1. Бюджетная организация имеет доходы от предпринимательской деятельности. Эти доходы

• Название: 1. Бюджетная организация имеет доходы от предпринимательской деятельности. Эти доходы
• Анкор: Baza_FNiSO_13-14.doc
• Дата: 27.01.2018
• Размер: 0.72 Mb.
• Имя файла: Baza_FNiSO_13-14.doc
• Тип: Документы; #14936
• страница: 4 из 10

Тема Акцизы 2 (26)
1. ООО «Дело» продает оптом сигары, изготовленные на предприятиях России по его заказу и из его сырья. Сырье предоставляется предприятиям-изготовителям на давальческой основе, без перехода права собственности. При продаже сигар ООО «Дело»: {

=не становится плательщиком акциза, так как акциз платят предприятия-изготовители

становится плательщиком акциза

становится плательщиком акциза, если сигары произведены индивидуальным предпринимателем

становится плательщиком акциза, так как сигары изготавливаются из сырья, принадлежащего ООО «Дело» }
2. ЗАО “Алмаз” производит и реализует подакцизные товары, помещенные под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории РФ. ЗАО “Алмаз” уплатило акциз при реализации, так как у него отсутствовало поручительство банка. По истечении месяца ЗАО “Алмаз” предоставило в налоговый орган документы, подтверждающие факт экспорта подакцизных товаров. При этом уплаченные суммы акциза: {

не подлежат вычету

=подлежат вычету

и соответствующая пеня подлежат возмещению }
3. Для производства алкогольной продукции фирма “Зенит” приобрела спирт в мае текущего года. В августе фирма реализует произведенную продукцию. Оплата за спирт не была осуществлена. При этом: {

=сумма акциза по спирту подлежит вычету после его оплаты

сумма акциза по спирту подлежит вычету в августе

сумма акциза по спирту не подлежит вычету }
4. ЗАО «Темп» приобрело этиловый спирт для производства вина. Сумма акциза, уплаченная продавцу, составляет 500 000 рублей. Половина этого спирта была безвозвратно утеряна. ОАО «Темп» имеет право применить вычет: {

=в пределах норм естественной убыли этилового спирта, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти

в сумме 250 000 рублей

не имеет права на применение вычета }
5. Фирма «Спирт» производит и реализует алкогольную продукцию. В декабре текущего года фирма передала на безвозмездной основе 50 бутылок наливки (с объемной долей этилового спирта 16%) фирме «Принц» на проведение новогодних мероприятий. В этом случае уплата акциза производится: {

=фирмой «Спирт»

фирмой «Принц»

как фирмой «Спирт», так и фирмой «Принц» в равной сумме }
6. ОАО «Модуль» ввезла на территорию РФ этиловый спирт в количестве 10 000 л и поместило под таможенную процедуру переработки под таможенным контролем для производства крепленого вина «Изабелла». Акциз ОАО «Модуль»: {

должен уплатить в размере 255 000 руб

сумма акциза подлежит возмещению

сумма акциза подлежит вычету

=не уплачивает, при условии вывоза в определенный срок }
7. ЗАО «Авто» является производителем автомобилей. В феврале текущего года передала в качестве вклада в уставный капитал другой организации ООО «АГРО» автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.). Данная операция: {

не облагаться акцизами, так как такая операция не признается реализацией

=облагаться акцизами, так как такая операция входит в перечень объектов обложения акцизами

облагается акцизами, если можно применить вычет на покупку данных автомобилей и мотоциклов }
8. ООО «Эльба» в июле текущего года реализовало пиво с различным содержанием объемной доли этилового спирта. Раздельный учет операций по реализации данных подакцизных товаров не велся. Ставки акциза – 0 руб., 18 руб. и 31 руб. за 1 литр пива. Сумма акцизов будет определяться: {

как сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, исчисленных для каждого вида подакцизного товара, облагаемых акцизом по разным налоговым ставкам

только после соблюдения требования о ведении раздельного учета

=исходя из максимальной ставки

исходя из расчетной ставки, установленной налоговым органом }
9. ЗАО «Аптека» приобрело спирт 28 сентября и полностью использовало на производство настойки, которая была продана в течение октября. Акциз по спирту был уплачен как аванс продавцу 2 августа. Суммы акциза подлежат вычету: {

в сентябре

=в октябре

в ноябре }
10. ООО «Сал-Дан» ввезло на таможенную территорию Российской Федерации 100 000 штук сигар «Davidoff» и поместило товары под таможенную процедуру выпуска для свободного обращения. Акциз по данной операции: {

согласно выбранному режиму применяется полное освобождение от уплаты акциза

применяется частичное освобождение от уплаты акциза в порядке, предусмотренным таможенным законодательством РФ

=акциз уплачивается в полном объеме }
11. ООО «Луч» ввозит на территорию РФ под таможенную процедуру выпуска для свободного обращения пиво «Paulaner» (с объемной долей этилового спирта 9%) - 9000 л. Налоговая база будет определяться как: {

=объем ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении

сумма таможенной стоимости и подлежащей уплате таможенной пошлины

произведение цены товара на его количество }
12. ООО «Хитон» произвело и реализовало в октябре продукцию: освежитель воздуха 500 л, косметический огуречный лосьон 100 л (разлитый в емкости 150 мл), спирт этиловый 1000 л, денатурированный спирт – 100 л. Акциз будет начисляться: {

по спирту этиловому

=по всем видам реализованной продукции

по спирту этиловому и денатурированному }
13. ООО «Клаксон» реализовало 2 легковых автомобиля с мощностью двигателя 150 л.с. и легковые автомобили с мощностью двигателя 170 л.с. в количестве 8 штук. ООО «Клаксон» не ведет раздельного учета при определении налоговой базы применительно к каждой налоговой ставке. Сумма акциза определяется: {

исходя из минимальной ставки

=исходя из максимальной ставки

исходя из средней ставки

отдельно по каждой базе }
14. ЗАО «Бурт» заключило внешнеторговый бартерный договор с немецкой фирмой «Миллер». По условиям договора 2 марта текущего года «Бурт» отгрузил немецкой фирме 10т. моторного масла. «Бурт» является производителем моторного масла и не представил вовремя гарантию банка . Следовательно: {

плательщиком акциза является немецкая фирма «Миллер»

=ЗАО «Бурт» является плательщиком акциза

данный товар не является подакцизным }
15. ООО “Осень” закупила за границей 200 000 литров 96-процентного этилового спирта для последующей переработки. Акциз был уплачен на таможне. При загрузке и транспортировке спирта 5 литров его было утеряно. При этом: {

=сумма акциза принимается к вычету в пределах норм естественной убыли

сумма акциза принимается к вычету

сумма акциза не принимается к вычету }
16. ООО “Сибирь” занимается производством сигар и сигарет с фильтром и без фильтра. Налоговая база по акцизу определяется: {

за весь объем произведенной продукции

отдельно сигарам, а по и сигаретам за весь объем (вне зависимости с фильтром они или без)

=отдельно по каждому виду товаров }
17. ООО «Солнышко» является производителем спирта. Данная организация передала 50 тонн спирта в качестве вклада в уставный капитал ООО «Росинка», которая является производителем алкогольной продукции. Акциз с данной операции: {

не уплачивается

уплачивает ООО «Росинка»

=уплачивает ООО «Солнышко» }
18. При ликвидации организация «А» передала на безвозмездной основе организации «Б» алкогольную продукцию, обязанность по уплате акциза: {

=возникает у организации «А» при передаче подакцизной продукции

возникает у организации «Б» при получении подакцизной продукции

не возникает вообще }
19. Аптека разливает приобретенный этиловый спирт в другую тару (то есть осуществляет разлив), изменяет концентрацию этилового спирта, то у нее: {

не возникает обязанности по уплате налога

возникает при наличии лицензии на эти операции

=возникает обязанности по уплате налога }
20. Аптека «Айболит» приобрела у ООО «Солнце» 300 флаконов емкостью по 60 мл спирта этилового фармакопейного концентрацией 70% на общую сумму 3300 руб. Весь спирт в той же упаковке без изменения концентрации и объема был реализован больнице за 3600 руб. Аптека «Айболит»: {

обязана заплатить акциз в размере 387 руб

обязана заплатить акциз в размере 422 руб

=акциз не уплачивает }
21. Филиал передает своей головной организации произведенный им спирт для производства алкогольной продукции. В данном случае: {

возникает объект налогообложения по акцизам, уплата должна быть произведена головной организацией

объект налогообложения по акцизам не возникает, а уплата акциза должна быть произведена головной организацией при реализации произведенной ею из указанного спирта продукции

=по указанным операциям передачи произведенного данным филиалом спирта этилового уплата акцизов по месту нахождения этого филиала не производится }
22. ОАО «Плюс» (производитель нефтехимии), не имеющее свидетельство на переработку прямогонного бензина, в январе текущего года приобретает 1500 т прямогонного бензина (по цене с акцизом), чтобы затем произвести из него продукцию нефтехимии. При приобретении прямогонного бензина у ОАО «Плюс»: {

возникает обязанность по начислению акциза по всему объему приобретения

=не возникает обязанности по начислению акциза

возникает обязанность по начислению акциза только по объему списанного в производство }
23. ОАО «Плюс» при розливе приобретенных у сторонних организаций готовых нефтепродуктов (моторных масел) в емкости меньшего размера для их оптовой продажи покупателям начислять акциз: {

не должно, так как розлив (упаковка, расфасовка) моторных масел в потребительскую тару следует рассматривать как часть общего процесса их производства

=должно, так как розлив (упаковка, расфасовка) моторных масел в потребительскую тару следует рассматривать как часть торговой деятельности организации

подлежит рассмотрению арбитражным судом }
24. Организация, имеющая свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, сдало большую часть принадлежащих ему мощностей по производству, хранению и отпуску денатурированного спирта в аренду, в результате чего объем этих мощностей не соответствует, во-первых, объему, заявленному указанным лицом при получении им свидетельства, а во-вторых, количеству денатурированного спирту, фактически реализуемых указанным лицом. Налоговый орган аннулировать свидетельство: {

=имеет право по обоим основаниям

не имеет право

имеет право на основании несоответствия фактически используемых мощностей заявленному в свидетельстве }
25. Аптека приобрела спирт этиловый концентрацией 96,6%, доводила до концентрации 90 и 70 процентов и разливала его по упаковкам. Указанной спирт аптека реализовывала на основании индивидуальных рецептов врачей (форма 107-у), накладных и требований лечебно-профилактических учреждений. Аптека в данной ситуации: {

является налогоплательщиком

=не является налогоплательщиком

является налогоплательщиком, т.к. осуществляется производство подакцизного товара }
26. Налогоплательщик в платежных документах не выделил сумму акциза на алкогольную продукцию отдельной строкой. То, что не выделено в платежных документах сумма акциза отдельной строкой основанием для отказа в подтверждении права налогоплательщика на применение предусмотренных НК РФ налоговых вычетов по акцизам на алкогольную продукцию: {

=является, так как обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документации лежит на налогоплательщике

нет, так как выделение в платежных документах суммы налога отдельной строкой необязательно

нет, так как налоговый орган сам решает о предоставлении вычета }
Тема Акцизы 3 (23)
1. Налогоплательщик, обязан предъявить к оплате покупателю подакцизных товаров или собственнику давальческого сырья соответствующую сумму акциза в случаях: {

реализации прямогонного бензина налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина

реализации денатурированного этилового спирта налогоплательщику, имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции

=реализации прямогонного бензина налогоплательщиком, не имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина }
2. Организации и индивидуальные предприниматели – участники договора простого товарищества по исполнению обязанности по уплате акциза несут: {

субсидиарную ответственность

=солидарную ответственность

субъективную ответственность в пределах вклада в договор простого товарищества }
3. Поручительство банка (банковская гарантия), необходимая для освобождения от уплаты акциза при реализации произведенных подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории РФ, должно предусматривать: {

обязанность банка уплатить сумму акциза в случае непредставления документов, подтверждающих факт реализации подакцизных товаров

возможность банком уплатить сумму акциза в случае непредставления документов, подтверждающих факт экспорта подакцизных товаров и неуплаты налогоплательщиком акциза

=обязанность банка уплатить сумму акциза и соответствующие пени в случае непредставления документов, подтверждающих факт экспорта подакцизных товаров и неуплаты налогоплательщиком акциза и пеней }
4. Налоговая база по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки, определяется как объем реализованных подакцизных товаров: {

=в натуральном выражении для исчисления акциза при применении твердой налоговой ставки и как расчетная стоимость реализованных подакцизных товаров для исчисления акциза при применении адвалорной налоговой ставки

в натуральном выражении для исчисления акциза при применении твердой налоговой ставки и как розничная цена реализованных подакцизных товаров

в стоимостном выражении для исчисления акциза при применении твердой налоговой ставки и как расчетная стоимость реализованных подакцизных товаров для исчисления акциза при применении адвалорной налоговой ставки }
5. Максимальная розничная цена представляет собой цену: {

=выше которой единица потребительской упаковки табачных изделий не может быть реализована потребителям предприятиями розничной торговли или индивидуальным предпринимателем

единицы потребительской упаковки табачных изделий, выше которой не может быть реализована предприятиями оптовой торговли

ниже которой единица потребительской упаковки табачных изделий не может быть реализована потребителям предприятиями розничной торговли или индивидуальным предпринимателем }
6. Налогоплательщик обязан подать в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет уведомление о максимальных розничных ценах по каждой марке табачных изделий не позднее чем: {

через 10 дней после начала календарного месяца, начиная с которого будут применяться максимальные розничные цены

=за 10 календарных дней до начала календарного месяца, начиная с которого будут применяться максимальные розничные цены

за 10 дней до начала календарного месяца, начиная с которого будут применяться максимальные розничные цены }
7. Нанесению на каждую единицу потребительской упаковки табачных изделий, произведенную в течение срока действия уведомления о максимальных розничных ценах, поданного в налоговый орган, НЕ подлежит: {

максимальная розничная цена

сведения о месяце и годе изготовления

=сведения о лице, производящем реализацию }
8. Сведения о максимальной розничной цене, а так же месяце и годе изготовления табачных изделий подлежат нанесению на каждую единицу потребительской упаковки табачных изделий: {

=начиная с 1-ого числа месяца, следующего за датой подачи уведомления, и действуют не менее 1 календарного месяца

начиная с 1-ого числа месяца, следующего за датой подачи уведомления, и действуют не менее 1 календарного года

начиная с 1-ого числа месяца, следующего за датой подачи уведомления, и действуют не менее 30 дней }
9. Организация «Альфа» реализует в розницу дизельное топливо. При этом: {

=соответствующая сумма акциза включается в цену товара

соответствующая сумма акциза на ценниках, выставляемых продавцом, выделяется отдельной строкой

на чеках делается надпись или ставится штамп «Без акциза» }
10. Уплата акциза при реализации налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации за истекший налоговый период: {

=не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

равными долями не позднее 25 числа месяца

равными долями не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, и не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным

равными долями не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, и не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным }
11. Уплата акциза по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином и (или) денатурированным этиловым спиртом производится: {

не позднее 25-ого числа второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

=не позднее 25-ого числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

не позднее 25-ого числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом }
12. У организации, приобретающая денатурированный этиловый спирт, договор был заключен во время действующего свидетельства, а исполнение его после аннулирования свидетельства о производстве неспиртосодержащей продукции из денатурированного спирта. По договору право собственности переходит с момента оплаты. В данном случае плательщиком акциза организация: {

=не является, так как договор был осуществлен без свидетельства

является, так как договор был заключен со свидетельством

является, так как данная деятельность является объектом обложения согласно пп.20 п.1 ст.182 НК РФ }
13. ООО «Орбита» заключила договор с Сабинским заводом (структурное подразделение ОАО «Татспиртпром») о покупке партии спирта этилового 2000 литров. ОАО «Татспиртпром» поставило 2000 литров этилового спирта ООО «Орбита». По данным сделкам плательщиком акциза будет: {

только Сабинский завод

ООО «Орбита» и ОАО «Татспиртпром»

=только «Татспиртпром» }
14. Организации по договору простого товарищества решили производить алкогольную продукцию. В налоговый орган было подано заявление с соблюдением всех требований, предусмотренных НК РФ. Простое товарищество: {

=признается плательщиком акциза

не признается плательщиком акциза, т.к. не может заниматься данным видом деятельности

признается плательщиком акциза и должно получить свидетельство на производство спиртосодержащей продукции }
15. Организация осуществляет производство спиртосодержащего дезинфицирующего средства, которое в соответствии с Общероссийским классификатором продукции ОК 005-93 относится к продукции медицинского назначения. Данное средство зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека при Минздраве России и внесено в Государственный реестр дезинфекционных средств. Это средство от акциза: {

освобождению от обложения акцизом в соответствии с положениями пп.2 п.1 ст.181 Налогового кодекса РФ, как лекарственное

=освобождается, так как оно относится к продукции медицинского назначения

не освобождается, так как данное средство не зарегистрировано в Государственном реестре лекарственных средств

освобождается, так как данное средство зарегистрировано службой защиты прав потребителей и благополучия человека при Минздраве России }
16. В целях исчисления акцизов подакцизной продукцией НЕ признается: {

Табачная продукция

Автомобильный бензин

=Автомобили грузовые }
17. В целях исчисления акцизов подакцизной продукцией НЕ признается: {

=реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта менее 0,5%

Моторные масла для дизельных двигателей

Прямогонный бензин }
18. В целях исчисления акцизов, налоговая база определяется: {

=Отдельно по каждому виду подакцизного товара

В совокупности по каждому виду подакцизного товара

Отдельно по каждой совокупности видов подакцизных товаров }
19. ООО «Рассвет», не имеющее свидетельства на переработку прямогонного бензина, начислило на произведенный им прямогонный бензин акциз в сумме 1 594 200 рублей. Имеет ли право организация на налоговый вычет с суммы акциза, начисленного при передаче этого бензина на переработку? {

ООО «Рассвет» имеет право на налоговый вычет

=ООО «Рассвет» не имеет право на налоговый вычет }
20. Организация «Шипучка» занимается производством алкогольной продукции. В феврале текущего года одно из подразделений «Шипучки» передало 1500 литров этилового спирта другому такому же структурному подразделению этой организации для производства других подакцизных товаров. Причем ни одно из подразделений не является самостоятельным налогоплательщиком. Данная операция облагаться налогом: {

будет, по данной операции налог обязана исчислить «Шипучка»

=не будет облагаться налогом

будет, налог по данной операции обязано исчислить структурное подразделение, передавшее этиловый спирт. }
21. ОАО «Осинушка», не имеющая свидетельство на производство денатурированного спирта, реализовала (отгрузила) ООО «Пенек», имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, денатурированный спирт. ОАО «Осинушка» принять к вычету исчисленную при отгрузке произведенного денатурированного спирта сумму акциза: {

=не может, так как воспользоваться правом на налоговый вычет может только налогоплательщик, имеющий свидетельство на производство денатурированного спирта

может, так как организация исчислила акциз на дату отгрузки произведенного денатурированного спирта

может, так как ОАО «Осинушка» как и любой налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам на налоговые вычеты. }
22. ОАО «Ликер» занимается производством шампанских, игристых, газированных, шипучих вин, а также ликероводочных изделий. При производстве ликероводочных изделий образуются отходы, которые организация использует для технических целей и которые соответствуют нормативной документации, утвержденной (согласованной) федеральным органом исполнительной власти. Должна ли организация ОАО «Ликер» исчислять и уплачивать акциз за отходы, образующиеся при производстве ликероводочных изделий, если она их использует в технических целях? {

Да, так как данные отходы относятся к спиртосодержащей продукции

=Нет, так как данные отходы не рассматриваются как подакцизные товары

Да, так как данные отходы используются организацией для своих целей }
23. Организация «Татспиртпром» (ликеро-водочный завод) осуществляет проведение бесплатной дегустации на выставках производимой ею алкогольной продукции в целях привлечения внимания покупателей и продвижения своей продукции на рынке. Возникает ли в указанном случае объект обложения акцизом? {

=Да, возникает

Нет, не возникает

Зависит от объема }