|
|
1. Бюджетная организация имеет доходы от предпринимательской деятельности. Эти доходы
Тема Акцизы 4 (18)
1. ОАО «Вымпел» приобрел виноматериалы, произведенные с добавлением этилового спирта. Объемная доля спирта на момент приобретения составляла 20%. В процессе хранения объемная доля спирта увеличилась за счет естественного брожения и на дату списания виноматериалов в производство составила 23%. Сумму акциза, подлежащую вычетам, необходимо определять: {
Исходя из содержания спирта 23%
=Исходя из содержания спирта 20%
Исходя из содержания спирта 3% }
2. ОАО "Химторг", имеющее свидетельство на переработку прямогонного бензина приобрело прямогонный бензин, из которого была произведена продукция нефтехимии. При приобретении в собственность прямогонного бензина производитель продукции нефтехимии ОАО "Химторг" начислит акциз. При передаче бензина в том же налоговом периоде в производство начисленную сумму акциза организация: {
=Вправе принять к вычету в полном размере
Вправе принять к вычету, применяя к сумме акциза коэффициент 0,3
Не вправе принимать к вычету }
3. Уплата акциза при реализации (передаче) пива осуществляется в следующие сроки: {
не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем
не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным
=не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем
равными долями не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем; и не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем }
4. Как подакцизные товары НЕ рассматривается парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченных федеральных органах исполнительной власти, разлитая в емкости не более: {
=100 мл с объемной долей этилового спирта до 80% включительно
150 мл с объемной долей этилового спирта до 90% включительно
200 мл с объемной долей этилового спирта до 70% включительно
250 мл с объемной долей этилового спирта до 60% включительно }
5. При получении прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на его переработку, налоговая база по акцизам определяется: {
=как объем полученного прямогонного бензина в натуральном выражении
как объем реализованного прямогонного бензина в натуральном выражении
как стоимость переданного прямогонного бензина
как стоимость реализованного прямогонного бензина }
6. Максимальная розничная цена табачных изделий представляет собой цену: {
=выше которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий не может быть реализована потребителям
ниже которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий не может быть реализована потребителям
выше которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий может быть реализована потребителям }
7. Нефтеперерабатывающий завод, имеющий свидетельство на производство прямогонного бензина, произвел 40 т прямогонного бензина из собственной нефти. Этот прямогонный бензин (30 т) был продан производителю нефтехимии, имеющему свидетельство. Ставка акциза на прямогонный бензин - 10229 руб. за 1 т. Сумма налогового вычета для нефтеперерабатывающего завода равна: {
409 160 руб.
=306 870 руб.
716 060 руб.
0 руб. }
8. Организация «А» произвела из собственной нефти 60 т прямогонного бензина и передела 40 т этого прямогонного бензина для производства на давальческих началах продукции нефтехимии организации «Б», имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина. Ставка акциза на прямогонный бензин - 10229 руб. за 1 т. Сумма акциза, подлежащего уплате в бюджет организацией «А»: {
613 740 руб.
=204 580 руб.
409 160 руб.
0 руб. }
9. Организация является производителем алкогольной продукции. В налоговом периоде произведено 150 000 литров водки, крепостью 40 %, из них реализовано в розницу 20 000 литров водки и передано в качестве вклада в уставный капитал 10 000 литров водки. Реализовано оптовой организации 100 000 литров водки. По данным операциям налоговая база составит: {
100 000 литров
120 000 литров
=130 000 литров
150 000 литров }
10. ООО «Нур» является производителем алкогольной продукции. В производстве алкогольной продукции используется безводный этиловый спирт. В налоговом периоде осуществлены следующие операции: приобретен, оплачен и оприходован спирт этиловый 30000 литров (ставка акциза по спирту - 59 руб., по алкогольной продукции - 400 руб.), из которых отпущено в производство настойки крепостью 14 % 10 000 литров спирта; 20 000 литров этой настойки реализовано ООО «Нур» в розницу. По данным операциям налоговая база акциза у ООО «Нур», составит: {
=1 120 000 руб.
1 180 000 руб.
590 000 руб.
1 770 000 руб. }
11. ООО «Спектр» производит прямогонный бензин, который является сырьем для производства продукции нефтехимии (ставка прямогонного бензина - 10229 руб. за 1т.). Организация имеет свидетельства на производство прямогонного бензина и на его переработку. В налоговом периоде организация произвела 650 т прямогонного бензина, из которых 300 т прямогонного бензина передан своему структурному подразделению для производства продукции нефтехимии. По данным операциям сумма акциза, подлежащая уплате ООО «Спектр», составит: {
=6 648 850 руб.
3 580 150 руб.
3 068 700 руб.
0 руб. }
12. ОАО «Кояш» является производителем алкогольной продукции - настойки крепостью 20 %, вина натурального крепостью 8 % (ставка акциза по спирту – 59 руб., по алкогольной продукции - 400 руб., по вину натуральному - 7 руб.). В производстве алкогольной продукции используется безводный этиловый спирт. В налоговом периоде осуществлены следующие операции: приобретен, оплачен и оприходован спирт этиловый 20000 литров; 7000 литров вина натурального реализовано оптовому продавцу. По данным операциям сумма акциза, подлежащая уплате ОАО «Кояш», составит: {
610 000 руб.
=49 000 руб.
1 180 000 руб.
800 000 руб. }
13. ООО «Мэй», имеющая свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, произвела в течение налогового периода 10 000 литров такого спирта. 4 000 литров произведенного спирта был продан ООО «Кеш», не имеющей свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции (ставка спирта - 59 руб. за 1 л). По данным операциям сумма акциза, подлежащая уплате ООО «Мэй», составит: {
0 руб.
23 600 руб.
35 400 руб.
=590 000 руб. }
14. ООО «Дэс», производит денатурированный этиловый спирт, который является сырьем для производства неспиртосодержащей продукции. Организация имеет свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции (ставка спирта - 59 руб. за 1 л). В налоговом периоде ООО «Дэс» произвело 150 000 литров такого спирта, из которых 100 000 литров спирта передано своему структурному подразделению на производство неспиртосодержащей продукции, а 50 000 литров спирта отгружено организации, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет ООО «Дэс», составит: {
2 950 000 руб.
5 900 000 руб.
=8 850 000 руб.
0 руб. }
15. Завод имеет лицензию на производство спирта этилового денатурированного и является производителем дезинфицирующего чистящего средства с объемной долей этилового спирта более 19 процентов. Указанное средство, а также спирт денатурированный: {
не относятся к подакцизным товарам и подлежат налогообложению акцизами
относится к подакцизным товарам и подлежит налогообложению акцизами только спирт денатурированный
=относятся к подакцизным товарам и подлежат налогообложению акцизами }
16. На пивоваренном заводе одно структурное подразделение производит пиво по технологическим инструкциям и рецептурам, соответствующим требованиям ГОСТ Р 51174-98 "Пиво. Общие технические условия", регламентирующего производство этого напитка на территории Российской Федерации, т.е. с содержанием определенной доли этилового спирта. Затем это пиво передается другому подразделению завода для производства (путем фильтрации) безалкогольного пива. Данная передача: {
является объектом налогообложения по акцизу
=не является объектом налогообложения по акцизу
вляется объектом налогообложения по НДС }
17. Если подакцизное сырье закуплено и оплачено, но было испорчено или утеряно в процессе транспортировки, хранения или технологической обработки, акциз по нему вычитается в переделах какой суммы? {
в переделах стоимости подакцизного сырья
в пределах понесенного убытка
=в пределах норм естественной убыли }
18. Организация производит автомобильный бензин марки Аи-92, ставка акциза на которую определяется в расчете на 1 т бензина. Акциз на автомобильный бензин марки Аи-76, использованный в качестве сырья, определяется также в расчете на 1 т бензина. Какая сумма акциза, уплаченная при приобретении автомобильного бензина подлежит вычету? {
=автомобильного бензина марки Аи-76
автомобильного бензина марки Аи-92
в данном случае вычет не возникает }
Тема Налог на прибыль 1 (39)
1. Сумма прибыли (дохода), полученная организацией - резидентом РФ, за пределами России: {
=включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ, и учитывается при определении размера налога
не включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ, и не учитывается при определении размера налога
частично (в сумме превышения от расчетной величины по законодательству РФ) включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ }
2. Стоимость основных средств, безвозмездно полученных от других предприятий, налогом на прибыль: {
=облагается
не облагается, если оборудование получено для разработки нефтяных и газовых месторождений
не облагается, если основные средства переданы с баланса на баланс предприятий потребительской кооперации по решению собственников
не облагаются в любом случае }
3. К внереализационным расходам при исчислении налога на прибыль относиться {
=проценты по кредиту коммерческого банка
сумма начисленного ЕСН по заработной плате основных работников
расходы на ремонт основных средств обслуживающего цеха }
4. При исчислении налога на прибыль к внереализационным доходам относятся: {
=доходы от долевого участия в других организациях
стоимость имущества, полученного в качестве залога
выручка от реализации основных средств
выручка от реализации товаров, купленных для перепродажи }
5. Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется: {
=нарастающим итогом с начала года
по итогам каждого квартала
по итогам года
нарастающим итогом с начала каждого квартала
ежемесячно }
6. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции в соответствии с НК РФ подразделяются на: {
=прямые и косвенные
нормируемые и ненормируемые
пересчитываемые и не пересчитываемые в течение налогового периода
переменные и постоянные
операционные и внереализационные }
7. Объектом налогообложения по налогу на прибыль у российской организации являются: {
=прибыль, определяемая как разница между полученными доходами и произведенными расходами документально подтвержденными, экономически обоснованными
полученные на территории РФ доходы за минусом расходов, связанных с их извлечением
прибыль, определяемая как разница между доходами, полученными на территории РФ и документально подтвержденными расходами }
8. Плательщиками налога на прибыль являются: {
=иностранные организации, осуществляющие свою деятельность через постоянное представительство
физические лица, получающие доходы в виде дивидендов
индивидуальные предприниматели, в части доходов от сдачи имущества в аренду
организации игорного бизнеса }
9. Стоимость безвозмездно полученного имущества включается в налоговую базу по налогу на прибыль в составе: {
=внереализационных доходов
прочих доходов
выручки от реализации имущественных прав }
10. Расходы на рекламу продукции собственного производства в средствах массовой информации принимается при налогообложении прибыли: {
=в полном объеме
в размере 1 % от выручки от реализации товаров собственного производства
в размере 4 % от расходов на оплату труда работников основного производства
в полном объеме за минусом суммы уплаченного налога на рекламу }
11. Инструменты и рабочий инвентарь, стоимостью до 40 000 руб. относятся на расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль: {
=в составе материальных расходов
в составе амортизационных отчислений
в составе прочих расходов
в составе внереализационных расходов }
12. При начислении амортизации для целей налогообложения прибыли организациями могут быть использованы следующие методы: {
=линейный и нелинейный
линейный, нелинейный и ускоренный
линейный, метод сумм чисел лет полезного использования, уменьшаемого остатка, списание стоимости пропорционально объему продукции
амортизационные отчисления относятся на расходы в полном объеме независимо от применяемого метода начисления амортизации }
13. В соответствии с 25 главой НК РФ амортизируемым имуществом признается имущество: {
=со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.
со сроком полезного использования более 12 месяцев
первоначальной стоимостью более 40 000 руб.
любое имущество по усмотрению организации }
14. В основу классификации основных средств по амортизационным группам заложен следующий критерий: {
=срок полезного использования
стоимость приобретения
первоначальная стоимость
остаточная стоимость }
15. Расходы на ремонт основных средств принимаются для целей налогообложения прибыли: {
=в полном объеме
пропорционально суммам начисленной амортизации по данному основному средству в общей сумме начисленной амортизации за налоговый период
в части не превышающей сметной стоимости ремонта
в части не превышающей среднюю остаточную стоимость основных средств, числящихся на балансе по данной амортизационной группе }
16. Суточные как часть командировочных расходов подлежат включению в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли: {
в пределах, установленных Правительством РФ норм
в пределах 700 рублей, установленных НК РФ
=в пределах, установленных налогоплательщиком самостоятельно }
17. Применение кассового метода при определении налоговой базы по налогу на прибыль – это: {
=право налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал, без учета НДС
обязанность налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС
право налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие четыре квартала в общем не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС
обязанность налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие четыре квартала в общем не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС }
18. Для целей налогообложения прибыли в отношении доходов и расходов налогоплательщик: {
=не может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов
может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов, при условии, что это отражено в учетной политике
может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов: в отношении доходов - метод начисления; в отношении расходов - кассовый метод
может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов: в отношении доходов - кассовый метод; в отношении расходов - метод начисления }
19. Налоговую базу по налогу на прибыль НЕ уменьшает следующий вид налога: {
=Налог на доходы физических лиц
Земельный налог
Налог на имущество организаций
Страховые взносы }
20. Плательщиками налога на прибыль НЕ являются: {
хозяйственные товарищества и общества
государственные унитарные предприятия
=организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход }
21. Налоговый период по налогу на прибыль определен как: {
месяц
квартал
полугодие
=календарный год }
22. Плательщиками налога на прибыль являются: {
=организации
физические лица
организации и индивидуальные предприниматели }
23. Плательщиками налога на прибыль НЕ являются: {
Российские организации
Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ
=Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения
Российские банки и другие кредитные организации }
24. Прибыль в целях налогообложения определяется как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов: {
Для иностранных организаций
Для иностранных организаций, не имеющих постоянных представительств в РФ
=Для российских организаций и постоянных представительств иностранных организаций }
25. К доходам от реализации по налогу на прибыль НЕ относятся: {
Доходы от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав
=Доходы от долевого участия в других организациях
выручка от реализации имущественных прав и доходы от сдачи имущества в аренду
Доходы от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав, доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) }
26. Для целей налогообложения прибыли НЕ относятся к внереализационным доходам: {
Доходы от долевого участия в других организациях
Доходы в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса ЦБ РФ
Доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате на основании решения суда штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств
=Выручка от реализации имущественных прав }
27. Дивиденды, полученные российской организаций от иностранной организации облагаются по ставке: {
15%
=9%
24%
10%
20% }
28. Дивиденды иностранной организации, перечисляемые российской организацией облагаются по ставке: {
=15%
9%
24%
10%
20% }
29. К прочим расходам организации для целей налогообложения прибыли относится : {
Заработная плата персонала цеха
Заработная плата основных производственных рабочих
=Командировочные расходы
Амортизация активной части основных производственных фондов }
30. При использовании метода начисления расходы на материалы признаются для целей налогообложения: {
По дате оплаты с расчетного счета
По дате поступления материалов на склад
По дате принятия материалов на учет
=По дате передачи материалов в основное производство }
31. Дивиденды, полученные российской организаций от российской организации облагаются по ставке: {
15%
=9%
24%
10%
20% }
32. По налогу на прибыль к материальным расходам НЕ относятся следующие расходы налогоплательщика: {
на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров (работ, услуг) и образующих их основу либо являющиеся их необходимым компонентом
на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели
=на канцелярские товары
на приобретение предметов труда }
33. По налогу на прибыль в состав амортизируемого имущества включаются: {
=Результаты интеллектуальной деятельности
Земля и иные объекты природопользования
Материально-производственные запасы }
34. Если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и акцизов НЕ превысила 1 млн. рублей за каждый квартал, то для целей налогообложения прибыли: {
=организация имеет право применять кассовый метод учета доходов и расходов по налогу на прибыль
организация обязана применять кассовый метод учета доходов и расходов по налогу на прибыль
организация не имеет право применять кассовый метод учета доходов и расходов по налогу на прибыль }
35. Совокупная сумма переносимого убытка прошлых налоговых периодов по налогу на прибыль НЕ может: {
Превышать 30% налоговой базы текущего налогового периода
Превышать 50% налоговой базы текущего налогового периода
=Превышать налоговую базу, исчисленную в текущем налоговом периоде
Быть меньше 10% и превышать 50% налоговой базы, исчисленной в текущем налоговом периоде }
36. Прибыль, полученная Центральным Банком РФ по валютному регулированию: {
налогом на прибыль не облагается
=налогом на прибыль облагается по ставке 0%
налогом на прибыль облагается по ставке 6%
налогом на прибыль облагается по ставке 15%
налогом на прибыль облагается по ставке 24% }
37. Не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль следующий вид налога: {
=налог на доходы физических лиц
земельный налог
налог на имущество организаций
транспортный налог }
38. Ставка налога на прибыль для кредитных организаций составляет: {
=20%
6%
15%
43% }
39. НЕ являются плательщиками налога на прибыль: {
Российские организации
Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ
=Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения
Российские банки и другие кредитные организации }
|
|
|
Скачать 0.72 Mb.