отчет-бух-бюдж2. Отчет по производственной практике направление подготовки
 Скачать 203.3 Kb.
|
 Рисунок 2.1 – Структура расходов ГУ ЯО "ЦБУ" Как уже было отмечено, одним из источников финансирования расходов также являются доходы от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности. К таким доходам относится оказание платных услуг. Исходя из этого, учреждением была рассчитана сумма планируемого дохода на 2020 год – 20502 тыс. руб. С учетом планируемой суммы доходов, осуществлено распределение средств на покрытие расходов, связанных с предоставлением услуг. За счет средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, предусмотрено на 2020 год финансирование следующих расходов: - оплата услуг по теплоснабжению в сумме 184,48 тыс. руб (2434,4 ГКал), оплата потребления электроэнергии в сумме 189,04 тыс. руб (180040 кВт), оплата услуг по водоснабжению в сумме 84,68 тыс. руб (8004 куб. м.), оплата услуг по водоотведению в сумме 189,57 тыс. руб (16702 куб. м.); - текущий ремонт здания, техническое и аварийное обслуживание сетей ТВС, обслуживание и ремонт вентиляции, обслуживание охранной кнопки тревожной сигнализации. Расходы по указанным видам услуг, предусмотрены по статье «Иные платежи» в размере 463,25 тыс. руб; - расходы по обслуживанию пожарной сигнализации, по проведению санитарного минимума (1 раз в год) в сумме 96,0 тыс. руб - по статье «Увеличение стоимости основных средств» на приобретение основных средств: машин, оборудования, производственно – хозяйственного инвентаря, предусмотрены средства в размере 2,39 тыс. руб; Таким образом, учреждением на 2020 год предусмотрено покрытие расходов за счет дотаций из бюджета муниципального района, за счет субвенций на реализацию основных общеобразовательных программ и за счет субсидий на осуществление социально – значимых расходов капитального характера в сумме 21815 тыс. руб. Плановые назначения не исполнены в целом на 1451 тыс. руб по доходам, и на 4455 по расходам. Это произошло в основном из-за занижения объема оказания платных услуг и фонда оплаты труда с отчислениями. Оплата труда работников является необходимым условием эффективного функционирования бюджетных учреждений. Следует признать недопустимость ситуации, при которой работники недополучали зарплату, т.е. их труд оставался невознагражденным. На конец 2021 г. ГУ ЯО "ЦБУ" вышел с дефицитом бюджета на сумму 1201 тыс. руб., т.е. наблюдается недостаток финансирования (рис. 2.2).  Рисунок 2.2 – Динамика доходов и расходов по плановым и исполненным назначениям Такая ситуация произошла из-за превышения обязательств над платежами дебиторов по счетам. При этом, по кассе учреждения наблюдается профицит средств. Дефицит бюджета должен быть профинансирован. Финансирование дефицита бюджета равно величине дефицита и представляет собой покрытие недостатка доходов за счет различных источников. Так, изменение остатков ликвидных финансовых активов включает изменение остатков денежных средств (наличных и депозитов) и изменение финансовых требований к другим секторам. Изменение остатков денежных средств между началом и концом бюджетного периода отражает разницу между всеми поступлениями и платежами за данный период. Отрицательная величина свидетельствует о том, что поступления средств превышают платежи. Такой подход позволяет определить, насколько ГУ ЯО "ЦБУ" в состоянии покрывать свои расходы и обеспечивать кредитование, не увеличивая при этом объема своих финансовых обязательств и (или) не уменьшая резервов ликвидных средств. Структура плановых доходов и расходов и их изменение в динамике показана в табл. 2.2. Таблица 2.2 - Структура и динамика плановых (сметных) назначений ГУ ЯО "ЦБУ"
По данным таблицы за 2020 год наибольшую часть в структуре расходов занимает оплата труда с начислениями – порядка 57%. Далее идет закупка товаров – 25%, иные выплаты – 18%. Остальные расходы незначительны. На 2021 г. тенденция сохраняется - 50% и наименьший удельный вес приходится на расходы на персонал, по статье Прочие налоги – 2,2%. При этом на 2% меньше запланировано товарных закупок за счет снижения иных выплат. Что касается плановых доходов, то основная часть их приходится на выполнение платных услуг – от 94% в 2019 г. до 99% в 2021 г. Динамика плановых назначений наглядно представлена на рис. 3.3.  Рисунок 2.3 – Динамика плановых расходов ГУ ЯО "ЦБУ" По рисунку можно проследить снижение прочих налогов в 2021 г., а также рост закупок и небольшое снижение средств на оплату труда. Анализ структуры и динамики расходов внебюджетных средств представлен в табл. 2.3, без учета бюджетных ассигнований. Основанием для анализа является «Отчет о финансовых результатах» ГУ ЯО "ЦБУ". Общая сумма расходов по бюджету и внебюджету показана в табл. 3.2. Таблица 2.3 - Структура и динамика расходования внебюджетных средств ГУ ЯО "ЦБУ"
В таблице показано, что доля расходов на оплату труда снизилась на 0,5%. Приросли в доле износ основных средств и расходование нематериальных активов. 2.2 Анализ финансового состояния и эффективности деятельности автономного учреждения Произведем анализ отчета о финансовых результатах ГУ ЯО "ЦБУ" на основании данных отчетности, результаты оформим в виде табл. 2.4. Таблица 2.4 - Отчет о финансовых результатах ГУ ЯО "ЦБУ"
Данные таблицы, показывают, что в течении анализируемого периода наблюдается увеличение доходов на 3219 тыс. руб. и в 2021 г. выручка составила 21706 тыс. руб. Следствием этого чистый операционный результат составил 1279 тыс. руб., тогда как в 2020 г. он имел отрицательное значение. Операции с нефинансовыми активами имеют отрицательное сальдо, а финансовые активы принесли поступление средств учреждений в размере 1154 тыс. руб, что на 1322 выше показателя предыдущего года. Расчеты с дебиторами и по обязательствам имеют отрицательное сальдо. Динамика финансовых результатов показано на рис. 2.4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||