1. Бюджетная организация имеет доходы от предпринимательской деятельности. Эти доходы
 Скачать 0.72 Mb.
|
в любом случае }
производство и реализацию денатурированного этилового спирта }
в случае использования денатурированного этилового спирта для производства продукции нефтехимии
организация «С» исчисляет акциз при получении продукта переработки
комиссионер только в том случае, если в договоре комиссии это будет указано }
не будет платить акциз, так как пиво не является подакцизным товаром }
принимаются к вычету при начислении акциза }
включающей всю сумму НДС без акциза }
не включается в базу исчисления акциза, если передача осуществляется в производственных целях }
одного года с момента их реализации }
не подлежит вычету в следующем налоговом периоде }
подлежит налогообложению акцизом в пределах норм естественной убыли }
налоговая база не исчисляется }
налоговая база акциза составит 60 000 литров
налоговая база акциза составит 100 000 литров
уплачивает ООО "Дон"
по приобретению бензина и использованию его для собственных нужд
250 мл с объемной долей этилового спирта до 60% включительно }
150 мл с объемной долей этилового спирта до 90% включительно
при их реализации организациям
минеральное сырье, прямогонный бензин, дизельное топливо
не увеличивается на эту сумму
предусматривается освобождение от уплаты акциза
НК РФ как день оплаты подакцизного товара
как стоимость переданных подакцизных товаров
не является плательщиком акциза }
наличия свидетельства на совершение операций с денатурированным спиртом }
равными долями не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем; и не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем }
Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем
Как сумма таможенной стоимости без включения в нее таможенной пошлины
Как стоимость реализованных подакцизных товаров с учетом акциза, НДС
Как стоимость реализованных подакцизных товаров без учета акциза, НДС
организациями, спиртовой настойки боярышника в пузырьке емкостью 100 мл
Лица, перемещающие товары через границу Российской Федерации в соответствии с Таможенным кодексом
Организации
30%-ой установленной ставки от единой налоговой базы по всем операциям
подлежит вычету, т.к. налоговое законодательство предусматривает возможность вычета с возврата аванса, причем законодательство не ограничивает период времени, в который можно сделать вычет
цена, по которой числятся товары организации А – 250 000 руб.
отчитаться по НДС нужно не позднее 21 апреля текущего года, а заплатить налог — не позднее 20 февраля текущего года
применяется нулевая ставка налога на добавленную стоимость
230000 руб.
июнь }
организация освобождается от уплаты налога }
не подлежит вычету, т.к. налоговое законодательство предусматривает вычет только с возврата товаров }
облагаются по ставке 10%
его рыночной стоимости
126000 руб. }
800000 руб. }
200000 руб.
35 400 руб. }
день начала изготовления диванов под заказ }
уплачивать НДС по ставке 18% }
являться или не являться объектом налогообложения по НДС, по усмотрению органов местного самоуправления }
будет платить НДС по ставке 10% }
организация, применяющая ставку 10 %, не имеет права на вычеты по НДС }
сумма, предъявленная по счету-фактуры – 54 000руб. }
налог к вычету принять нельзя. }
продавец не вправе принять НДС к вычету }
при выпуске продукции, по окончании работ по освоению нового производства }
данные работы не облагаются НДС }
в январе следующего года
обязано возместить НДС в сумме, пропорциональной рыночной стоимости станка, и уплатить в бюджет }
Должна платить налог 18% на вложенный подарок }
Платит «Би-Би» только в стоимости продукции }
нет, так как передача основного средства в уставной капитал другой организации не подлежит налогообложению }
нет, так как расходы на приобретение одного настенного календаря превышают 100 руб. }
имеет, только начиная с 1 декабря текущего года }
НДС принимается к вычету в четвертом квартале, т.к. товар оплачен в ноябре }
По месту осуществления деятельности }1. Налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) производят уплату суммы НДС: { =По месту своего нахождения |
2. Организация «Альфа» взяла краткосрочный кредит на покупку товара в размере 150 тыс. руб. в марте текущего года. В июне текущего года фирма приобрела товар и оприходовала его, в ноябре была проведена его оплата. В данном случае «Альфа»: {
=НДС принимается к вычету во втором квартале, т.к. товар оприходован в июне
3. ООО «Весна» занимается оптовой торговлей этилового спирта. Выручка от реализации товаров без налога на добавленную стоимость в августе текущего года составила 320 000 рублей, сентябре - 200 000 рублей, в октябре – 300 000 рублей. Имеет ли ООО «Весна» право получить освобождение, от обязанностей налогоплательщика начиная с 1 ноября текущего года? {
4. ОАО «Кояш» приобрело у ОАО «Значок» 500 настенных календарей по цене 101 рубль за единицу. ОАО «Кояш» провело рекламную акцию и в качестве сувениров безвозмездно раздало настенные календари своим потенциальным покупателям. Предварительно на календари была нанесена символика организации. Должно ли ОАО «Кояш» исчислить налог на добавленную стоимость по розданным настенным календарям? {
5. ОАО «Восток» является одним из учредителей ОАО «Северное сияние». Доля ОАО «Восток» в уставном капитале ОАО «Северное сияние» составляет 20%. В качестве вклада в уставной капитал новой фирмы ОАО «Восток» внесло основное средство, производственное здание. Должно ли ОАО «Восток» исчислить налог на добавленную стоимость по переданному основному средству? {
=да, так как при передаче основного средства в уставной капитал ОАО «Северное сияние» подлежит восстановление и налог на добавленную стоимость должен быть исчислен ОАО «Восток»
6. Организация «Авто-счастье» является производителем средств для уборки автомобилей. В рамках рекламной кампании она заключила агентский договор с автосалоном «Би-Би». Согласно указанному договору салон в установленный договором срок бесплатно оказывает услуги с использованием производимой организацией продукции. При этом стоимость услуг компенсируется организацией-производителем на основании представленных автосалоном отчетов. Должна ли организация «Авто-счастье» начислить налог на добавленную стоимость со стоимости услуг, оказанных автосалоном от имени организации клиентам, плату за которые производит организация? {
=Да, должна
7. Организация «Милко» реализовывает продовольственную продукцию с вложенным в рекламных целях в каждую упаковку подарком, стоимость которого не превышает 100 руб. Вправе ли организация реализовывать продовольственную продукцию по налоговой ставке НДС 10%?{
=Да вправе
8. ЗАО «Альфа» передало станок в виде вклада в уставный капитал ООО «Гамма». Сумма «входного» НДС, уплаченная поставщику, была принята к вычету, так как станок использовался в деятельности, облагаемой налогом. Таким образом, ЗАО «Альфа»: {
=обязано восстановить НДС в сумме, пропорциональной остаточной стоимости станка, и уплатить в бюджет
9. На основании лицензии организация осуществляет операции по реализации лома черных металлов. Отгрузка товара покупателю производится в декабре текущего года, а поступление оплаты за отгрузку - в январе следующего года. В какой период возникает объект обложения НДС? {
=объекта налогообложения не возникает }
10. Организация 1 января текущего года заключила договор аренды производственного здания сроком на 5 лет. Организация построила хозяйственным способом отдельный вход в арендуемое здание. Работы произведены в феврале текущего года. Неотделимые улучшения передаются арендодателю по окончании срока аренды. Стоимость неотделимых улучшений не возмещается арендодателем. Кто является плательщиком НДС? {
11. Организация в I квартале текущего года осуществляет работы по подготовке и освоению нового производства (разработке технологического процесса, подготовке новых производственных площадей и т.п.). Подготовка еще не закончена, выпуска новой продукции еще нет. При этом организация осуществляет иные виды производственной и торговой деятельности, облагаемые НДС. Когда организация может заявить к вычету НДС по товарам (работам, услугам), использованным в процессе работ по подготовке нового производства? {
=в момент принятия их к учету, при наличии счет-фактуры
12. Организация «ЗАО Сервис» заключила с покупателем договор купли-продажи. В счет предстоящих поставок товара покупатель перечислил аванс, однако товар поставлен не был. Вправе ли продавец принять к вычету сумму НДС, исчисленную с аванса, при условии, что договор купли-продажи был признан недействительным? {
=продавец обязан вернуть аванс и имеет право принять к вычету сумму НДС
13. В августе ООО «Смарт» получило от поставщика счет-фактуру, датированный июнем. Товары по этому счету-фактуре также были оприходованы в июне. В какой момент можно принять к вычету «входной» НДС по этим товарам? {
14. Организация А, на балансе которой числятся товары на сумму 250 000 руб., обменяла их на другие товары, числящиеся на балансе организации В. Предположим, что рыночная цена обмениваемых товаров - 300 000 руб. и организация В, будучи продавцом своих товаров, предъявила организации А счет-фактуру на сумму 54 000 руб. Исчисление по НДС при передаче товаров по договору мены определяется как: {
=рыночная цена обмениваемых товаров - 300 000 руб
15. Организация реализует продукцию собственного производства, облагаемую по ставке НДС 10 %, но при этом при ее изготовлении были использованы материалы (сырье), приобретенное и оплаченное с учетом НДС в размере 18 %. Организация имеет право сделать вычет по ставке: {
16. Организация «Медикаменты» осуществляет на территории Российской Федерации реализацию протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним. В данном случае организация «Медикаменты»: {
=освобождается от уплаты НДС
17. ООО«Свет» решило передать органам местного самоуправления детский садик на безвозмездной основе. Данная операция будет: {
18. ООО«Свет», занимается реализацией хлебобулочных изделий. Занимается этим 3 месяца. За весь период работы, Харисов получил прибыль в размере 1 000 000 рублей. В данном случае индивидуальный предприниматель Харисов А.Б будет: {
=освобожден от уплаты НДС
19. Организация «Уютный быт» изготавливает мягкую мебель. Ей поступил заказ от организации «Управдом» на 5 диванов. «Уютный быт» осуществила заказ и поставила 5 диванов, «Управдом» же в свою очередь заплатила в день отгрузки всю сумму. Моментом определения налоговой базы, в данном случае, считать: {
=день отгрузки
20. ООО «Март» занимается поставкой сырья и материалов для изготовления протезно-ортопедических изделий. В апреле ООО «Март» реализовала материалов на сумму 389 400 руб. Сумма НДС к начислению составит: {
21. ООО «Навигатор» занимается изготовлением и реализацией автомобильных запасных частей. В январе текущего года в отчетности отражены следующие операции: получена оплата от ООО «Автомост» за отгруженную в прошлом году продукцию в размере 300000 рублей, получен аванс за предстоящую отгрузку запасных частей от ОАО «Автогалактика» в размере 100000 рублей, оприходовано оборудование для изготовления инжекторов в ООО «Маяк» на сумму 3000000 рублей, продан земельный участок складского помещения за 200000 рублей. Не учитываемая сумма при определении НДС: {
=300000 руб. }
22. ООО «Камтент» занимается изготовлением и реализацией автомобильных запасных частей. В январе в отчетности отражены следующие операции: получена оплата от за отгруженную в прошлом году продукцию в размере 300000 рублей (с НДС), получен аванс за предстоящую отгрузку запасных частей в размере 100000 рублей, оприходовано оборудование для изготовления инжекторов в на сумму 3000000 рублей, продан земельный участок складского помещения за 2000000 рублей. Исчисленная сумма НДС составит: {
=400000 руб.
23. ООО «Инструмент» занимается изготовлением и реализацией инструментов для бытовых нужд. В 1 квартале текущего года в отчетности отражены следующие операции: получена частичная оплата от ООО «Навигатор» за отгруженную продукцию в размере 300000 рублей, получен аванс за предстоящую отгрузку инструментов в ООО «Евроинтерьер» в размере 200000 рублей, перечислена сумма в размере 200000 рублей за материалы в ООО «Стройсервис». Сумма вычета при определении НДС: {
=36000 руб.
24. Предприятие реализуется в целом как имущественный комплекс. Для целей налогообложения НДС цена каждого вида имущества принимается равной: {
=его балансовой стоимости с учетом поправочного коэффициента }
25. Российская организация заключила контракт на поставку авиатехники иностранному контрагенту. Условием контракта является обучение специалистов иностранного контрагента эксплуатации авиатехники. Для обучения иностранных специалистов на территории иностранного государства российская организация заключила с ОАО «Заря» договор на оказание услуг по обучению. ОАО «Заря» имеет лицензии на образовательную деятельность. Услуги по обучению у ОАО «Заря» НДС: {
=не облагаются }
26. Организация «Шатура» получила аванс в счет предстоящей поставки партии мебели и уплатила в бюджет сумму НДС. Договор поставки был расторгнут и сумма аванса возвращена покупателю. НДС с ранее уплаченной суммы аванса: {
=подлежит вычету, т.к. налоговое законодательство предусматривает возможность вычета с возврата аванса, но не позднее одного года с момента его возврата
27. Российская организация занимается производством офисной техники. За январь сумма выручки от реализации продукции составила 1000000 рублей, за февраль 500000 рублей, за март 300000 рублей. Сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная данной организацией составит: {
=324000 руб.
28. Российская организация занимается производством офисной техники. Она пользуется правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. За январь сумма выручки от реализации продукции составила 1000000 рублей, за февраль 500000 рублей, за март 300000 рублей, за апрель 600000 рублей, за май 1200000 рублей, за июнь 900000 рублей. С какого месяца данная организация лишается права на освобождение? {
29. В учете организации отражена следующая операция: оприходованы материалы для изготовления мягкой мебели на склад на сумму 250000 рублей, из них оплачены материалы на сумму 230000 рублей, имеется счет-фактура на сумму 215000 рублей, отпущены в производство на сумму 200000 рублей. Какая сумма будет использоваться при расчете налогового вычета по налогу на добавленную стоимость? {
=215000 руб. }
30. Облагается ли НДС операции по реализации на территории Российской Федерации манжет для цифровых измерителей артериального давления и частоты пульса серии UA, какую ставку налога следует применять? {
=следует применять общеустановленную ставку налога на добавленную стоимость, то есть в размере 18%
=отчитаться по НДС и заплатить налог нужно не позднее 21 апреля текущего года
=Структурные подразделения организации, передающие подакцизные товары другим структурным подразделениям этой организации для производства других подакцизных товаров }
3. Объектом налогообложения акцизами являются следующие операции по реализации: {
=на территории РФ лицами произведенных ими пива
=Как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении }
5. Налоговая база для целей исчисления акцизов по ввезенной на таможенную территорию РФ алкогольной продукции определяется: {
=Как объем ввозимой продукции в натуральном выражении
7. Право на вычеты по акцизам при получении денатурированного спирта имеют организации при условии: {
8. Организации - производители нефтепродуктов: {
=являются плательщиками акциза
9. При получении прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на его переработку, налоговая база по акцизам определяется: {
=как объем оприходованных подакцизных товаров в натуральном выражении
=НК РФ как день отгрузки (передачи) подакцизного товара
=сигареты, прямогонный бензин, легковые автомобили
16. В отчетном месяце организация, имеющая свидетельство на переработку прямогонного бензина, осуществило следующие операции: -приобрела 200 т бензина у производителя; -использовала 5 т этого бензина на собственные нужды; -реализовала 50 т этого бензина в розницу.
Сумма акциза будет начисляться: {
=по приобретению бензина
=налоговая база акциза составит 90 000 литров
19. Объем алкогольной продукции, установленный при инвентаризации как недостача: {
=полежит налогообложению акцизом сверх норм естественной убыли
20. Сумма превышения налоговых вычетов над общей суммой акциза, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, совершенным в налоговом периоде: {
=подлежит вычету из общей суммы акциза в следующем налоговом периоде в первоочередном порядке
21. Вычеты по суммам акциза, уплаченным налогоплательщиком, в случае возврата покупателем подакцизных товаров производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке, но не позднее: {
=одного года с момента возврата товаров
22. Передача на территории РФ организациями произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд: {
=включается в базу исчисления акциза
23. Предприятие производит подакцизную продукцию, а именно, крепкие настойки, используя спирт. Продукция реализуется в торговую сеть. Покупатель партии товара (крепких настоек) приобретает ее по цене: {
=включающей всю сумму начисленного акциза и НДС
24. Организация, производящая спирт этиловый из пищевого сырья и алкогольную продукцию, направил определенное количество этой продукции на проверку ее качества соответствия требованиям нормативно-технической документации. Эти операции: {
=не подлежат налогообложению акцизом
25. Торговая организация «Эдельвейс» приобретает пиво у российских поставщиков. При реализации пива торговая организация: {
26. Организация-комиссионер осуществляет реализацию пива с нормативным содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 до 8,6 процентов включительно в соответствии с договором комиссии. Плательщиком акциза признается: {
=комитент, то есть производитель указанного подакцизного товара
27. Организация «В» на давальческой основе перерабатывает подакцизный товар. Результатом переработки так же является подакцизный товар. При передаче организацией «В» результатов переработки собственнику давальческого сырья – организации «С»: {
=организация «В» исчисляет акциз, т.к. проводит работы по производству подакцизного товара }
28. Вычет суммы акциза, исчисленного организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, при приобретении в собственность денатурированного этилового спирта возможен: {
=в случае использования денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции }
29. Свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, выдаются организациям, совершающим: {
=производство денатурированного этилового спирта
30. Организация осуществляет производство этилового спирта. Сумма акциза, предъявленные продавцами при приобретении сырья для производства указанной подакцизной продукции, в части потерь от недостачи, связанных с его транспортировкой подлежит вычету: {