Учетные регистры
Дт 01-А Кт
|
|
Дт 02-П Кт
|
Сн=0
|
|
|
|
Сн=0
|
2) 1250000
|
|
|
|
12) 666,67
|
4) 40000
|
|
|
|
13) 5000
|
6) 47000
|
|
|
|
30) 5300
|
43000
|
|
|
|
666,67
|
Об Дт = 1380000
|
Об Кт-
|
|
Об Дт-
|
Об Кт = 11633,34
|
Ск= 1380000
|
|
|
|
Ск = 11633,34
|
|
|
|
|
|
Дт 04- П Кт
|
|
Дт 08-А Кт
|
8) 41 000
|
|
|
Сн=0
|
|
Об Дт = 41 000
|
Об Кт -
|
|
2) 1250000
|
2) 1250000
|
Сн=41000
|
|
|
4) 40000
|
4) 40000
|
|
|
|
5) 47000
|
6) 47000
|
|
|
|
43000
|
43000
|
Дт 05-П Кт
|
|
7) 41000
|
8) 41000
|
|
Сн=0
|
|
Об Дт = 1421000
|
Об Кт = 1421000
|
|
30) 200
|
|
Ск=0
|
|
Об Дт -
|
Об Кт = 200
|
|
|
|
|
Ск=200
|
|
Дт 20-А Кт
|
|
|
|
Сн = 0
|
|
Дт 10-А Кт
|
|
9) 45500
|
34)182033,34
|
Сн=0
|
|
|
11) 1319,5
|
|
16) 85000
|
19) 50000
|
|
2320,5
|
|
18) 3000
|
20) 2000
|
|
10010
|
|
27) 900
|
29)300
|
|
12) 666,67
|
|
Об Дт = 88900
|
Об Кт = 52300
|
|
13) 5000
|
|
Ск = 36600
|
|
|
19) 50000
|
|
|
|
|
20)2000
|
|
Дт 19-А Кт
|
29)300
|
|
Сн=0
|
|
|
30) 5300
|
|
5) 9400
|
41) 43800
|
|
200
|
|
8600
|
|
|
666,67
|
|
7) 8200
|
|
|
32) 45 500
|
|
16) 17000
|
|
|
33) 1319,5
|
|
18)600
|
|
|
2320,5
|
|
|
|
|
10010
|
|
Об Дт = 43800
|
Об Кт = 43800
|
|
|
|
Ск-0
|
|
|
ОбДт = 182433,34
|
ОбКт = 182033,34
|
|
|
|
Ск =400
|
|
Дт 26 А Кт
|
|
|
|
13)5000
|
13)5000
|
|
Дт 50-А Кт
|
20) 2000
|
20) 2000
|
|
Сн=1500
|
|
30)200
|
30)200
|
|
22)50000
|
17)4400
|
Об Дт = 7200
|
Об Кт = 7200
|
|
28)100
|
24) 14798
|
Сн=0
|
|
|
|
9734,25
|
|
|
|
|
25)3244,75
|
Дт 43-А Кт
|
|
|
26)12354
|
Сн=0
|
|
|
Об Дт = 50100
|
Об Кт = 44531
|
34) 182033,34
|
38) 104019
|
|
Ск = 7069
|
|
Об Дт = 182033,34
|
Об Кт = 104019
|
|
|
|
Ск=78014,34
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 51-А Кт
|
|
Дт 60-П Кт
|
Сн = 198500
|
|
|
|
Сн=0
|
3)200000
|
21) 102000
|
|
21)102000
|
5) 47000
|
37)177000
|
49200
|
|
49200
|
9400
|
|
56400
|
|
56400
|
43000
|
|
22)50000
|
|
|
8600
|
|
23) 5369
|
|
|
7)41000
|
|
13650
|
|
|
8200
|
|
44)50000
|
|
|
16)85 000
|
|
46)1000
|
|
|
17000
|
Об Дт = 377000
|
Об Кт = 327619
|
|
|
|
Ск = 247881
|
|
|
Об Дт=207600
|
Об Кт= 259200
|
|
|
|
|
Ск =51600
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 62 А-П Кт
|
|
Дт 66-П Кт
|
|
Сн=0
|
|
|
Сн =200000
|
35)177 000
|
37)177 000
|
|
44)50 000
|
|
Об Дт= 177000
|
Об Кт =177000
|
|
Об Дт = 50000
|
Об Кт-
|
|
Ск=0
|
|
|
Ск =150000
|
|
|
|
|
|
Дт 69-П Кт
|
|
Дт 68-П Кт
|
|
Сн-
|
|
|
Сн=0
|
23)1319,5
|
11)1319,5
|
|
23)5369
|
10)2002
|
2320,5
|
2320,5
|
|
41)43800
|
1521
|
10010
|
10010
|
|
|
1846
|
32)420
|
33)1319,5
|
|
|
32)1 550
|
|
2320,5
|
|
|
36) 29500
|
|
10010
|
|
|
40) 6320,77
|
ОбДт = 14070
|
ОбКт = 27300
|
|
|
7698,71
|
|
Ск = 13230
|
|
Об Дт = 49169
|
Об Кт = 50438,48
|
|
|
|
|
Ск=1269,48
|
|
|
|
|
|
Дт 70-П Кт
|
|
Дт 71 А-П Кт
|
|
Сн=0
|
|
17) 1000
|
18) 3000
|
10)2002
|
9) 16 800
|
|
3400
|
600
|
1521
|
14 200
|
|
|
27) 900
|
1846
|
14 500
|
|
|
28) 100
|
3244,75
|
32) 45 500
|
|
Об Дт - 4400
|
Об Кт - 4600
|
24) 14 798
|
420
|
|
|
Ск - 200
|
9734,25
|
|
|
|
|
12 354
|
|
|
|
|
32) 1550
|
|
|
|
|
1180
|
|
|
|
|
Об Дт = 48 230
|
Об Кт = 91 420
|
|
|
|
|
Ск = 43 190
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 75 А-П Кт
|
|
Дт 76 А-П Кт
|
|
|
|
25) 3244,75
|
10) 3244,75
|
1)1 250 000
|
2) 1 250 000
|
|
26) 12 354
|
24) 12 354
|
200 000
|
3) 200 00
|
|
|
32) 1180
|
46) 600
|
45) 600
|
|
Об Дт = 15 598,75
|
Об Кт = 16 778,75
|
400
|
400
|
|
|
Ск=1180
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об Дт = 1 451 000
|
Об Кт = 1 451 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 82-П Кт
|
|
Дт 80-П Кт
|
|
Сн=0
|
|
|
Сн=0
|
|
43) 1539,74
|
|
|
1) 1 250 000
|
Об Дт=0
|
Об Кт= 1539,74
|
|
|
1) 200 000
|
|
Ск= 1539,74
|
|
Об Дт= 0
|
Об Кт = 1 450 000
|
|
|
|
|
Ск = 1 450 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 90 А-П Кт
|
|
Дт 84 А-П Кт
|
|
Сн=0
|
|
|
Сн=0
|
36)29500
|
35)177000
|
|
43) 1539,74
|
42) 30794,86
|
38)104019
|
|
|
45) 600
|
|
39) 43481
|
|
|
45) 400
|
|
Об Дт = 177000
|
Об Кт = 177000
|
|
|
|
|
Ск=0
|
|
|
|
|
|
|
Об Дт = 2539,74
|
Об Кт = 30794,86
|
|
|
|
|
Ск= 28255,12
|
|
|
|
|
|
Дт 91 А-П Кт
|
|
|
|
15) 666,67
|
14) 666,67
|
|
Дт 99 А-П Кт
|
40) 6320,77
|
31)666,67
|
|
40)5654,10
|
15) 666,67
|
|
40)5654,10
|
|
7698,71
|
39)43481
|
Об Кт = 6987,44
|
Об Дт = 6987,44
|
|
42) 30794,86
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 98 А-П Кт
|
|
Об Дт = 44147,67
|
Об Кт = 44147,67
|
14)666,67
|
4) 40 000
|
|
|
|
31)666,67
|
|
|
|
|
Об Дт = 1333,34
|
Об Кт = 40 000
|
|
|
|
|
Ск = 38666,66
|
|
|
|
|
|
|
Скачать 67.99 Kb.