|
|
1. Бюджетная организация имеет доходы от предпринимательской деятельности. Эти доходы
Тема Налог на добычу полезных ископаемых 1 (27)
1. Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются: {
=организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр
организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу полезных ископаемых
организации и индивидуальные предприниматели, получившие лицензию на разработку месторождений полезных ископаемых }
2. Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых подлежат постановке на учет по месту нахождения участка недр: {
в добровольном порядке
=в обязательном порядке
в зависимости от вида добываемого полезного ископаемого }
3. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются: {
общераспространенные полезные ископаемые и полезные воды
=полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ
полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ, за исключением общераспространенных }
4. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается: {
календарный год
календарный квартал
=календарный месяц }
5. Налоговые ставки по налогу на добычу полезных ископаемых дифференцированы в зависимости от: {
=вида полезных ископаемых
местонахождения недр
характеристики месторождений и состояния недр }
6. В целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых НЕ может быть признано полезным ископаемым {
товарная руда черных металлов (железо, марганец, хром)
углеводородное сырье
=продукция, полученная при дальнейшей переработке полезного ископаемого }
7. Налог на добычу полезных ископаемых уплачивается: {
=ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом
не позднее 16-го числа текущего месяца и 5-го числа следующего месяца }
8. При определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого в целях определения налога на добычу полезных ископаемых косвенные расходы в течение отчетного (налогового) периода распределяются между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность: {
=пропорционально доле прямых расходов, относящихся к добыче полезных ископаемых, в общей сумме прямых расходов
пропорционально доле прямых расходов, относящихся к добыче полезных ископаемых, в общей сумме выручки продукции
равномерно доле прямых расходов, относящихся к добыче полезных ископаемых, в общей сумме выручки продукции
и относятся полностью на затраты по добыче полезных ископаемых }
9. При оценке стоимости добытых полезных ископаемых исходя из их расчетной стоимости, в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых налогоплательщик применяет: {
порядок признания стоимости исходя из сложившихся у налогоплательщика за налоговый период цен реализации с учетом НДС и акцизов
порядок признания доходов и расходов, который применяется для определения налоговой базы по налогу на прибыль
=порядок признания стоимости исходя из сложившихся у налогоплательщика за налоговый период цен реализации без учета НДС }
10. Оценка стоимости добытых драгоценных металлов, извлеченных из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых производится: {
=исходя из сложившихся у налогоплательщика в налоговом периоде цен реализации химически чистого металла без учета НДС, уменьшенных на расходы налогоплательщика по его аффинажу и доставке (перевозке) до получателя
исходя из сложившихся у налогоплательщика в налоговом периоде цен реализации химически чистого металла без учета НДС, увеличенных на расходы налогоплательщика по его аффинажу и доставке (перевозке) до получателя
исходя из сложившихся у налогоплательщика в налоговом периоде рыночных цен реализации химически чистого металла с учетом НДС
исходя из сложившихся у налогоплательщика в налоговом периоде рыночных цен реализации химически чистого металла с учетом НДС и акцизов }
11. Обязанность представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых возникает: {
=начиная с того периода, в котором начата разработка проекта по добыче полезных ископаемых
начиная с того периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых
начиная с того периода, в котором была окончена фактическая добыча полезных ископаемых }
12. Оценка стоимости добытых уникальных драгоценных камней, не подлежащих переработке производится исходя из: {
цен, принятых Законом РФ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»
=цен их реализации без учета НДС, уменьшенных на суммы расходов налогоплательщика по их доставке
цен реализации с учетом НДС и акцизов, увеличенных на сумму расходов налогоплательщика по их доставке
цен, принятых Постановлением Правительства РФ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» }
13. Налогоплательщик должен встать на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых: {
в течение 5 дней с момента государственной регистрации лицензии
в течение 10 дней с момента государственной регистрации лицензии
=в течение 30 дней с момента государственной регистрации лицензии
в течение месяца с момента государственной регистрации лицензии }
14. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется налогоплательщиком в налоговые органы: {
по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование
=по месту учета налогоплательщика
в региональные управления налоговых органов }
15. Сумма налога на добычу полезных ископаемых, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами РФ, подлежат уплате: {
по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование
=по месту учета налогоплательщика
в региональные управления налоговых органов }
16. При определении расчетной стоимости полезных ископаемых по налогу на добычу полезных ископаемых прямые расходы, произведенные налогоплательщиком в течение налогового периода: {
полностью включаются в расчетную стоимость ископаемых
=распределяются между добытыми полезными ископаемыми и остатком незавершенного производства на конец налогового периода
распределяются между добытыми полезными ископаемыми и остатком незавершенного производства на конец отчетного и налогового периода
распределяются между добытыми полезными ископаемыми и незавершенным производством пропорционально на конец налогового периода }
17. При реализации минерального сырья до завершения комплекса технологических операций, предусмотренных техническим проектом разработки месторождения полезных ископаемых, количество добытого в налоговом периоде полезного ископаемого: {
=определяется как количество полезного ископаемого, содержащего в минеральном сырье, реализованном в налоговом периоде
определяется как количество полезного ископаемого, содержащего в минеральном сырье, добытом в налоговом периоде
определяется как количество полезного ископаемого, содержащего в минеральном сырье, отгруженном в налоговом периоде
определяется как количество полезного ископаемого, содержащего в минеральном сырье, реализованном и оплаченном в налоговом периоде }
18. При определении количества добытого в налоговом периоде полезного ископаемого учитывается полезное ископаемое: {
=в отношении которого в налоговом периоде определен комплекс технологических операций по добыче полезных ископаемых из недр в учетной политике для целей налогообложения
в отношении которого в налоговом периоде завершен комплекс технологических операций по добыче полезных ископаемых из недр
в отношении которого в налоговом периоде проведен комплекс технологических операций по добыче полезных ископаемых из недр в соответствии с лицензией }
19. Применяемый налогоплательщиком метод определения количества добытого полезного ископаемого подлежит утверждению в учетной политике налогоплательщика для целей налогообложения и применяется налогоплательщиком: {
в течение периода, указанного в учетной политике
=в течение всей деятельности по добыче полезного ископаемого
в течение календарного года
в течение налогового периода }
20. При извлечении драгоценных камней из коренных месторождений количество добытого полезного ископаемого определяется: {
после сортировки и первичной оценки необработанных камней
=после первичной сортировки и первичной оценки необработанных камней
до первичной сортировки и первичной оценки необработанных камней
после конечной сортировки и первичной оценки необработанных камней }
21. Организация осуществляет добычу полезных ископаемых и использует отводимую при этом дренажную подземную воду. Организация за добытую дренажную воду: {
должна уплачивать НДПИ в случае наличия лицензии на право пользования недрами
должна уплачивать НДПИ если право на использование отводимой воды отражено в лицензии на право пользования недрами
=не должна уплачивать НДПИ }
22. Организацией добывается холодная пресная подземная вода, используемая для хозяйственных и технологических нужд, в том числе для отопления или охлаждения. В этом случае добыча воды: {
облагается НДПИ
облагается в части использования для технологических нужд
=не облагается НДПИ }
23. Организация добывает родниковую воду, которую реализует после ее предварительной расфасовки. Добыча такой воды: {
облагается НДПИ
=не облагается НДПИ, так как вода не является минеральной
облагается НДПИ, так как вода предназначена для реализации }
24. Статус пользователя недр лицо приобретает: {
=с момента государственной регистрации лицензии на право пользования участком недр или вступления в силу соглашения о разделе продукции
с момента подачи заявления в налоговые органы для разрешения на добычу полезных ископаемых
с начала разработки участка, где производится добыча полезных ископаемых }
25. Полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства: {
=являются самостоятельным объектом налогообложения НДПИ
являются самостоятельным объектом налогообложения НДПИ, если на их использование выдана отдельная лицензия в соответствии с Законом «О недрах»
не являются самостоятельным объектом налогообложения НДПИ }
26. В текущем году 20 октября ООО «Ромашка» встала на учет в качестве налогоплательщика НДПИ по месту нахождения участка недр. Уже 5 ноября организация начала добычу полезных ископаемых. Обязанность представления налоговой декларации у ООО «Ромашка» возникает: {
с октября
=с ноября
с декабря
со следующего года }
27. Санаторий занесен в Кадастр особо охраняемых природных территорий. В санитарно-оздоровительных целях для отдыхающих используется лечебная грязь. В данном случае: {
=лечебная грязь не признается объектом налогообложения
организация является плательщиком НДПИ
организация освобождается от уплаты НДПИ }
Тема Налог на добычу полезных ископаемых 2 (27)
1. Организация «N» осуществляет добычу угля. За май 2013 года организация произвела добычу 700 тонн угля антрацита. При исчислении суммы налога используется коэффициент: {
=коэффициент-дефлятор 1,015
коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на
коэффициент 0,7
коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр }
2. Расходы организации «N», связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, учитываются: {
=отдельно по каждому участку недр и обособленно от других расходов
отдельно по каждому участку недр и вместе с другими расходами
все вместе }
3. Организация «N» применяет коэффициент Кт, в том случае, если коэффициент метанообильности составляет 0,1, а
коэффициент склонности пластов угля к самовозгоранию 0,3, равный: {
0,1
0,2
=0,3
0,4 }
4. В целях уменьшения суммы налога на расходы связанные с обеспечением безопасности угледобывающего персонала, организация «N» рассчитала коэффициент Кт в котором метанообльность равна 0,5 и склонность к самовозгоранию- равна 0,8. Значение коэффициента Кт, которую организация примет при расчете суммы налога равно: {
=0,3
0,5
0,8
1
1,3 }
5. Организация «N» добывающая антрацит и бурый уголь будет применять: {
один коэффициент к совокупной стоимости обоих полезных ископаемых
=коэффициент по каждому полезному ископаемому отдельно
по одному из полезному ископаемому }
6. Организация «N» осуществила добычу 980 000 куб.м. горючего природного газа. Месторождением данного полезного ископаемого является южная часть Баренцева моря. Налоговая ставка применяется как: {
0руб
700руб
=1,3% }
7. Налоговым кодексом РФ газ подразделен на несколько видов налогооблагаемых НДПИ, а именно: {
газовый конденсат, газ горючий природный, попутный газ, метан угольных пластов, сжиженный природный газ
=газовый конденсат, газ горючий природный (далее попутный газ), метан угольных пластов, газ горючий природный(за
исключением попутного газа)
газовый конденсат, газ горючий природный (далее попутный газ), газ горючий природный(за исключением попутного газа) }
8. В январь текущего года, организация «N» занимается добычей газа горючего, который закачан в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в 480 000 тонн в соответствии с техническим проектом разработки. Ставка налога на газ горючий = 700 р. На текущий год коэф. = 0,673. Сумма налога составит: {
226128 р.
=0 р.
недостаточно данных }
9. Организация «N» занимается добычей попутного газа. Налоговая база попутного газа определяется: {
как стоимость добытых полезных ископаемых
=в натуральном выражении
исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых }
10. Суммы налога, исчисленного при добыче угля, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда, на расходы: {
=могут уменьшить сумму НДПИ на добровольной основе
уменьшают сумму НДПИ в обязательном порядке
не могут уменьшить сумму НДПИ
недостаточно данных }
11. Формула расчета коэффициента, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц): {
=Кц = (Ц-15)*Р/261
Кц = (Ц-15)*Р/265
Кц = (Ц-15)*Р/361
Кц = (Ц-15)*Р/365}
12. Организация «N» добыло 5 млн. тонн нефти в Азовском море, срок разработки запасов меньше семи лет. Применяется для целей налогообложения ставка: {
=0%
0,1%
1% }
13. Коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка недр, будет равен 1, если степень выработанности (Св) будет: {
=больше 0,05
равняться 0,05
меньше 0,05 }
14. Средний за налоговый период уровень цен нефти сырой марки “Юралс” определяется как сумма: {
=средних арифметических цен покупки и продажи на мировых рынках нефтяного сырья за все дни торгов, деленная на количество дней торгов в соответствующем налоговом периоде
средних арифметических цен покупки и продажи на мировых рынках нефтяного сырья за все дни торгов, деленная на количество дней торгов в соответствующем месяце
цен покупки и продажи на мировых рынках нефтяного сырья за все дни торгов, деленная на количество дней торгов в соответствующем налоговом периоде }
15. Организация «N» в январе текущего года добыло на участке недр 800 тонн нефти. Так же организация добыла 400 тонн свервязкой нефти. Вязкость нефти определена и равна 200мПа*с. Средний за налоговый период уровень цен на нефти “Юралс”отсутствует. При отсутствии указанной информации уровень цен на нефти устанавливается: {
=самостоятельно
как средняя арифметическая цен продажи на мировом рынке нефтяного сырья
как средняя арифметическая цен покупки и цен продажи на мировом рынке нефтяного сырья }
16. ОАО Татнефть добыла 1500 тонн нефти, при этом имела 100 тонн фактических потерь и 200 тонн технических
Наоговая база: {
=1300 тонн
1400 тонн
1500 тонн
1600 тонн
1700 тонн
1800 тонн }
17. Организация, имеющая разветвленную сеть обособленных подразделений в пределах одного субъекта Российской Федерации, добывает песок и гравий, основная их часть используется при строительстве дорожного полотна. Следует учитывать, что полезные ископаемые реализуются не всеми подразделениями. В связи с этим организация установить в учетной политике два способа определения стоимости добытого полезного ископаемого (исходя из цен реализации за налоговый период и исходя из расчетной стоимости): {
=не может, так как обособленные подразделения не являются отдельными налогоплательщиками НДПИ
может, а именно, в подразделениях, где осуществляется реализация установить цены реализации, а в подразделениях, где не осуществляется реализация определять расчетную стоимость
может, так как организация сама определяет в каждом конкретном случае как ей считать налоговую базу по добытому полезному ископаемому }
18. Дорожно-строительная организация «Русская дорога» имеет 2 обособленных подразделения. В январе текущего года первое подразделение добыло и реализовало 100 000 т строительного песка, второе подразделение добыло и использовало для строительства 200 000 т строительного песка. Оценка стоимости песка производится для целей исчисления НДПИ: {
=исходя из цены реализации
исходя из расчетной стоимости
исходя из цены реализации в отношении 100 000 т и исходя из расчетной стоимости в отношении 200 000 т }
19. Организация рассчитывает количество добытого полезного ископаемого прямым методом, имеет потери полезных ископаемых. Фактические потери полезных ископаемых признается: {
=разница между расчетным количеством полезного ископаемого, на которое уменьшаются запасы полезного ископаемого, определяемым по завершении полного технологического цикла по добыче
расчетное количество полезного ископаемого, на которое уменьшаются запасы полезного ископаемого
в размере, определенном по итогам произведенных измерений
в размере, определяемым в конце календарного года }
20. Золотодобывающее предприятие в процессе переработки минерального сырья, кроме основной продукции - золотосереброрудного сплава (золота лигатурного), получает два вида продукции, содержащей драгоценные металлы: хлористое серебро и цинковый цементат. За аффинированное золото, полученное из золотосереброрудного сплава, покупатель рассчитывается по ценам Лондонского рынка драгоценных металлов. Хлористое серебро и цинковый цементат реализуются по договорным ценам за содержащееся в них количество золота и серебра. Налог на добычу полезных ископаемых исчисляется: {
=исходя из стоимости единицы добытого полезного ископаемого и количества добытого полезного ископаемого каждого вида
исходя из цен реализации хлористого серебра и цинкового цементата
исходя из расчетной стоимости минерального сырья }
21. Организацией осуществляется гидронамыв песка в несколько этапов. Каждый этап выполненных работ оформляется актом выполненных работ, в котором указывается объем добытого полезного ископаемого за месяц. После окончания всего объема работ составляется акт о приемке выполненных работ, и весь добытый песок принимается на баланс по фактически сложившейся стоимости выполненных работ. В налоговую базу по НДПИ необходимо включать: {
=количество полезного ископаемого, добытого за месяц
количество полезного ископаемого, добытого за квартал
количество всего добытого песка, принятого на баланс после окончания всего объема работ }
22. Компания, добывающая драгоценные камни, оценивает их в двух подразделениях в присутствии государственных контролеров Минфина России следующим образом: сначала в центре сортировки алмазов, находящемся в регионе добычи, производится предварительная аттестация алмазов по разным весовым группам. Затем проводится окончательная аттестация и оценка алмазного сырья по каждому камню в филиале в г. Москве. За проверяемый период было обнаружено, что на первом этапе оценка сырья была значительно выше, чем на завершающем этапе. Проверяющие органы: {
имеют право привлечь организацию к ответственности за неправомерное занижение налоговой базы
обязаны сообщить о выявленном несоответствии в налоговые органы по месту нахождения участка недр
=не имеют оснований для предъявления претензий }
23. Организация произвела 1000 граммов золотосодержащего концентрата (без учета потерь) и 500 граммов серебросодержащего концентрата; по данным аффинажного завода, содержание золота составляет 0,96, серебра - 0,05. Золото реализовано по цене 350 руб. за 1 грамм (за вычетом НДС и расходов на аффинаж), серебро - по цене 5 руб. за 1 грамм (за вычетом НДС и расходов на аффинаж) Стоимость добытого полезного ископаемого для исчисления налога по золоту составляет: {
=336 тыс. рублей
350 тыс. рублей
250 тыс. Рублей }
24. ОАО осуществляет добычу йодобромной воды для переработки в йод технический. Предприятием йодобромная вода не реализуется, а готовой продукцией является йод технический и йодсодержащие препараты. Предприятием количество добытой йодобромной воды определяется прямым методом, путем применения измерительных приборов. Налоговой Инспекцией применяется расчет стоимости добытого полезного ископаемого исходя из стоимости реализованного йода технического, содержащегося в добываемой йодобромной воде. Так как, на предприятии отсутствует реализация йодобромной воды, оценка стоимости добытого полезного ископаемого предприятием определяется по третьему методу исходя из расчетной стоимости добытого полезного ископаемого. В этой ситуации правильным является расчет, проведенный: {
налоговой инспекцией
=предприятием
исходя из расчетной стоимости добытого полезного ископаемого и стоимости реализованного йода }
25. Организация осуществляет разработку золоторудного месторождения с получением золотосодержащего полупродукта (добытое полезное ископаемое). После аффинажа добытого полезного ископаемого организация получает, кроме золота, серебро, которое на государственном балансе запасов полезных ископаемых не состоит. Налог на добычу полезных ископаемых в отношении попутного серебра: {
не уплачивается
=уплачивается исходя из цен реализации аффинированных металлов (без учета НДС), уменьшенных на расходы налогоплательщика по аффинажу и доставке до получателя }
26. ОАО «Звезда» занимается добычей нефти и платит налог на добычу полезных ископаемых. У организации существуют потери, обусловленные технологией добычи ископаемых. Нужно ли с них налог платить налог на добычу полезных ископаемых? {
=с нормативных потерь платить НДПИ не нужно
потери, обусловленные технологией добычи ископаемых, облагаются по льготной ставке, равной одной второй ставки, предусмотренной НК РФ
потери, обусловленные технологией добычи ископаемых, облагаются по стандартной ставке, установленной НК РФ }
27. ОАО «Гранит» является горнодобывающей и перерабатывающей горные породы организацией. При этом она извлекает полезные ископаемые из отходов собственного добывающего производства. Полезные ископаемые, извлекаемые из отходов не подлежат отдельному лицензированию. Должна ли компания исчислять и уплачивать налог на добычу полезных ископаемых за полезные ископаемые, извлекаемые из отходов собственного добывающего производства? {
=платить налог на добычу полезных ископаемых не нужно, если организация подтвердит факт, что налог при добыче полезных ископаемых из недр был уже уплачен
придется заплатить, если добыча полезных ископаемых из отходов не подлежит отдельному лицензированию
придется платить, если организация подтвердит факт, что налог при добыче полезных ископаемых из недр был уже уплачен }
|
|
|
Скачать 0.72 Mb.