1. Бюджетная организация имеет доходы от предпринимательской деятельности. Эти доходы

• Название: 1. Бюджетная организация имеет доходы от предпринимательской деятельности. Эти доходы
• Анкор: Baza_FNiSO_13-14.doc
• Дата: 27.01.2018
• Размер: 0.72 Mb.
• Имя файла: Baza_FNiSO_13-14.doc
• Тип: Документы; #14936
• страница: 2 из 10

Тема НДС 3 (29)
1. При реализации товара на безвозмездной основе момент определения налоговой базы НДС определяется как: {

день, установленный учетной политикой для целей налогообложения

день снятия с бухгалтерского учета данного объекта

=день отгрузки товара }
2. При реализации товаров, по которым применяется нулевая ставка, моментом определения налоговой базы НДС: {

=является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов

является последнее число месяца, в котором собран полный пакет документов

является последний день месяца, в котором произведена отгрузка товара

является последний день месяца, в котором товар пересек таможенную границу РФ }
3. Суммы налога, предъявленные продавцами товаров налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемый НДС, так и освобождаемые от налогообложения операций принимаются к вычету: {

=в той пропорции, в которой они используются для производства и реализации товаров, операции по которым подлежат и не подлежат налогообложению

в том объеме, в котором они используются для производства и реализации товаров, операции по которым подлежат и не подлежат налогообложению

по специальному расчету, в котором учитываются операции для производства и реализации товаров, подлежащих и не подлежащих налогообложению }
4. Был куплен подарок за счет фирмы и вручен сотруднику к юбилею. Бухгалтер на сумму приобретенного подарка: {

=должен исчислить НДС

не должен исчислять НДС

должен исчислить НДС, если стоимость подарка превышает 4000 руб }
5. Организация ООО «ДОМО» предоставила кредит организации ООО «Спектр» строительными материалами. Фирма «ДОМО» с проведенной операции: {

исчисляет НДС при погашении кредита

=должна исчислить НДС в момент передачи материалов

должна исчислить НДС в момент оплаты материалов }
6. Налог на добавленную на стоимость сувенирной продукции, распространяемой в ходе рекламной акции, начислять: {

следует в любом случае, так как это безвозмездная передача продукции

=следует за исключением, если безвозмездная передача продукции не превышает 100 рублей за единицу

не следует, так как операция не подлежит налогообложению }
7. Производственная организация имеет на балансе спортивный клуб, предоставляющий услуги для работников организации и членов их семей. Содержание данного клуба осуществляется за счет прибыли, оставшейся у организации после уплаты налога на прибыль. Организация приобрела телевизор и передала его спортивному клубу. В данном случае объект налогообложения по НДС {

=возникает

не возникает

возникает только после полной оплаты стоимости переданного телевизора }
8. Фирма занимается оптовыми продажами обуви в Москве и с этой деятельности платит общие налоги. Кроме основной деятельности организация 2 раза в год (в мае и в ноябре) выпускает корпоративную газету о жизни фирмы и ее сотрудниках. Ее организация бесплатно распространяет среди персонала. Бесплатно распространяемая продукция СМИ: {

=признается объектом обложения по налогу на добавленную стоимость

не подлежит обложению по налогу на добавленную стоимость

не подлежит обложению по налогу на добавленную стоимость, т.к. является рекламной продукцией }
9. Филиал фирмы стал отдельным юридическим лицом. Все имущество, которым пользовался филиал, теперь передаем на баланс этого вновь образовавшегося юридического лица. НДС при передаче этого имущества: {

исчисляется, так как признается реализацией товаров, работ, услуг...

исчисляется, так как при реализации любого имущества начисляется НДС

=не исчисляется, так как операция по передаче имущества юридическому лицу-правопреемнику филиала не является реализацией для целей налогообложения }
10. Общероссийская общественная организация является исполнителем всероссийской программы, которая финансируется из бюджета. Услуги, выполняемые общественной организацией в рамках данной программы: {

подлежат обложению НДС, т.к. организация не входит в систему органов государственной власти и на неё не возложены исключительные полномочия в этой сфере деятельности

=не подлежат обложению НДС, поскольку программа финансируется из бюджета

не подлежат обложению НДС, поскольку исполнителем программы является общественная организация }
11. Моментом определения налоговой базы при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления является: {

=последний день месяца каждого налогового периода

последний день месяца, следующего за месяцем завершения строительно-монтажных работ

день завершения строительно-монтажных работ }
12. Организации А и Б заключили договор мены, в соответствии с которым организация А поставляет в адрес организации Б партию компьютеров в обмен на партию строительных материалов. В соответствии с условиями договора стоимость обмениваемых товаров признается равной 236 000 руб. Сумма НДС, которую организация А вправе принять к вычету составит: {

0 рублей

42 480 рублей

=36 000 рублей }
13. При реализации товаров (работ, услуг) с учетом субсидий, предоставляемых бюджетами различного уровня, налоговая база по НДС определяется: {

=без учета субсидий

с учетом субсидий

исходя из фактических цен реализации }
14. При реализации залогодержателем в установленном законодательством порядке предмета невостребованного залога, принадлежащего залогодателю, налоговая база по НДС определяется как: {

сумма дохода, полученного залогодержателем в виде вознаграждений

разница между суммой дохода, полученного от реализации предмета невостребованного залога и расходов при его приобретении

=стоимость предмета невостребованного залога }
15. ЗАО “Продукт” занимается перепродажей сельскохозяйственной продукции и продуктов её переработки. При этом поставщиками данной продукции являются физические лица. В данном случае налоговая база по НДС у ЗАО «Продукт» определяется: {

как стоимость данной продукции, исчисленная исходя из рыночных цен без включения в них НДС

как стоимость данной продукции, исчисленная исходя из рыночных цен с учетом НДС

=как разница между стоимостью данной продукции, исчисленной исходя из рыночных цен с учетом НДС, и ценой приобретения этой продукции }
16. Организация «Якорь» является оптовым покупателем электроэнергии. Поставщик ООО «Электрик» выставляет счет-фактуру, датированный третьим марта. Товар оприходован в июне и оплачен в октябре. В этом случае НДС подлежит вычету в том налоговом периоде, в котором: {

от поставщика электроэнергии получен счет-фактура, т.е. в первом квартале

=товар оприходован, т.е. во втором квартале

товар оприходован и оплачен, т.е. в третьем квартале

будет реализован }
17. ОАО «Печать» оказывает услуги по размещению рекламных объявлений заказчика в телефонном справочнике, издаваемом ОАО «Печать», и бесплатно распространяет данный справочник. В данном случае объектом обложения НДС у ОАО «Печать» являются: {

операции по реализации услуг по размещению рекламных объявлений заказчика

=операции по реализации услуг по размещению рекламных объявлений заказчика в телефонном справочнике, а также безвозмездная передача справочника

не возникает ]
18. Организация «Бета», являясь комиссионером, берет на реализацию медицинскую технику, которая не подлежит обложению НДС. В этом случае комиссионное вознаграждение: {

не облагается НДС, так как обычно представляет собой % от реализации

=облагается НДС в общем порядке

не является объектом обложения НДС ни при каких ситуациях }
19. По заказу клиента организация «Карон» прокладывала водопровод. В ходе земляных работ был поврежден электрокабель, который принадлежит городским коммунальным службам. По требованию собственника кабеля работники ООО «Карон» все отремонтировали бесплатно. ООО «Карон»: {

=должна исчислить налог на добавленную стоимость на бесплатно проведенный ремонт

не может принять к вычету налог на добавленную стоимость по материалам, которые были использованы для ремонта

может не облагать налогом на добавленную стоимость бесплатно проведенный ремонт }
20. ООО «Альфа» в налоговом периоде отгрузила покупателю товар на сумму 450 тыс. руб. (с НДС без НДС). В этом же налоговом периоде получена предварительная оплата в счет будущей поставки товара в размере 550 тыс. руб. Налоговая база по НДС в налоговом периоде составит: {

450 тыс. руб.

550 тыс. руб.

=1000 тыс. руб.

1099 тыс. руб. }
21. ООО «Бета» в налоговом периоде отгрузила покупателю товар на сумму 650 тыс. руб. (с НДС). В этом же налоговом периоде получена предварительная оплата в счет будущей поставки товара в размере 350 тыс. руб. Налоговая база по НДС в налоговом периоде составит: {

450 тыс. руб.

550 тыс. руб.

=1000 тыс. руб.

1099 тыс. руб. }
22. ООО «Гамма» в налоговом периоде отгрузила покупателю товар на сумму 750 тыс. руб. (с НДС). В этом же налоговом периоде получена предварительная оплата в счет будущей поставки товара в размере 250 тыс. руб. Налоговая база по НДС в налоговом периоде составит: {

450 тыс. руб.

550 тыс. руб.

=1000 тыс. руб.

1099 тыс. руб. }
23. ООО «Дельта» в налоговом периоде отгрузила покупателю товар на сумму 550 тыс. руб. (с НДС). В этом же налоговом периоде получена предварительная оплата в счет будущей поставки товара в размере 450 тыс. руб. Налоговая база по НДС в налоговом периоде составит: {

450 тыс. руб.

550 тыс. руб.

=1000 тыс. руб.

1099 тыс. руб. }
24. ООО «Сигма» приобрела и оплатила в налоговом периоде материалы на сумму 560 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Из них оприходовано на сумму 450 тыс. руб. (без НДС), счет-фактура имеется на сумму 560 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Сумма вычета по НДС в налоговом периоде составит: {

450 000 руб.

560 000 руб.

=81 000 руб.

68 640 руб. }
25. ООО «Альфа» приобрела и оплатила в налоговом периоде материалы на сумму 80 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Из них оприходовано на сумму 50 тыс. руб. (без НДС), счет-фактура имеется на сумму 80 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Сумма вычета по НДС в налоговом периоде составит: {

50 000 руб.

80 000 руб.

=9 000 руб.

7 627 руб. {
26. ООО «Бета» приобрела и оплатила в налоговом периоде материалы на сумму 60 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Из них оприходовано на сумму 40 тыс. руб. (без НДС), счет-фактура имеется на сумму 60 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Сумма вычета по НДС в налоговом периоде составит: {

40 000 руб.

60 000 руб.

=7 200 руб.

6 102 руб.

9 152 руб. }
27. ООО «Гамма» приобрела и оплатила в налоговом периоде материалы на сумму 50 тыс. руб. (без НДС). Из них оприходовано на сумму 40 тыс. руб. (без НДС), счет-фактура имеется на сумму 59 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Сумма вычета по НДС в налоговом периоде составит: {

50 000 руб.

59 000 руб.

40 000 руб.

=7 200 руб.

9 000 руб. }
28. ООО «Дельта» приобрела и оплатила в налоговом периоде основные средства на сумму 560 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Основные средства планируется использовать в деятельности, не подлежащей налогообложению НДС. Счет-фактура имеется на сумму 560 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Сумма вычета по НДС в налоговом периоде составит: {

560 000 руб.

=0 руб.

68 640 руб.

85 423 руб. }
29. ООО «Сигма» приобрела и оплатила в налоговом периоде основные средства на сумму 560 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Основные средства планируется использовать в деятельности, подлежащей налогообложению НДС. Счет-фактура имеется на сумму 560 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Сумма вычета по НДС в налоговом периоде составит: {

0 руб.

560 000 руб.

=85 423 руб.

100 800 руб. }
Тема НДС 4 (29)
1. Организация «Бета» приобрела товар на территории РФ для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС. Впоследствии «Бета» уменьшила общую сумму налога на законодательно разрешенные налоговые вычеты. Через некоторое время в ходе проведения инвентаризации была выявлена недостача указанного товара. Сумма НДС ранее принятая к вычету по недостающему товару: {

=подлежит восстановлению в любом случае

не подлежит восстановлению

подлежит восстановлению в случае доказательства факта хищения }
2. Объектом налогообложения НДС плата, взимаемая пунктом весового контроля с владельцев или пользователей автомобильного транспорта, перевозящего тяжеловесные грузы по федеральным дорогам общего пользования: {

=является, так как является оказанием услуг органами, входящими в систему органов государственной власти

не признается, так как осуществляется не государственным органом, а организацией, находящейся в его ведении, следовательно, не соответствует условиям подп.4 п.2 ст.146

не является, так как является государственной пошлиной }
3. Организация осуществляет операции по реализации лома драгоценных металлов. Данная операция от налогообложения НДС: {

=освобождается

не признаются объектом обложения НДС

не освобождается }
4. Выручка ООО «Дизель» от реализации автомобильного бензина за период с октября по декабрь не превысила в совокупности два миллиона рублей. Налогоплательщик в январе получить освобождение от уплаты НДС: {

в соответствии с п. 1 ст. 145 ООО «Дизель» может, т.к. за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации автомобильного бензина без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей

может только в том случае, если представит необходимые документы, указанные в п. п. 3, 6 ст. 145 НК РФ, не позднее 20 января

=не может, т.к. реализует подакцизный товар }
5. Организация принять к вычету суммы НДС, уплаченные поставщику материалов, используемых на содержание основных средств, переведенных на консервацию право: {

=не имеет, так как основные средства, переведенные на консервацию, для операций, облагаемых НДС, не используются

имеет в любом случае

имеет, так как основные средства, переведенные на консервацию, использовались для операций, облагаемых НДС }
6. Сумма выручки ООО «Апрель» за апрель, май и июнь составила 1526 тыс. руб. 15 июля ООО направило в налоговый орган уведомление об использовании освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС с полагающимися документами. В феврале были закуплены и оприходованы материалы для производственных нужд, имеется счет-фактура, часть этих материалов не была использована для операций, признаваемых объектами налогообложения, до использования ООО права на освобождение. Восстановлению подлежит сумма НДС: {

принятая к вычету в феврале, подлежит восстановление в полном объеме

принятая к вычету в феврале, подлежит восстановлению в части материалов, не использованных для указанных целей, в первом квартале

принятая к вычету в феврале, подлежит восстановлению во втором квартале в части материалов, которые были использованы для производственных целей до направления уведомления

=принятая к вычету в феврале, в части материалов, не использованных для операций, признаваемых объектами налогообложения, до направления уведомления, подлежит восстановлению в третьем квартале }
7. На балансе предприятия находится детский оздоровительный лагерь. Организация передала в марте ему 200 метров линолеума для проведения в мае ремонтных работ. Данная операция НДС: {

=облагается в первом квартале

облагается во втором квартале

не облагается, т.к. нет объекта налогообложения }
8. Фирма по производству строительных материалов напечатала рекламные буклеты стоимостью более 100 рублей для бесплатной раздачи потенциальным клиентам на улицах города. Данная безвозмездная передача буклетов операцией по реализации НДС: {

=признается

не признается, так как счет-фактура в соответствии со ст. 169 НК РФ не выписывается

не признается, так как операции проведены в целях рекламы }
9. Фирма строит своими силами здание склада. В апреле на строительство были израсходованы материалы на общую сумму 400 000 руб., заработная плата рабочих составила 200 000 руб., прочие расходы на строительство – 50 000 руб. Объект был принят на учет в июле месяце. Налоговая база НДС составит {

600000 во втором квартале

600000 в третьем квартале

=650000 во втором квартале

650000 в третьем квартале

не определяется до момента регистрации в регистрационной палате }
10. В апреле ООО «Август» реализовало партию товара на сумму 200 000 руб. Так как до июля покупатель не расплатился за приобретенный товар, ООО «Август» переуступила право требования по указанному договору ЗАО «Феникс» в сумме 160 000 руб. В свою очередь ЗАО «Феникс» в ноябре переуступило долг ООО «Престиж» за 190 000 руб. Определит налоговую базу по НДС у ООО «Феникс» {

40 000

10 000

=30 000 }
11. В связи с юбилеем фирмы ОАО «Ромашка» вручило своим работникам ценные подарки. Организация принять к вычету НДС, перечисленный поставщикам подарков право: {

=имеет

не имеет

имеет, но в пределах установленной НК РФ нормы }
12. Организация является оптовым покупателем электроэнергии. Поставщик выставляет счет-фактуру, датированный третьим числом месяца, следующего за отчетным. Товар оприходован и оплачен в отчетном периоде. Организация может принять к вычету НДС по данному счету-фактуре: {

=в том налоговом периоде, в котором от поставщика электроэнергии получен счет-фактура

в том налоговом периоде, в котором товар оприходован и оплачен

в том налоговом периоде, в котором товар будет реализован }
13. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от уплаты НДС, если: {

=За три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей

За два предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей

За три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей }
14. НЕ признается объектом налогообложения НДС: {

Реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории РФ

Передача товаров (работ, услуг, имущественных прав) для собственных нужд

=Передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации }
15. НЕ признается объектом налогообложения НДС: {

Передача товаров (работ, услуг, имущественных прав) для собственных нужд

Ввоз товаров на территорию РФ

=Операции по реализации земельных участков (долей в них) }
16. НЕ признается объектом налогообложения НДС: {

Реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории РФ

Ввоз товаров на территорию РФ

=Передача на безвозмездной основе детских садов специализированным организациям }
17. В целях исчисления НДС местом реализации товаров признается территория РФ при наличии следующего обстоятельства: {

Товар находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется

Товар не находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется

=Товар находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и отгружается или транспортируется }
18. В целях исчисления НДС местом реализации товаров признается территория РФ при наличии следующего обстоятельства: {

=Товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией

Товар в момент начала отгрузки или транспортировки не находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией

Товар в момент отгрузки или транспортировки не находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией }
19. В целях исчисления НДС местом реализации работ (услуг) НЕ признается территория РФ, если: {

Работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории РФ

Работы (услуги) связаны непосредственно с движимым имуществом, находящимся на территории РФ

=Покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации }
20. В целях исчисления НДС местом реализации работ (услуг) НЕ признается территория РФ, если: {

=Работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся за пределами территории РФ

Покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации

Услуги фактически оказываются на территории РФ в сфере культуры, искусства и т.д. }
21. Подлежат налогообложению НДС реализация на территории РФ: {

Важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники

Протезно-ортопедических изделий

=Очков солнцезащитных и оправ для них }
22. Подлежат налогообложению НДС реализация на территории РФ: {

=Услуг по перевозке пассажиров на такси, в том числе маршрутном

Услуг, оказываемых беременным женщинам

Услуг по дежурству медицинского персонала у постели больного }
23. Подлежат налогообложению НДС реализация на территории РФ: {

=Почтовых марок, в том числе коллекционных

Услуг скорой медицинской помощи, оказываемых населению

Услуг оказываемых инвалидам и наркологическим больным }
24. Налогообложение НДС производится по налоговой ставке 0% при реализации: {

=Услуг по международной перевозке пассажиров

Продовольственных товаров

Товаров для детей }

25. Налогообложение НДС производится по налоговой ставке 18% при реализации: {

=Деликатесного мяса и мясопродуктов

Скота и птицы в живом весе

Продуктов детского и диабетического питания }
26. Налогообложение НДС производится по налоговой ставке 18% при реализации: {

=Ценных пород живой рыбы

Макаронных изделий

Яйца и яйцепродуктов }
27. Налогообложение НДС производится по налоговой ставке 18% при реализации: {

=Периодических печатных изданий рекламного характера

Книжной продукции, связанной с образованием

Швейных изделий }
28. В целях исчисления НДС в случае отсутствия у налогоплательщика бухгалтерского учета или учета объектов налогообложения налоговые органы: {

=Имеют право исчислять суммы НДС, подлежащие уплате, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам

Не имеют право исчислять суммы НДС, подлежащие уплате, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам

Обязаны исчислять суммы НДС, подлежащие уплате, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам }
29. В целях исчисления НДС в расчетных документах, в том числе в реестрах чеков, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма НДС {

=Выделяется отдельной строкой

Не выделяется отдельной строкой

Не указывается }