Теоретические основы бухучета и анализа расчетнокассовых операций банка 2

• Название: Теоретические основы бухучета и анализа расчетнокассовых операций банка 2
• Дата: 17.04.2022
• Размер: 88.28 Kb.
• Имя файла: 6_catalog_r_90536_.docx
• Тип: Реферат; #480744
• страница: 1 из 6

Содержание

Введение 2

Глава 1. Теоретические основы бухучета и анализа расчетно-кассовых операций банка 2

1.1.Сущность, понятие расчетно-кассовых операций банка 2

1.2.Принципы организации расчетно-кассовых операций в кредитных организациях 7

1.3.Методы анализа расчетно-кассовых операций банка 11

Глава 2. Анализ осуществления расчетных операций в коммерческом банке и направления их совершенствования 14

2.1. Организационно-экономическая характеристика банка 14

2.2.Анализ расчетно-кассовых операций банка 18

2.3.Разработка мероприятий по совершенствованию расчетно-кассовых операций банка 21

Заключение 23

Список использованной литературы 26

Введение

В современных условиях развития общества и построения кредитно-денежных отношений банки играют достаточно важную роль. Банки являются исходным и конечным пунктом движения денежных масс в круговороте товарно-денежных отношений с использованием наличных денежных средств.

Одно из важнейших функций, которую выполняют и государственные и коммерческие банки – это кассовое обслуживание. При постоянно совершающемся кругообороте хозяйственных средств непрерывно возобновляются многообразные расчеты. Расчеты могут быть как внешние, так и внутренние, а организации могут выступать как в качестве продавцов, так и в качестве покупателей. Наиболее распространенная форма внешних расчетов – это расчеты с поставщиками и подрядчиками за сырьё, материалы, товары, расчеты с покупателями и заказчиками. Расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства являются финансовыми ресурсами организации, самыми высоколиквидными активами. Своевременность погашения кредиторской задолженности зависит от наличия денежных средств. Между организациями практически все расчеты происходят безналичным путем. При безналичных расчетах денежные средства перечисляются со счета плательщика на счет получателя, используя различные банковские операции, которые являются заменой наличных денег в обороте. Поэтому немаловажно вести учет денежных средств и контролировать их обращение на расчетных и валютных счетах в банках. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что в силу умелого использования денежных средств предприятие может иметь дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о том, как рационально вложить временно свободные денежные средства для того, чтобы получить дополнительную прибыль.

Организация расчетно-кассового обслуживания – это «визитная карточка» любого банка. Этим и обусловлена актуальность выбранной темы курсовой работы.

Цель работы состоит в том, чтобы изучить теоретические и практические основы организации расчетно-кассовых операций банка на примере ЗАО «ВТБ24».

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

1. 
   Изучить сущность и понятие расчетно-кассовых операций банка;
   
2. 
   Рассмотреть порядок организации расчетно-кассовых операций в коммерческом банке;
   
3. 
   Проанализировать осуществление расчетно-кассовых операций в банке ЗАО «ВТБ24»;
   
4. 
   Предложить мероприятия по совершенствованию расчетно-кассовых операций в банке ЗАО «ВТБ24».
   

Объектом дипломной работы является ЗАО «ВТБ24». Предметом дипломной работы является анализ расчетно-кассовых операций ЗАО «ВТБ24».

Актуальность цель и задачи исследования определили структуру дипломной работы, которая состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

Глава 1. Теоретические основы бухучета и анализа расчетно-кассовых операций банка

1. Сущность, понятие расчетно-кассовых операций банка

В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности»¹ к основным банковским операциям относятся:

1. 
   Привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
   
2. 
   Размещать привлеченные средства от своего имени и за свой счет;
   
3. 
   Открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;
   
4. 
   Осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
   
5. 
   Инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и обслуживать на кассе физические и юридические лица;
   
6. 
   Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;
   
7. 
   Привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;
   
8. 
   Выдавать банковские гарантии;
   
9. 
   Осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (кроме почтовых переводов).
   

Практически все перечисленные банковские операции являются расчетно-кассовым обслуживанием различных категорий клиентов в операционных подразделениях коммерческих банков.

Лаврушин О.И. в своей работе «Организация и планирование кредита» дает следующее определение расчетно-кассовым операциям: это ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению². С учетом того, что в нашей стране юридические лица обязаны хранить средства в коммерческих банках, расчетно-кассовое обслуживание – это одна из приоритетных функций в деятельности коммерческого банка. Интерес коммерческого банка и состоит в том, чтобы привлекать средства за определенный период времени в наличной и безналичной форме. Данное определение характеризует понятие «денежный оборот».

Семенюта О.Г. считают, что денежный оборот – это совокупность всех платежей в наличной и безналичной формах, выступающие в качестве и средства обращения и средства платежа³.

Итак, на основании вышесказанного можно определить, что суть расчетно-кассовых операций того или иного банка состоит в том, чтобы оперативно и точно осуществлять необходимые расчеты в безналичной и налично-денежной форме, строго соответствуя действующему банковскому законодательству, документообороту и внутрибанковским правилам и ограничениям конкретного банка.

Организация расчётно-кассового обслуживания базируется на следующих принципах: денежные средства со счета клиента банк списывает только на основании распоряжения клиента; субъекты рынка могут свободно выбирать формы безналичных расчетов⁴. Предприятия независимо от того какой организационно-правовой форме они относятся и в какой сфере деятельности функционируют обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка на соответствующих счетах на договорных условиях.

Расчеты могут осуществляться либо путем наличных, либо безналичных расчетов и зачета встречных требований.

Безналичные расчеты – это процедура исполнения денежных обязательств через профессиональных финансовых посредников, в качестве которых чаще всего выступают банки, другие небанковские кредитные организации, организации связи и т.п.

По сути безналичные расчеты – это любые банковские операции по получению или передаче денег, осуществляемые ими по поручению клиентов, совершая для этого записи по соответствующим счетам. Безналичные расчеты регулирует 46 глава Гражданского Кодекса Российской Федерации.

Сторонами любой расчетной сделки являются клиенты, которые рассчитываются по своим обязательства, и банки, которые непосредственно обслуживают клиентов.

Безналичные расчеты могут осуществляться в следующих формах:

1. 
   Расчеты платежными поручениями. Это форма перевода, когда банк осуществляет платеж в другом месте, которое отличается от места заключения договора о переводе, либо перевод со счета на счет, открытые в одном и том же банке. Цель платежного поручения состоит в передаче денег либо самому плательщику, но на другой счет, либо другому лицу по указанию плательщика. При расчетах платежными поручениями денежное обязательство прекращается в тот момент, когда переводимая сумма зачисляется на корреспондентский счет банка получателя средств.
   
2. 
   Инкассо – различные действия одного или нескольких банков, которые направлены на то, чтобы исполнить поручения клиента о том, чтобы получить причитающийся ему от должника платеж и (или) акцепт. При данном расчете банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Можно выделить две общие стадии любой инкассовой операции: 
   

• 
  Сперва предоставляются расчетные и иные документы (предоставляется надлежащим образом оформленное платежное требование);
  
• 
  Далее получаем исполнение (платежа и (или) акцепта) от должника и передаем его получателю платежа (исполняющий банк списывает сумму, которая обозначена в расчетных документах).
  

Инкассовая операция – это система следующих связанных между собой сделок.

При акцептной форме расчетов банк-эмитент обязан выполнять следующие операции: 

• 
  проведение формальной проверки поступивших документов с точки зрения их соответствия законодательству, банковским правилам и обычаям; 
  
• 
  предъявление поступивших документов плательщику для акцепта; 
  
• 
  при акцепте плательщиком поступившего требования и наличия денег на счете списание средств; 
  
• 
  передача инкассированных сумм получателю средств.
  

3. 
   Аккредитив. Аккредитиву можно дать следующие определения:
   

• 
  Это обязательство банка-эмитента перед своим клиентом-плательщиком.
  
• 
  Это обязательство банка-эмитента или подтверждающего банка перед получателем средств (бенефициаром) (дополнительные гарантии).
  
• 
  Это расчетная операция, в рамках которой совершается несколько сделок и возникает не одно, а несколько обязательств разных субъектов.
  
• 
  Это приказ банка-эмитента исполняющему банку о совершении указанных выше действий.
  

В зависимости от условия открытия аккредитивы бывают:

• 
  отзывные (то есть его может изменить или отменить банк-эмитент, предварительно не уведомляя об этом получателя средств).
  
• 
  безотзывные (банк-эмитент его изменить или отменить, если на то не будет дано согласие получателя средств. При безотзывном аккредитиве получатель средств (бенефициар) уверен в оплате поставленных им товаров или оказанных услуг, так как это является твердым обязательством банка-эмитента). 
  

Безотзывные аккредитивы могут быть подтвержденные и неподтвержденные.

По способу предоставления денежного покрытия исполняющему банку аккредитивы бывают:

• 
  покрытые (при их открытии банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка).
  
• 
  непокрытые (исполняющий банк имеет право на списание всей суммы аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента).
  

По способу исполнения:

• 
  платежный (получатель средств (бенефициар) может распоряжаться определенной суммой денежных средств (платежа) после того, как он предоставит все документы, которые оговорены в условиях аккредитива);
  
• 
  акцептный (при выполнении всех условий аккредитива, получателем средств предоставляется в исполняющий банк переводной вексель (тратта). В нем он обозначается трассантом (векселедателем) и одновременно ремитентом (первым векселедержателем), а банк-эмитент обозначается трассатом (плательщиком).
  

4. 
   Чек является ценной бумагой, в которой содержится ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку об осуществлении платежа указанной в нем суммы чекодержателю.
   

По легитимации различают чеки:

• 
  чек на предъявителя (предъявительский чек), который просто вручается; 
  
• 
  ордерный чек (в ст. 880 ГК он получил название "переводной" чек), передача которого осуществляется при помощи индоссамента (п. 1 ст. 880, ст. 146 ГК); 
  
• 
  именной чек.
  

По инкассации (получения денег): 

• 
  кассовый, которые необходимо оплатить наличными; 
  
• 
  расчетный, который оплачивается только безналичным способом;
  
• 
  кроссированный, который плательщик может оплатить только банку или своему клиенту.
  

Участниками отношений по чеку являются чекодатель, чекодержатель и плательщик. Чекодатель – это лицо, которое выписало чек; чекодержатель - лицо, которое владеет выписанным чеком.

Оплата чека должна производиться за счет средств чекодателя. Такие средства могут находиться в банке-плательщике на банковском счете чекодателя и, соответственно, при оплате списываться непосредственно оттуда.

При оплате чека плательщик обязан убедиться в том, что чек является подлинным, а также в том, что предъявитель чека – это уполномоченное по нему лицо. Законодательство устанавливает, что убытки при оплате чека ненадлежащему чекодержателю могут распределяться по разным правилам. Такие последствия могут наступить при подлоге, утрате и хищении чека.