1. Бюджетная организация имеет доходы от предпринимательской деятельности. Эти доходы

• Название: 1. Бюджетная организация имеет доходы от предпринимательской деятельности. Эти доходы
• Анкор: Baza_FNiSO_13-14.doc
• Дата: 27.01.2018
• Размер: 0.72 Mb.
• Имя файла: Baza_FNiSO_13-14.doc
• Тип: Документы; #14936
• страница: 7 из 10

Тема Налог на прибыль 4 (29)
1. Налогоплательщик, ранее не осуществлявший реализацию товаров с условием гарантийного ремонта для целей налогообложения прибыли: {

=вправе создавать резерв по гарантийному ремонту в размере, не превышающем ожидаемых расходов на указанные затраты

вправе создавать резерв по гарантийному ремонту в размере, не превышающем ожидаемых расходов на аналогичные затраты

вправе создавать резерв по гарантийному ремонту в размере, не превышающем ожидаемых расходов на идентичные затраты

не вправе создавать резерв по гарантийному ремонту }
2. Расходы налогоплательщика на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями: {

относятся на внереализационные расходы

=относятся на прочие расходы

относятся на прочие расходы в размере не превышающим 1 процент выручки от реализации продукции

относятся на прочие расходы в размере не превышающим 4 процент выручки от реализации продукции

относятся на внереализационные расходы в размере не превышающим 4 процент от затрат на оплату труда

относятся на внереализационные расходы в размере не превышающим 1 процент от затрат на оплату труда }
3. Расходы по обязательным видам страхования включаются в состав прочих расходов для целей налогообложения прибыли: {

в размере фактических затрат

=в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии законодательством РФ

в пределах страховых тарифов, утвержденных Правительством РФ }
4. Расходы по добровольным видам страхования включаются в состав прочих расходов для целей налогообложения прибыли: {

в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии законодательством РФ

в пределах страховых тарифов, утвержденных Правительством РФ

=в размере фактических затрат }
5. Для исчисления налога на прибыль НЕ подлежит амортизации: {

=объекты внутреннего благоустройства организации

имущество, приобретенное за счет акционеров, или собственников

имущество некоммерческих организаций, полученных в качестве целевых поступлений }
6. В текущем году организация передала компании, оказывающей услуги аутсорсинга, функции отдела кадров. При этом отразить в налоговом учете расходы на питание, проживание, проезд работников, предоставленных ей по договору аутсорсинга, организация {

=не может

может

может, но в пределах норм, установленных в договоре аутсорсинга }
7. По решению арбитражного суда ОАО «Омега» должна была заплатить покупателю штраф, но вовремя этого не сделала. Поэтому служба судебных приставов взыскала исполнительный сбор. Организация при расчете налога на прибыль: {

может учесть сбор в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль

может признать сбор как судебные издержки, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль

=не имеет права уменьшить налогооблагаемую прибыль при расчете налоговой базы }
8. ЗАО «Мечта» осуществила страхование каждого работника на случай утраты их работоспособности в связи с исполнением ими трудовых обязанностей. Общая сумма страховых взносов составила в налоговый период 250 000 руб., число застрахованных работников – 15 чел.. Расходы на оплату труда – 600000 руб., получил доход в сумме 1500000 руб., прибыль за год составила 100000 руб. Сумма страховых взносов, включается в состав расходов по налогу на прибыль: {

200 000 рублей

=225 000 рублей

250 000 рублей

300 000 рублей }
9. Организация провела рекламную акцию по раздаче рекламных буклетов стоимостью 3000. Получила выручку от реализации продукции в сумме 150 тыс. руб. При этом понесла расходы в сумме 45 тыс. руб. Сумма расходов, которые понесла организация при реализации рекламных буклетов для целей налогообложения прибыли: {

не учитываются

будет учитываться в сумме 45 000 рублей

будет учитываться в сумме 150 000 рублей

=будет учитываться в сумме 1500 рублей

будет учитываться в сумме 3000 Рублей }
10. Сотрудники фирмы «А» (г. Хабаровск) часто летают в командировки на семинары в Нижний Новгород. Так как прямого рейса из Хабаровска нет, приходится лететь до Москвы, ночевать в гостинице и потом на поезде ехать до Нижнего Новгорода. В Москве печать о прибытии на командировочном удостоверении никто не ставит. Расходы на проезд и проживание сотрудников при расчете налога на прибыль: {

=организация зачтет только те, которые подтверждены командировочным удостоверением

организация вообще не зачтет

организация зачтет в полном объеме }
11. Работник турфирмы был направлен в служебную командировку. Вместе с оплатой за железнодорожный билет с него удержали взнос по страхованию пассажиров от несчастных случаев на транспорте. Причем страховой полис является приложением к билету. Сумму страхового взноса включить в командировочные расходы, уменьшив тем самым налогооблагаемую прибыль турфирмы: {

=можно, так как это закреплено законодательно

можно в пределах норм, установленных Правительством РФ

нельзя, так как это не относится к командировочным расходам }
12. В сентябре текущего года рабочие ремонтного цеха ООО "Электокомпани" произвели капитальный ремонт системы отопления в принадлежащем этому предприятию производственном здании. Для целей налогообложения по налогу на прибыль организаций эти расходы: {

уменьшают налогооблагаемую прибыль ООО "Электокомпани" не единовременно, а в течение длительного периода времени (по мере того, как на отремонтированный объект основных средств будет начисляться амортизация)

=как в бухгалтерском, так и в налоговом учете можно единовременно списать в уменьшение налогооблагаемой прибыли в размере фактически понесенных затрат

не учитываются, поскольку в соответствии с действующим законодательством налогооблагаемую прибыль организации не уменьшают }
13. ОАО «Tiffany» заплатила кадровому агентству за подбор персонала, но никого из предложенных кандидатов так и не наняла. В этом случае истраченные суммы: {

=не могут уменьшить налогооблагаемую прибыль, поскольку расходы не принесли результата

можно учесть в составе прочих расходов как затраты на информационные услуги

можно учесть в составе прочих расходов как расходы по набору работников, включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала }
14. Муниципальное унитарное предприятие (МУП) с согласия собственника передает в долгосрочную аренду недвижимое имущество - основное средство с правом его выкупа арендатором. На момент подписания договора аренды основное средство находится у МУП на консервации более 3 месяцев. По условиям договора аренды арендатор должен провести реконструкцию арендованного объекта. Начисление амортизации по основному средству в данном случае возобновляется: {

=после завершения реконструкции

с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения договора аренды

с момента передачи в аренду основного средства }
15. Организация приобрела оборудование за счет бюджетных средств целевого финансирования и произвела его модернизацию за счет собственных средств. При исчислении налога на прибыль амортизация оборудования: {

=учитывается в расходах, связанных с производством и (или) реализацией, если амортизация начисляется со стоимости расходов, связанных с его модернизацией

не начисляется со стоимости расходов, связанных с его модернизацией

увеличивает налоговую базу }
16. В смете на строительство объекта торгового центра, предусмотрено выполнение таких работ, как благоустройство прилегающих территорий, включающее в себя асфальтирование, устройство дорожек, газонов, посадку кустарников, установку внешнего электрического освещения, направленное на создание удобного и обустроенного пространства выделенной территории. Стоимость указанных работ: {

=не учитываются в составе первоначальной стоимости объекта торгового центра

включаются в первоначальную стоимость объекта торгового центра

формируют первоначальную стоимость объектов внешнего благоустройства }
17. В прошлом году в ЗАО "Актив" 20 сотрудников должны были пойти в отпуск. Для выплаты отпускных фирма был создан резерв в размере 200 000 руб. По окончании года бухгалтер провел инвентаризацию. Было выяснено, что фактически работникам были выплачены отпускные только на сумму 180 000 руб. Это вызвано было тем, что трое сотрудников согласились перенести отпуска на следующий год в связи с производственной необходимостью (ст. 124 ТК РФ). В этом случае: {

=20 000 руб. нужно включить во внереализационные доходы и увеличить налогооблагаемую прибыль

увеличивать налогооблагаемую прибыль не нужно

20 000 руб. нужно включить во внереализационные расходы и уменьшить налогооблагаемую прибыль }
18. ООО «Ромашка» получила безвозмездно от другой организации материально-производственные запасы. Полученные материальные запасы собственником длительный период не использовались. Рыночную цену запасов организации определить по аналогичным запасам не возможно. Фактически они учитывались по стоимости 250 000 руб. Для более точной оценки стоимости полученных материалов ООО «Ромашка» привлекла аудиторскую фирму, по заключению которой стоимость этих запасов составила 230 000 руб. За оценку полученных безвозмездно материальных запасов аудиторской фирме было выплачено вознаграждение в сумме 15 000 руб. без НДС. Полученные материальные запасы в полном объеме были списаны в производство. Сумма внереализационного дохода у ООО «Ромашка» равна: {

215 000 рублей

230 000 рублей

235 000 рублей

=250 000 рублей }
19. Организация приобрела банковскую гарантию, обеспечивающую полученный от физического лица заем. Заемные средства были использованы на приобретение объекта основных средств. Затраты на оплату вознаграждения банку за поручительство и проценты по предоставленному займу в первоначальную стоимость приобретенного объекта основных средств в целях исчисления налога на прибыль: {

=включаются в состав расходов

не включаются, так как затраты на обслуживание займа вообще не признаются расходами при определении налоговой базы по налогу на прибыль

не включаются, так как они являются внереализационными расходами }
20. Организация получила кредит в банке для приобретения дорогостоящего оборудования. При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходы в виде процентов по кредиту, начисленных до принятия его к учету в качестве основного средства: {

=включаются в первоначальную стоимость оборудования

включаются в состав внереализационных расходов

не включаются в расходы }
21. ООО «Ромашка» отпустила книги покупателю на общую сумму 100 000 руб. с осуществлением расчетов не денежными средствами. В погашение задолженности за приобретенные книги покупатель поставил материальные ценности на общую сумму 90 000 руб. В договоре не предусмотрено дальнейшее возмещение разницы покупателем. Для целей налогообложения выручка от реализации продукции у ООО «Ромашка» должна быть принята в сумме: {

=100 000 рублей

90 000 рублей

10 000 рублей }
22. ЗАО «Юпитер» заключило договор с ООО «Плутон» о поставке деталей для производства мебели. ООО «Плутон» не поставило необходимые детали в сроки, предусмотренные договором, поэтому ЗАО «Юпитер» не смогло вовремя закончить сборку мебели. ООО «Плутон» оплатило неустойку по решению суда. ЗАО «Юпитер» определяет доходы по методу начислений. У ЗАО «Юпитер» возникает обязанность отнести суммы штрафов и иных санкций за нарушение договорных обязательств к доходу для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль: {

в момент наступления обстоятельств, с которыми договор связывает возникновение обязанности должника по уплате санкций за нарушение договора

=в момент получения кредитором доказательств признания должником таких штрафов за нарушение договорных обязательств, выраженного в документах свидетельствующих такое признание

на следующий день по окончании срока действия договора }
23. ООО«Поляна» в июле приобрело бухгалтерскую программу. Однако прежде чем ввести ее в эксплуатацию, потребовалось провести настройку программы. Расходы на подготовку программы к использованию составили 13 000 руб. (без учета НДС). Программу начали эксплуатировать в сентябре. Расходы на настройку для целей налогообложения прибыли учитываются: {

в июле

равномерно в течение срока использования программы

=в сентябре }
24. Организация приобрела в марте текущего года в собственность земельный участок с целью построения на ней нового производственного здания для осуществления деятельности по производству автомобильных запасных частей. Возникла проблема с принятием расходов по покупке земельного участка к учету. Для целей налогообложения прибыли эти расходы: {

=не принимаются к учету и не уменьшают налогооблагаемую базу

относятся к материальным затратам и уменьшают налогооблагаемую базу

относятся к прочим расходам }
25. Считается ли доходом безвозмездно полученное имущество, если оно получено от участника ООО, владеющего 56% доли в уставном капитале? {

да

нет

=безвозмездно полученное имущество доходом не является }
26. Налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ. В текущем году этот налогоплательщик перешел на уплату налога на прибыль организации в бюджет этого субъекта Российской Федерации только по месту нахождения одного из этих подразделений и планирует изменить место указанной уплаты в будущем году. В таком случае налогоплательщик уведомить налоговые органы о таком решении: {

=обязан

не обязан

обязан только в части изменения места указанной уплаты }
27. Организация «Электрон» занимается производством мобильных телефонов. За текущий год доходы организации составили: от сдачи земельного участка в аренду – 50000 рублей; в виде процентов, полученных по договору банковского вклада – 20000 рублей: в виде стоимости излишков материально-производственных запасов, которые выявлены в результате инвентаризации – 10000 рублей. Чему равна сумма внереализационных доходов? {

=80000 рублей

50000 рублей

10000 рублей }
28. Организация «Дельком» занимается производством мобильных телефонов. За текущий год доходы организации составили: - от сдачи земельного участка в аренду – 50000 рублей; - в виде процентов, полученных по договору банковского вклада – 20000 рублей: - в виде стоимости излишков материально-производственных запасов, которые выявлены в результате инвентаризации – 10000 рублей, в виде имущества, которые получены в форме залога в качестве обеспечения обязательств – 10000 рублей. Чему равна сумма дохода не учитываемая при определении налоговой базы? {

=10000 рублей

80000 рублей

20000 рублей }
29. Организация «ХаусФит» занимается производством тренажеров. За текущий год организация имела расходы: - на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров – 100000 рублей; - расходы на рекламу – 10000 рублей; - расходы на содержание переданного по договору аренды имущества – 20000 рублей; - расходы на услуги банков – 5000 рублей. Сумма расходов, связанных с производством и реализацией за текущий год равна: {

=110000 рублей

350000 рублей

200000 рублей }
Тема Налог на прибыль 5 (22)
1 Организация «Апрель» 15 марта текущего года была вынуждена прекратить производственный процесс из-за отсутствия сырья. Сырье не было завезено вовремя, так как организация «Апрель» не оплатила аванс 5 марта, который должна была перечислить согласно договору. Поставщик расторгнул договор, ссылаясь на невыполнение условий. «Апрель» за время простоя начислил работникам заработную плату в размере 500 000 рублей. Для целей налогообложения прибыли эти потери: {

не уменьшают налогооблагаемую базу, так как произошли по внешним причинам

уменьшают налогооблагаемую базу, так как причины простоя – внутрипроизводственная

=принимаются в общем порядке как расходы по оплате труда }
2 Фирма «Кровля» оплатила расходы по профилактике гриппа – 25 000 руб. В коллективном договоре оплата этого мероприятия не предусмотрена. При расчете налога на прибыль: {

25 000 руб. включается в расходы на оплату труда

=расходы по профилактике гриппа не учитываются

расходы по профилактике гриппа учитываются в составе прочих расходов }
3 Организация «Батыр» оплатила банку первоначальное оформление зарплатных карточек для сотрудников в размере 150 000 руб. Такие расходы при расчете налога на прибыль: {

=уменьшают облагаемую налогом прибыль и включаются в состав прочих расходов

не учитываются

не являются экономически оправданными и связанными с деятельностью, направленной на получение дохода }
5 Фирма организована в текущем году, сотрудников пока нет, помещения тоже. Акционеры для поиска поставщиков и покупателей используют свои личные компьютеры. Списывать на затраты картриджи, используемые для принтеров, а также канцелярские товары: ручки, бумагу, папки и т. д. и уменьшать за счет них налог на прибыль: {

=нельзя, так как данные расходы не относятся к расходам организации

можно – это прочие затраты деятельности предприятия

можно как внереализационные расходы }
6 По итогам отчетного периода организация не получила выручки. Причины тому отсутствие клиентов. Такие затраты, как зарплата работникам и оплата коммунальных услуг, неизбежны. В бухучете, согласно ПБУ 10/99, расходы отражаются в нем независимо от того, был доход или нет (п. 17). В налоговым учете, если выручки в отчетном периоде не было, расходы: {

подлежат учету этого отчетного периода, вне зависимости от того, получен доход или нет

не учитываются в этом налоговом периоде, так как они должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода

=подлежат учету этого отчетного периода, если произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода в следующем периоде }
7. Организация по договору лизинга получила движимое имущество. По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя и переходит в собственность лизингополучателя после уплаты всех лизинговых платежей. Общая сумма платежей по договору лизинга включает в себя возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, доход лизингодателя, а также выкупную стоимость предмета лизинга без указания размера выкупного платежа. Лизинговые платежи равномерные и выплачиваются ежемесячно. Лизинговая компания ежемесячно выставляет акт выполненных работ (оказанных услуг) на сумму лизингового платежа. Лизинговый платеж у лизингополучателя ежемесячно: {

может быть отнесен к прочим расходам в той части, в которой он уплачивается за получение предмета лизинга во временное владение и пользование

=может быть отнесен к прочим расходам в полном объеме

не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль }
8 Общество с ограниченной ответственностью, единственным учредителем которого является физическое лицо, уменьшает уставный капитал и выплачивает эту сумму учредителю. Сумма, на которую был уменьшен уставный капитал:

=для целей налогообложения прибыли не учитывается

учитывается при налогообложении прибыли, так как выплачивается учредителю

признается внереализационным доходом организации
9 ООО "Крат" заключило с ООО "Ладога" договор на абонентское консультационное обслуживание. По договору ООО "Крат" может в любое время обращаться по телефону за консультацией к сотрудникам ООО "Ладога". ООО "Ладога" регулярно выписывает ООО "Крат" счета-фактуры на сумму ежемесячного обслуживания. На основании этих документов бухгалтер ООО "Крат" включает стоимость консультаций в состав: {

=прочих расходов связанных с производством и реализацией, уменьшающих налогооблагаемый доход

внереализационных расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход

расходов, но уменьшить налогооблагаемый доход не может, поскольку данный расход превышает установленный Правительством РФ норматив }
10 Организация «Колобок» нарушила условия договора с контрагентом «Барс». В этом случае «Барс» имеет право увеличить свои внереализационные расходы на суммы штрафных санкций от «Колобок» в момент: {

выставления организацией «Барс» претензии о ненадлежащем исполнении договорных обязательств

обращения организации «Барс» в суд о взыскании штрафных санкций за нарушение договорных обязательств

=признания организацией «Колобок» штрафов, пеней, иных санкций либо вступления в законную силу решения суда }
11 Предприятие «Домик» создано с целью производства изделий из древесины для строительной промышленности. На земле, арендованной у муниципальных властей, начато строительство пилорамы, котельной и площадки под сушильные камеры. Куплено оборудование. В штате постоянно работают директор, главный инженер, главный бухгалтер и начальник отдела снабжения. Им начисляется зарплата. Стройка продолжается, а производственная деятельность предприятия начнется только в декабре следующего года. Зарплата работников, непосредственно участвующих в строительстве: {

=формирует первоначальную стоимость объекта

признается расходом по оплате труда на дату ее начисления

учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией }
12 ОАО «Омега» получило в счет вклада в уставный капитал основные средства. В акте приема-передачи указаны стоимости по оценке совета директоров и по остаточной стоимости передающей стороны. В целях налогообложения прибыли полученные основные средства учитываются: {

по рыночной стоимости

=по остаточной стоимости

по стоимости, согласованной передающей и получающей сторонами }
13 ЗАО «Судостроитель» передало организации ООО «Навигация» металлические тросы и флюгеры общей стоимостью 70 000 руб., для производства буксировочного судна . Причем доля в уставном капитале ООО «Навигация» 56% составляет ЗАО «Судостроитель». В состав доходов для налогообложения прибыли стоимость этих материалов: {

=не будет включать ни одна организация

будет включать ЗАО «Судостроитель»

будет включать ООО «Навигация» }
14. В трудовом и коллективном договорах организации закреплена обязанность работодателя предоставлять квартиры в собственность работнику (в том числе и при долевом участии работника в строительстве жилья). Указанные расходы организации налоговую базу по налогу на прибыль: {

уменьшают

уменьшают документально подтвержденные

=не уменьшают }
15. Организация получила кредит в банке для определенных целей, однако использовала его не на эти цели. Проценты за кредит, использованный не на цели указанные в договоре кредита: {

уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организации

не уменьшают налоговую базу налога на прибыль организации

=уменьшают налоговую базу, в случае, если кредит использовался в деятельности, направленной на получение дохода }
16. Работник направлен в командировку. До аэропорта он добирался на такси (чек имеется). Расходы на проезд до аэропорта на такси учесть в целях налогообложения прибыли: {

можно в полной сумме

=нельзя

можно, в пределах тарифа, установленного для транспорта общего пользования }
17. Организация оплатила участие в тендере на строительство объекта. Однако тендер она проиграла. Учесть произведенные расходы в целях налогообложения прибыли: {

можно, так как они были произведены с целью получения прибыли

=нельзя, так как в результате проигрыша деятельность, направленная на получение прибыли будет отсутствовать

нельзя, так как расходы на участие в тендере невозможно документально подтвердить }
18. ОАО «Тасма» решили создать интернет сайт и обратились к фирме ООО «Яндекс», которая оказывает услуги по созданию интернет сайтов. В договоре между ОАО «Тасма» и ООО «Яндекс» стоимость оказываемой услуги составляет 40 000 руб. Срок полезного использования установлен в 10 лет. Амортизацию решено начислять линейным способом. По условиям договора исключительные права на создание сайта принадлежит ОАО «Тасма». Выручка в период создания сайта составила 1 000 000 руб. Данные расходы на создание интернет сайта для целей налогообложения прибыли будут приниматься как: {

расходы на рекламу

=расходы на создание нематериального актива

внереализационные расходы }
19. Организация выплатила премии работникам. В организации утверждено Положение о премировании работников, а в трудовых договорах дается отсылка на это Положение. Организация в данном случае отразить в составе расходов на оплату труда по налогу на прибыль: {

=вправе, так как в трудовом договоре дается отсылка на это Положение

не вправе, так как данные расходы могут быть учтены только расходы на те виды премий, которые указаны в трудовых договорах

вправе, так как нет ограничений }
20. Организация ООО «ФАК» производит бытовую технику в РФ. В текущем году данная организация имела прибыль в размере 100 млн. рублей. Сумма налога на прибыль с организации за текущий год, зачисляемая в бюджеты субъектов Российской Федерации равна: {

2000000 рублей

100000 рублей

=1800000 рублей }
21. Организация «Порт-ин» отправляет своих работников в командировку в один и тот же город (Саратов), причем очень часто. Для этого организация решила арендовать квартиры в Саратове для работников, нежели оплачивать работникам расходы на проживание в гостиницах. И возникает вопрос, как учесть расходы на аренду квартиры в целях налогообложения прибыли? {

организация должна учесть расходы на аренду квартиры на весь срок ее аренды в полной сумме

=организация должна учесть расходы на аренду квартиры только в той части, которая приходится на периоды, в течение которых квартира использовалась для проживания командированных работников

организация не будет учитывать аренду квартиры в целях налогообложения прибыли }
22. Организация в прошлом году внесла в уставный капитал основное средство, остаточная стоимость которого равна 400 000 руб. Стоимость доли в уставном капитале составляет 450 000 руб. В текущем году организация продала свою долю за 500 000 руб. С какой суммы следует уплатить налог на прибыль? {

500 000 руб.

400 000 руб.

=100 000 руб. }