Теоретические основы бухучета и анализа расчетнокассовых операций банка 2

• Название: Теоретические основы бухучета и анализа расчетнокассовых операций банка 2
• Дата: 17.04.2022
• Размер: 88.28 Kb.
• Имя файла: 6_catalog_r_90536_.docx
• Тип: Реферат; #480744
• страница: 6 из 6

Разработка мероприятий по совершенствованию расчетно-кассовых операций банка

Все проблемы, связанные с безналичными расчетами можно разделить на три группы.

Первая группа проблем связана с тем, что в России у безналичных расчетов достаточно низкая эффективность. При традиционном обслуживании

предприятий комиссионные доходы покрывают только 79% издержек, а прибыль можно получить, если только размещать остатки текущих счетов в рисковые активы. При этом, если обслуживать счет малого предприятия, то банк получает убыток в размере 3,7 тыс. руб. в год и субсидируется за счет доходов от крупных клиентов.

Вторая группа проблем связана с тем, что сложно определить возможности адаптации зарубежных банковских технологий проведения расчетных операций к российской практике.

Третья группа проблем связана с тем, чтобы минимизировать платежные риски. На мой взгляд, необходимо осуществлять мониторинг рисков, вследствие чего проводились бы безналичные расчеты в разрезе применяемых технологий.

Для решения этих проблем можно предложить следующие направления:

1. 
   Совершенствовать формы организации расчетов через расчетную сеть Банка России;
   
2. 
   Широко использовать электронные платежи и современные технологии, используя вычислительную технику и компьютерные сети;
   
3. 
   Развивать новые формы организации расчетов.
   

Банк России уже не первый год пытается совершенствовать платежную систему нашей страны, вследствие чего улучшилось бы качество расчетов и подготавливает платформу для того, чтобы ввести более современные формы организации расчетов. Помимо чисто технической модернизации системы расчетов через РКЦ разработаны и постепенно внедряются меры по совершенствованию методологических основ проведения расчетов. Если не будет создана солидная правовая база, то платежная система России будет нестабильна и будет заключать в себе постоянный правовой риск для банков и всей экономики в целом.

В Стратегии развития платежной системы России Центробанк одна из главных составляющих достижения своих целей состоит в том, чтобы укрепить нормативно-правовое регулирование платежей и расчетов. Другая составляющая достижения цели Банка России – это создать в России автоматизированную систему расчетов в режиме реального времени, для этого необходимо более усиленно контролировать деятельность и риски кредитных учреждений в этой сфере.

Заключение

В современных условиях развития общества и построения кредитно-денежных отношений банки играют достаточно важную роль. Банки являются исходным и конечным пунктом движения денежных масс в круговороте товарно-денежных отношений с использованием наличных денежных средств.

Одно из важнейших функций, которую выполняют и государственные и коммерческие банки – это кассовое обслуживание. При постоянно совершающемся кругообороте хозяйственных средств непрерывно возобновляются многообразные расчеты. Расчеты могут быть как внешние, так и внутренние, а организации могут выступать как в качестве продавцов, так и в качестве покупателей. Наиболее распространенная форма внешних расчетов – это расчеты с поставщиками и подрядчиками за сырьё, материалы, товары, расчеты с покупателями и заказчиками. Расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства являются финансовыми ресурсами организации, самыми высоколиквидными активами. Своевременность погашения кредиторской задолженности зависит от наличия денежных средств. Между организациями практически все расчеты происходят безналичным путем. При безналичных расчетах денежные средства перечисляются со счета плательщика на счет получателя, используя различные банковские операции, которые являются заменой наличных денег в обороте. Поэтому немаловажно вести учет денежных средств и контролировать их обращение на расчетных и валютных счетах в банках. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что в силу умелого использования денежных средств предприятие может иметь дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о том, как рационально вложить временно свободные денежные средства для того, чтобы получить дополнительную прибыль.

Организация расчетно-кассового обслуживания – это «визитная карточка» любого банка.

Во второй главе мы проанализировали организацию расчетно-кассового обслуживания на примере банка ЗАО «ВТБ24».

В банке существует проблема неработающих в банке счетов. Такими счетами «засоряется» база данных, усложняется труд инспекторов НБУ, а также у банка увеличиваются расходы. Банк постоянно работает над тем, чтобы закрывать неработающие счета.

В ЗАО «ВТБ 24» в 2012 г. имелось 550 неработающих счетов, доля которых составляла 24,3% от общего числа счетов. Функционировало в свою очередь 1714 счетов и их доля составила 75,7% в общем объеме. Благодаря усилиям, которые прикладывают служащие отдела было закрыто 50 неработающих счетов. Таким образом, по состоянию на 2013 год мы видим сокращение удельного веса неработающих счетов до 20,4%. Все усилия работников в данный момент направлены на то, чтобы закрывать остальные неработающие счета.

Для того, чтобы осуществлять безналичные операции в банке юридическими и физическими лицами используются различные формы безналичных расчетов.

Большинство расчетов используется с платежными поручениями. На втором месте расчеты векселями даже несмотря на то, что в 2013 году расчеты векселями немного снизились. Стоит отметить, что в 2012-2013 гг. в банке не было произведено ни одного расчета при помощи аккредитива. Данная форма расчетов в банке только начинает развиваться. Расчеты чеками в банке не используются.

Все проблемы, связанные с безналичными расчетами можно разделить на три группы.

Первая группа проблем связана с тем, что в России у безналичных расчетов достаточно низкая эффективность. Вторая группа проблем связана с тем, что сложно определить возможности адаптации зарубежных банковских технологий проведения расчетных операций к российской практике. Третья группа проблем связана с тем, чтобы минимизировать платежные риски. На мой взгляд, необходимо осуществлять мониторинг рисков, вследствие чего проводились бы безналичные расчеты в разрезе применяемых технологий.

Для решения этих проблем были предложены следующие направления:

1. 
   Совершенствовать формы организации расчетов через расчетную сеть Банка России;
   
2. 
   Широко использовать электронные платежи и современные технологии, используя вычислительную технику и компьютерные сети;
   
3. 
   Развивать новые формы организации расчетов.
   

Таким образом, поставленная в начале работы цель достигнута, задачи решены.

Список использованной литературы

1. 
   Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп. от 27 июля 2006 г.)
   
2. 
   Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп. от 12 июня 2006 г.)
   
3. 
   Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 11 июня 2004 г.)
   
4. 
   Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изм. и доп. от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.)
   
5. 
   Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации"
   
6. 
   Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М., 2012. - 511 с.
   
7. 
   Банковское дело. Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Юристъ, 2012. - 415 с.
   
8. 
   Банковское дело. Учебник / под ред. Колесникова В.И. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 564 с.
   
9. 
   Банковское дело. Учебник / Под. Ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П, Кроливецкой. – 5-е изд., перераб и доп.. -М.:Финансы и статисика, 2014. – 592с.
   
10. 
    Белов В.А. Концептуальные вопросы организации безналичных расчетов // Банковское дело. – 2011. - №12. – с. 17-21.
    
11. 
    Березина М.П. Система расчетов и Центральный банк // Банковское дело. – 2012. - №1. – с. 15-19.
    
12. 
    Березина М.П., Крупнов Ю.С. Межбанковские расчеты. - М.: Финстатинформ, 2009. - 412 с.
    
13. 
    Бломштейн Г.Д. Саммерс. Б.Д. Банковское дело и платежная система. - М.: Дело, 2010. 493 с.
    
14. 
    Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. – М.: Финансы и статистика, 2010. –147 с.
    
15. 
    Горюхин Б.Н., Гузов К.О., Фатуев В.А. Оценка периода использования остатков денежных средств на расчетных счетов клиентов // Банковское дело. – 2011. - №1. – с. 23-25.
    
16. 
    Долан Э.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. СПб.: ОРКЕСТР, 2012. - 496 с.
    
17. 
    Коган М.Л. Предприятие и банк. – М.: Аркаюр, 2013. – 302 с.
    
18. 
    Косой А.М. Управление безналичным платежным оборотом. - М.: Финансы, 2012. - 368 с.
    
19. 
    Коттер Р., Коммерческие банки. - М.: Прогресс, 2013. - 501 с.
    
20. 
    Кредит и обращение денег в сфере безналичного оборота / Под ред. Ц.М. Хайтиной. - Саратов, 2011. 217 с.
    
21. 
    Кузьмин О. «Клиент-Банк» и программы распознавания отсканированных платежных поручений // Банковское дело в Москве. – 2010. - № 4. – с. 37-41.
    
22. 
    Лаврушин О.И. Организация и планирование кредита. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 320 с.
    
23. 
    Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. – М.: ЮНИТИ, 2010. – 457 с.
    
24. 
    Миловидов Д.А. Современное банковское дело. - М.: ИНФРА-М, 2010. – 335 с.
    
25. 
    Минина Т.Н. Электронные банковские услуги // Банковские услуги. – 2012. - №7. – с. 31-35.
    
26. 
    Подпорин Ю., Безналичные расчеты под защитой //Экономика и жизнь. – 2011. - №19.
    
27. 
    Саркисянц А. Новые технологии в расчетно-платежной системе коммерческого банка // Планета Интернет. – 2012. - № 5-6.
    
28. 
    Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. - М.: АНТИДОР, 2012. – 268 с.
    
29. 
    Яковлев Н.П. Кассовая работа в коммерческом банке. – М.: ЮНИТИ, 2013. – 422 с.
    

1^ - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 07.05.2013) «О банках и банковской деятельности»

2^ - Лаврушин О.И. Организация и планирование кредита. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 320 с.

3^ - Семенюта О.Г. Банковское дело и банковское законодательство. – М.: Банки и биржи, 2012. – 453 с.

4 - Белов В.А. Концептуальные вопросы организации безналичных расчетов // Банковское дело. – 2005. – №12. – с. 17–21.