|
|
1. Бюджетная организация имеет доходы от предпринимательской деятельности. Эти доходы
Тема НДС 1 (40)
1. Бюджетная организация имеет доходы от предпринимательской деятельности. Эти доходы {
=подлежат налогообложению НДС
не подлежат налогообложению НДС
подлежат налогообложению НДС, но по определенному перечню }
2. Арендная плата НДС: {
не облагается
облагается, но по льготной ставке
=облагается в общем прядке }
3. Реализация организацией автомобиля "Жигули" по остаточной стоимости {
=требует расчета НДС по основной ставке
требует расчета НДС по ставке 10%
требует расчета НДС по ставке 0%
не требует расчета НДС }
4. Организация приобрела и оприходовала товары в январе текущего года для последующей перепродажи, имеется счет-фактура. Оплата произведена в ноябре месяце. В данном случае: {
=НДС принимается к вычету в 1 квартале
НДС не может приниматься к вычету
НДС принимается к вычету в 4 квартале }
5. При получении предоплаты предприятия рассчитывают сумму НДС по ставке: {
0%
18%
16,67% или 9,09%
=18/118 или 10/110 }
6. Налогооблагаемой базой по НДС при реализации товаров является: {
валовая прибыль предприятия
=стоимость товаров исходя из цен реализации с акцизом, но без НДС
расходы, относимые на затраты продукции
стоимость товаров исходя из цен реализации с акцизом и НДС }
7. Ставка НДС, равная "0%", применяется: {
по товарам детского ассортимента
=по экспортируемой продукции
по продуктам питания }
8. НЕ признается реализацией товаров, работ и услуг и не облагается НДС: {
Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации
=Оказание услуг по страхованию
Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления }
9. Подлежат налогообложению НДС следующие виды услуг: {
Медицинские услуги по обязательному медицинскому страхованию
=Услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом междугороднего сообщения
Услуги городского пассажирского транспорта
Услуги по страхованию }
10. Суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам, приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и для перепродажи: {
=подлежат вычетам из налоговой базы по НДС
подлежат включению в налоговую базу по НДС
учитываются в стоимости этих товаров }
11. При получении финансовой помощи в счет предстоящей поставки товаров организации: {
рассчитывают НДС по ставке 0%
рассчитывают НДС по ставке 18%
рассчитывают НДС по ставке 16,67% или 9,09%
=рассчитывают НДС по ставке 18/118 или 10/110
не рассчитывают НДС }
12. Ставка НДС, равная "10%", применяется: {
=по товарам детского ассортимента
по экспортируемой продукции
по товарам, ввозимым в РФ }
13. Налогообложению НДС подлежат следующие виды услуг: {
Услуги по договорам страхования и перестрахования
=Услуги по договорам комиссии
Услуги городского пассажирского транспорта }
14. Суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам, приобретаемым для осуществления операций, не признаваемых объектами налогообложения {
подлежат вычетам из налоговой базы по НДС
подлежат включению в налоговую базу по НДС
=учитываются в стоимости этих товаров }
15. При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога (НДС), налоговая база определяется как: {
Разница между первоначальной стоимостью реализуемого имущества без учета акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества
=Разница между ценой реализуемого имущества с учетом акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества
Разница между первоначальной стоимостью реализуемого имущества с учетом акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества }
16. Обложение НДС по ставке 18% производится в отношении: {
Работ, выполняемых непосредственно в космическом пространстве, а также вблизи космодромов
=Строительства загородного клуба организации
Детских игрушек и пластилина
Передачи имущества, выкупаемого в порядке приватизации }
17. При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как: {
Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из цен реализации идентичных либо однородных работ, действовавших в предыдущем налоговом периоде
=Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение
Стоимость выполненных работ, исходя из рыночных цен без включения в них налога
Стоимость выполненных работ, исчисленная по строительным нормативам с рентабельностью 15% }
18. Счет-фактура выставляется продавцом покупателю при реализации товаров: {
Не позднее 5 календарных дней, считая со дня оплаты
=Не позднее 5 календарных дней, считая со дня отгрузки
Не позднее 5 рабочих дней после отгрузки
Не позднее 10 календарных дней со дня отгрузки }
19. Уплата налога на добавленную стоимость производится по итогам каждого налогового периода: {
Не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом
Не позднее срока истечения исковой давности
Не позднее следующей налоговой проверки
=Не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за налоговым периодом }
20. Моментом определения налоговой базы по НДС является: {
день отгрузки или поступления денежных средств на расчетный счет предприятия
метод по мере отгрузки или кассовый метод
=наиболее ранняя из дат: день отгрузки, день оплаты в счет предстоящих поставок }
21. При ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговая база по НДС определяется как: {
таможенная стоимость этих товаров
таможенная стоимость этих товаров и таможенная пошлина, подлежащая уплате
=таможенная стоимость этих товаров, увеличенная на таможенную пошлину и акцизы, подлежащие уплате }
22. Налоговая база по НДС по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется: {
=с учетом включения суммы акциза
без учета суммы акциза
с учетом акциза по расчетной ставке 18/118 }
23. При безвозмездной передаче товаров: {
НДС не взимается
=плательщиком НДС является сторона их передающая
плательщиком НДС является сторона их получающая }
24. Налогообложение НДС по ставке 0% осуществляется при реализации следующих товаров: {
товаров медицинского назначения
=товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы РФ
товаров детского ассортимента в соответствии с установленным перечнем }
25. Основным первичным документом по НДС выступает: {
накладная
платежное поручение
=счет-фактура }
26. Налоговым периодом по НДС является: {
календарный год
=квартал
календарный месяц
Ι квартал, полугодие, 9 месяцев }
27. Редакция газеты "Молодежь Татарстана" заключила договор с ООО "День" с 1 января текущего года на оказание посреднических услуг по распространению периодической печатной продукции. По этой операции НДС: {
не исчисляется
исчисляется по ставке 10%
=исчисляется по ставке 18%
исчисляется по ставке 0% }
28. Организация "Север" передала школе на безвозмездной основе товары. Для исчисления НДС датой реализации товара является: {
=день снятия с учета товаров
день отгрузки товаров
день подписания договора о безвозмездной передаче товара
в зависимости от принятой учетной политики для целей налогообложения организации }
29. ООО "Ветер" получило 6 марта оплату в сумме 12000 руб. под будущую поставку товара в августе текущего года. Обязанность уплатить НДС за полученную оплату: {
возникает в марте
возникает в апреле
=возникает в 1 квартале
возникает в августе
возникает в конце года }
30. Организация получила денежные средства от физического лица (его учредителя) на основании договора займа. В базу исчисления НДС эти денежные средства: {
включаются
включаются, если получены на безвозмездной основе
=не включаются }
31. Сдача организацией в аренду имущества, находящегося на территории РФ: {
не облагается
=облагается по ставке 18%
облагается по ставке 10% }
32. При реализации товаров детского ассортимента и при неправильном заполнении счета-фактуры на этот товар: {
НДС определяется по ставке 0 %
НДС определяется по ставке 10%
=НДС определяется по ставке 18%
НДС не определяется }
33. НЕ облагается НДС: {
=Передача денежных средств в уставной капитал организации
Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
Ввоз товаров на территорию РФ }
34. Объектом обложения налогом на добавленную стоимость согласно НК РФ являются: {
Добавленная стоимость
Операции, связанные с обращением иностранной валюты
=Передача товаров для собственных нужд, расходы по которым НЕ принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль
Обороты по реализации товаров, работ и услуг }
35. По следующим видам товаров, работ, услуг применяется ставка НДС в размере 10%: {
по экспортируемой продукции
по оказанию образовательных услуг
=по реализации книжной продукции, связанной с культурой
по услугам по перевозке пассажиров городским электротранспортом }
36. Плательщиками НДС не являются: {
индивидуальные предприниматели
юридические лица
=адвокаты, занимающиеся частной практикой }
37. В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, суммы указанные в счет-фактуре: {
должны быть выражены только в рублях
должны быть выражены только в иностранной валюте
=могут быть выражены в рублях или иностранной валюте }
38. Организация имеет право предъявлять НДС к вычету по приобретенным материальным ресурсам, товарам и услугам, если: {
организация не является плательщиком НДС
организация оплатила за материалы, приобретенные у индивидуального предпринимателя, переведенного на уплату единого налога на вмененный доход
организация является посредником при их приобретении у иностранной организации, не состоящей на учете в РФ
=организация является плательщиком НДС по ставке 0 % }
39. НЕ подлежат налогообложению НДС следующие операции: {
=услуги образовательных некоммерческих учреждений
косметические услуги, оказываемые медицинскими организациями
ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации
услуги по междугородним перевозкам пассажиров железнодорожным транспортом }
40. Перечень операций, освобождаемых от НДС является: {
=единым на всей территории РФ
единым на всей территории РФ за исключением перечня, установленного субъектом федерации
единым на всей территории РФ за исключением перечня, установленного местными органами власти }
Тема НДС 2 (37)
1. Советом директоров было принято решение реализовать предприятие в целом как имущественный комплекс по цене ниже балансовой стоимости. Налоговая база для целей налогообложения НДС определяется: {
отдельно по каждому из видов активов предприятия
=с учетом поправочного коэффициента, рассчитанного как отношение цены реализации предприятия к балансовой стоимости имущества
с учетом поправочного коэффициента, рассчитанного как отношение цены реализации предприятия, уменьшенной на балансовую стоимость дебиторской задолженности к балансовой стоимости имущества, уменьшенной на балансовую стоимость дебиторской задолженности }
2. Организация приобрела право требования на сумму 120 000 рублей, в то время как полная сумма задолженности дебитора составляет 180000 рублей. В течение одного налогового периода дебитор вернул организации всю сумму полностью. Налоговая база по НДС составит: {
=60000 рублей
120000 рублей
180000 рублей }
3. Предприятие производит лекарственные средства из сырья предприятия – контрагента на давальческой основе. Предприятие: {
=начисляет НДС по ставке 18%
начисляет НДС по ставке 10%
не начисляет НДС, т.к. операции по реализации лекарственных средств не подлежат налогообложению НДС }
4. Фирма “Свет” освобождена от уплаты НДС на 12 месяцев с января текущего года. В июне текущего года фирма приобрела и оплатила станок стоимостью 118 тыс. руб., в т.ч. НДС 18 тыс. руб. Этот станок планируется использовать в деятельности фирмы, не облагаемой НДС. При этом уплаченный НДС (18 тыс. руб.) фирма: {
может принять к вычету в текущем месяце
включает в первоначальную стоимость
=относит на затраты
в стоимость имущества не включается и учитывается в составе прочих расходов }
5. Фирма “Заря” взяла краткосрочный кредит на покупку товара в размере 120 тыс. руб. в марте текущего года. В июне текущего года фирма приобрела товар и оприходовали, в ноябре провели его оплату. Фирма “Заря” в данном случае: {
=принимает НДС к вычету во втором квартале, т. к. товар оприходован в июне
не принимает НДС к вычету, т. к. задолженность по кредиту не была погашена
принимает НДС к вычету в 4 квартале, т. к. товар оплачен в ноябре }
6. ООО «Закат» было реорганизовано. Основные средства ООО «Заката» были переданы его правопреемнику – ООО «Рассвет». Передача имущественных прав организации ее правопреемнику: {
признаётся реализацией товара и освобождается от обложения налогом на добавленную стоимость
признаётся объектом налогообложения по НДС, но налогообложение производится по ставке 0 %
не признаётся реализацией товара, но является объектом налогообложения по НДС
=не признаётся объектом налогообложения }
7. ООО «Запад» производит запчасти для автомобилей. За март выручка от реализации товаров составила 1 500 000 рублей без учета НДС, в апреле выручки не было, а в мае ООО реализовало продукции на сумму 272 000 рублей. В мае ООО «Запад» реализовало неиспользованный в производстве раствор с объемной долей этилового спирта более 11% на сумму 100 000 рублей. Данная организация по итогам трех месяцев: {
имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость на следующие 12 месяцев
имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость до конца текущего года
=не имеет права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС }
8. Фирма «Исток» передает на переработку на давальческой основе доски на сумму 10 000 руб. фирме «Грант» для производства вагонки (рейки). Стоимость переработки, согласно контракту, составила 1 000 руб. (без НДС). В этом случае НДС уплачивается: {
=Фирмой «Грант» в размере 180 руб.
Фирмой «Грант» в размере 1677,966 руб.
Фирмой «Исток» в размере 180 руб.
Фирмой «Исток» в размере 1677,966 руб. }
9. ООО «Крон» 5 июня прошлого года расторгла договор с ООО «Мира», по которым уплачены авансовые платежи. Суммы авансовых платежей были возвращены 10 июня текущего года. В этом случае суммы НДС, исчисленные ООО «Мира» и уплаченные им в бюджет, подлежат вычету: {
31 декабря прошлого года
в первом квартале текущего года
=во втором квартале текущего года
в третьем квартале текущего года
31 декабря текущего года
в июне прошлого года }
10. Налоговые агенты (организации) производят уплату суммы НДС: {
по месту учета налогоплательщика
по месту регистрации налогоплательщика
=по месту нахождения налогового агента }
11. При реализации товаров в многооборотной таре, имеющей залоговые цены, стоимость данной тары: {
=не включают в налоговую базу НДС в случае, если указанная тара подлежит возврату продавцу
не включают в налоговую базу НДС
определяют в соответствии со статьей 40 НК РФ для расчета НДС
определяют с учетом цены тары, указанной непосредственно в договоре (контракте), но не ниже ее рыночной цены, для расчета НДС }
12. Предприятие «В» приобретает сырье на территории РФ. Налоговый вычет НДС по предоплате за сырье производится: {
после поступления и оприходования сырья
после поступления и оприходования сырья и представления в налоговый орган соответствующих документов, подтверждающих правомерность применения налогового вычета
=после оплаты и получения за нее счета-фактуры }
13. ООО «Квант» занимается оптовой продажей товаров. В прошлом году организация применяло упрощенную систему налогообложения, в тот период было закуплена партия товаров на сумму 122 000 тыс. руб. В текущем году данное предприятие перешло на общеустановленный порядок налогообложения. Остаток нереализованного товара на начало года составило 2 360 тыс. руб. На эти остатки товара имеются оплаченные счета-фактуры. Суммы НДС в размере 360 тыс. руб., уплаченные ранее поставщикам товаров: {
не учитываются в связи со сменой системы налогообложения
=подлежат вычету
должны быть уплачены в бюджет }
14. ООО «Фон» (поставщик) получило от ЗАО «Атланта» в качестве предоплаты под предстоящую поставку товаров оборудование. У ООО «Фон» с полученной предоплаты в виде переданного оборудования обязанности по уплате НДС: {
возникнет в любом случае
возникнет при оприходовании оборудования
=не возникнет }
15. ООО «Вояж», осуществляющее туроператорскую деятельность по выездному туризму, заключило договор с иностранной фирмой на оказание услуг по размещению, питанию, экскурсионному обслуживанию туристов. В данном случае местом реализации этих услуг для целей налогообложения НДС будет: {
зависит от конкретных условий договора
=территория принимающей стороны при документальном подтверждении фактического места оказания этих услуг
территория Российской Федерации, т.к. путевка приобретена на территории РФ и включает в себя стоимость услуг иностранной фирмы }
16. ООО «Свет» производит продукцию и получает субсидии. Налоговая база по НДС определяется: {
=без учета субсидий
с учетом субсидий
исходя из фактических цен реализации }
17. В марте текущего года организацией получен аванс в 200 тыс. руб. под предстоящую поставку товаров. В этом же месяце произведена отгрузка товара на 130 тыс. руб. от суммы аванса. Сумму НДС с аванса можно принять к вычету: {
=в первом квартале текущего года с произведенной отгрузки на 130 тыс. руб.
во втором квартале текущего года с произведенной отгрузки на 130 тыс. руб.
в первом квартале текущего года с произведенной отгрузки на 200 тыс. руб.
во втором квартале текущего года с произведенной отгрузки на 200 тыс. руб. }
18. ООО «ТЕС» использует право на освобождение от НДС в текущем году. В марте текущего года организация реализовала товар с выделением суммы НДС. В счете-фактуре также была выделена сумма НДС. Организация налоговую декларацию по НДС по итогам налогового периода: {
=обязана представлять в налоговые органы
не обязана, но обязана представлять в налоговые органы по итогам года
не обязана представлять в налоговые органы }
19. ООО «ЛЮК» произвела частичную оплату основного средства, но не приняла оборудование к учету. Налог на добавленную стоимость по основным средствам к налоговому вычету в этом налоговом периоде принять: {
=нельзя
можно
можно, если оплачено более 50% стоимости основного средства }
20. В мае ООО «Пассив» получило аванс от ЗАО «Актив» в сумме 118 000 руб. в счет предстоящего выполнения строительно-монтажных работ. Однако в июле договор был расторгнут, и ООО «Пассив» вернул деньги ЗАО «Активу» в августе текущего года. В этом случае у ООО «Пассив» НДС: {
принимается к вычету в сумме 18 000 рублей в первом квартале
принимается к вычету в сумме 18 000 рублей во втором квартале
=принимается к вычету в сумме 18 000 рублей в третьем квартале
не принимается к вычету }
21. Налоговая база НДС при реализации новым кредитором, получившим требование, финансовых услуг, связанных с уступкой требования, определяется как: {
сумма дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования, и сумма расходов при приобретении указанного требования
сумма, полученного новым кредитором при последующей уступке требования и сумма при приобретении указанного требования
=сумма превышения дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования, над суммой расходов при приобретении указанного требования }
22. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения определяет налоговую базу НДС как: {
разница между суммой дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) расходов при их приобретении
=сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений
стоимость товаров (работ, услуг) }
23. При передаче налогоплательщиком товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, налоговая база НДС определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен реализации идентичных товаров (аналогичных работ, услуг): {
действовавших в предыдущем налоговом периоде
=действовавших в текущем налоговом периоде
действовавших в течение календарного года }
24. При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база НДС определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя: {
из рыночных цен
исходя из фактических цен
=исходя из фактических расходов налогоплательщика на их выполнение
исходя из цен реализации идентичных аналогичных работ, действовавших в предыдущем налоговом периоде }
25. При предоставлении на территории Республики Татарстан органами власти в аренду имущества субъекта РФ налоговая база НДС определяется как: {
сумма арендной платы без учета НДС
=сумма арендной платы с учетом НДС
сумма арендной платы, исчисленная исходя из договорной цены
сумма арендной платы, исчисленная исходя из рыночной цены }
26. При реализации налогоплательщиком товаров, переданных им на хранение по договору складского хранения с выдачей складского свидетельства, момент определения налоговой базы по НДС: {
=день реализации складского свидетельства
день отгрузки товара со склада
день отгрузки товара со склада и передачи складского свидетельства }
27. В случае если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, то при расчете НДС: {
=такая передача права собственности приравнивается к его реализации
такая передача права собственности без отгрузки товара не приравнивается к его реализации
такая передача права собственности приравнивается к его реализации, если она отражена в учетной политики для целей налогообложения }
28. Организация имеет право на освобождение от обязанностей плательщика НДС, если: {
выручка без НДС в течение квартала ежемесячно не превышала 2 млн. руб
сумма выручки без НДС за 3 предшествующих месяца не превысила 1 млн. руб
=сумма выручки без НДС за 3 предшествующих месяца не превысила 2 млн. руб }
29. Организация получила 80000 рублей в счет предстоящей отгрузки в мае текущего года. НДС по этой операции составит: {
13333 руб
14400 руб
=12203 руб
0 руб }
30. ООО "Совет" осуществляет вывоз товаров с таможенной границы РФ под таможенной процедуре экспорта. При реализации этих товаров НДС: {
исчисляется по ставке 18%
=исчисляется по ставке 0%
не исчисляется }
31. Организация приобрела оборудование на сумму 240000 рублей (в т.ч. НДС). После ввода в эксплуатацию использует это оборудование на операции облагаемые и необлагаемые НДС, при этом предприятие не ведет раздельного учета. Сумма НДС в данном случае: {
=не подлежит вычету
подлежит вычету в размере 36610 рублей
подлежит вычету в размере 43200 рублей }
32. Денежные средства инвесторов, полученные от реализации имущества и направленные в уставный капитал другой компании: {
облагаются НДС в общеустановленном порядке
=не облагаются НДС
не облагаются НДС, если имущество реализуется в результате ликвидации или реорганизации предприятия }
33. Организация получила денежные средства от физического лица (его учредителя) на основании договора займа. В базу исчисления НДС эти денежные средства: {
включаются
включаются, если получены на безвозмездной основе
=не включаются }
34. Организация налогоплательщик 10 октября текущего года отгрузила продукцию на сумму 118 000 руб., в том числе НДС. На расчетный счет 15 октября поступили денежные средства по произведенной в июле текущего года отгрузке в сумме 25 000 руб., в том числе НДС. Приобретены, оприходованы материалы 16 октября текущего года на сумму 11 800 руб., в том числе НДС, имеется счет-фактура. Материалы оплачены в декабре текущего года. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным операциям, составит: {
191160 руб
20013 руб
=16200 руб
0 руб }
35. Организация налогоплательщик 10 октября текущего года отгрузила продукцию на сумму 100 000 руб., в том числе НДС. На расчетный счет 15 октября поступили денежные средства по произведенной в июле текущего года отгрузке в сумме 11 800 руб., в том числе НДС. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным операциям, составит: {
20100 руб
19800 руб
=18000 руб
0 руб }
36. ООО «Маяк» в январе текущего года получила 120 000 руб. в качестве предварительной оплаты за предстоящую отгрузку партии досок от ОАО «Снаб». В марте текущего года ООО «Маяк» частично произвела отгрузку партии досок на сумму 90 000 руб. (в т.ч. НДС). Налоговые обязательства по НДС у ООО «Маяк» за первый квартал составили: {
=18 305 руб
32 034 руб
21 600 руб }
37. ООО «Маяк» в январе текущего года отгрузило партию товара на сумму 135 000 руб. (в т.ч. НДС) ОАО «Снаб». В марте ООО «Маяк» получило оплату за отгруженный ранее товар в размере 65 000 руб. (в т.ч. НДС). Кроме того, для производства продукции ООО «Маяк» оприходовало партию материалов стоимостью 90 000 руб. (в т.ч. НДС), оплату которых предполагается совершить в апреле текущего года, имеется счет-фактура. Сумма НДС, подлежащая уплате ООО «Маяк» по операциям за налоговый период, составит: {
16 780 руб
=6 864 руб
20 593 руб
8 100 руб }
|
|
|
Скачать 0.72 Mb.