Учебная практика. ПП ПМ 04. Отчет по производственной (по профилю специальности) практике По профессиональному модулю пм 04 Составление и использование бухгалтерской отчетности
 Скачать 123.74 Kb.
|
|
Анализ ликвидности. Ликвидность (текущая платежеспособность) - одна из важнейших характеристик финансового состояния ООО «Гранит», определяющая возможность своевременно оплачивать счета и фактически является одним из показателей банкротства. Ликвидность баланса ООО «Гранит» выражается в степени покрытия обязательств его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Активы баланса группируются по времени превращения их в денежную форму: К наиболее ликвидным активам относятся сами денежные средства ООО «Гранит» (А1). Следом за ними идут быстрореализуемые активы - готовая продукция, дебиторская задолженность (А2). Более длительного времени реализации требуют производственные запасы, расходы будущих периодов. Они относятся к медленно реализуемым активам (А3). Наконец, группу труднореализуемых активов образуют основные средства, продажа которых требует значительного времени, а поэтому осуществляется крайне редко (А4). Для определения платежеспособности ООО «Гранит» с учетом ликвидности его активов обычно используют баланс. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении размеров средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с суммами обязательств по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения. Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты: К наиболее срочным обязательствам, которые должны быть погашены в течение месяца, относятся кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили (П1). Среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года - краткосрочные кредиты банка (П2). К долгосрочным обязательствам относятся долгосрочные кредиты банка и займы (П3). К четвертой группе отнесем собственный капитал, находящийся в распоряжении предприятия (П4). Группировка ликвидности активов и пассивов ООО «Гранит» представлена в таблице 3.4 , 3.5 Таблица 3.4 Группировка ликвидности активов и пассивов за 2018 год
В анализируемом периоде у ООО «Гранит» имеются наиболее ликвидные средства для погашения наиболее срочных обязательств (излишек 6614 тыс.руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется - у ООО «Гранит» достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы (излишек 12266 тыс.руб.) Труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов, т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у ООО «Гранит» за 2018 год, выполняется все четыре. Баланс организации в анализируемом периоде является абсолютно ликвидным. Таблица 3.5 Группировка ликвидности активов и пассивов за 2019 год
В анализируемом периоде у ООО «Гранит» имеются наиболее ликвидные средства для погашения наиболее срочных обязательств (излишек 1425 тыс.руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется - у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы (излишек 30777 тыс.руб.) Труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов, т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у ООО «Гранит» за рассматриваемый период, выполняется все четыре. Баланс организации в анализируемом периоде является абсолютно ликвидным. Анализ ликвидности дополняется анализом платежеспособности, для которого рассчитываются коэффициенты ликвидности. Коэффициент ликвидности ООО «Гранит» представлен в таблице 3.6 Таблица 3.6 Расчет коэффициентов ликвидности
Соответствующим норме оказался коэффициент абсолютной ликвидности (1.26 при норме 0.2). За рассматриваемый период коэффициент снизился на 0.99. Соответствующим норме оказался коэффициент быстрой ликвидности (2.31 при норме 1). Таким образом, если ООО «Гранит» получит деньги от дебиторов, то на конец периода она сможет расплатиться по всем своим долгам. За рассматриваемый период коэффициент снизился на 1.72. Коэффициент текущей ликвидности в отчетном периоде находится выше нормативного значения 2, что говорит о том, что ООО «Гранит» в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. За рассматриваемый период коэффициент снизился на 0.6. Анализ платежеспособности. Платежеспособность - это готовность организации погасить долги в случае одновременного предъявления требований о платежах со стороны всех кредиторов. Поскольку в процессе анализа изучается текущая и перспективная платежеспособность, текущая платежеспособность за анализируемый период может быть определена путем сопоставления наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными и краткосрочными обязательствами. Текущая платежеспособность считается нормальной, если соблюдается условие, А1 + А2 ≥ П1 + П2 и это свидетельствует о платежеспособности (неплатежеспособности) на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. Текущая платежеспособность ООО «Гранит» за 2018 год: 11918+9852≥5304+97 На конец анализируемого периода организация платежеспособна, платежный излишек составил 16369 тыс.руб. (21770 - 5401), на конец периода возможности превышают обязательства организации в 4 раза. Текущая платежеспособность за 2019 год: 6931+5764≥5506+0 На конец анализируемого периода организация платежеспособна, платежный излишек составил 7189 тыс.руб. (12695 - 5506), на конец периода возможности превышают обязательства организации в 2.3 раза. В целом по всем рассматриваемым периодам ООО «Гранит» всегда оказывалось платежеспособным. Финансовая устойчивость организации - это такое состояние ее финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого риска. Финансовая устойчивость оценивается с помощью абсолютных и относительных показателей. Абсолютные показатели финансовой устойчивости - это показатели, характеризующие состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования. Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Гранит» представлены в таблице 3.7 Таблица 3.7 Абсолютные показатели финансовой устойчивости
Финансовое состояние ООО «Гранит» на конец анализируемого периода является абсолютно устойчивым, так как в ходе анализа установлен излишек собственных оборотных средств 15627 тыс.руб., излишек собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов 15627 тыс.руб., и излишек общей величины основных источников формирования запасов 15627 тыс.руб. Финансовая устойчивость может быть оценена с помощью относительных показателей - коэффициентов, характеризующих степень независимости организации от внешних источников финансирования. Относительные показатели ООО «Гранит» представлены в таблице 3.8 Таблица 3.8 Относительные показатели финансовой устойчивости.
Полученные результаты позволяют увидеть, что ООО «Гранит» характеризуется достаточно высокой независимостью от внешних источников финансирования, коэффициент автономии организации по состоянию на отчетную дату составил 0.91. Полученное значение свидетельствует об оптимальном балансе собственного и заемного капитала. Другими словами, данный показатель свидетельствует о хорошем финансовом положении. Коэффициент выше нормативного значения 0.5, при котором заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия. О достаточно устойчивом финансовом состоянии ООО «Гранит» свидетельствует тот факт, что на конец периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 1.23, т.е. 122.6% собственных средств организации направлено на пополнение оборотных активов. Коэффициент обеспеченности запасов источниками собственных оборотных средств выше нормативного значения, т.е. ООО «Гранит» не зависит от заемных источников средств при формировании своих оборотных активов. Коэффициент маневренности снизился с 1.08 до 0.71, что говорит о снижении мобильности собственных средств организации и снижении свободы в маневрировании этими средствами. Таким образом, ООО «Гранит» характеризуется следующими основными показателями: выручка: 250427 тыс.руб., чистая прибыль:15805тыс.руб. Маркетинговая ситуация развивается для предприятия достаточно благоприятно. Об этом свидетельствуют такие признаки, как уверенный рост объема продаж, своевременное погашение дебиторской задолженности. В целом рыночную деятельность организации можно признать эффективной, открывающей перед ней определенные перспективы. Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей показал, что в целом задолженности характеризуются высокой оборачиваемостью, а, следовательно, высоким качеством. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||