Теоретические основы бухучета и анализа расчетнокассовых операций банка 2
 Скачать 88.28 Kb.
|
Принципы организации расчетно-кассовых операций в кредитных организацияхВ основе безналичного платежного оборота в стране лежат определенные принципы. Благодаря соблюдению данных принципов расчеты могут соответствовать предъявляемым к ним требованиям: своевременности, надежности, эффективности. Основными регуляторами расчетов являются Гражданский кодекс РФ, Гражданский процессуальный кодекс и Арбитражный процессуальный кодекс РФ. Главным регулирующим органом платежной системы является Центральный банк РФ. В соответствии с Законом о Банке России одна из его задач состоит в том, чтобы обеспечить эффективное и бесперебойное функционирование системы расчетов. Банк России обязан: устанавливать правила, сроки и стандарты осуществления расчетов и применяемых при этом документов и координировать, регулировать и лицензировать организации расчетных, в том числе клиринговых, систем. Первый принцип организации безналичных расчетов состоит в правовом режиме осуществления расчетов и платежей. Данный принцип означает, что платежная система является основным элементом в любом современном обществе. Все гражданские правоотношения могут быть вещными и обязательственными. По сути рыночный оборот - это различные обязательственные отношения по исполнению определенных обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Именно благодаря платежной системе предприятия, частные лица, государство могут выполнять обязательства. В силу сложности и важности расчетных взаимоотношений необходимо устанавливать единообразие при помощи регулирования. Последнее осуществляется на основании законов и подзаконных актов (указов Президента РФ, постановлений Правительства РФ), а также нормативных актов тех государственных органов, которые регулируют расчеты. В результате развития международных расчетов в связи с тем, что произошла либерализация внешнеэкономической деятельности необходимо использовать соответствующие конвенции и нормативные акты. Суть второго принципа состоит в том, что расчеты должны осуществляться преимущественно по банковским счетам. Именно банковские счета являются необходимой предпосылкой расчетов между получателем и плательщиком. Безналичные расчеты осуществляют юридические или физические лица через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и Клиентом заключается договор об обслуживании. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяет действующий порядок создания предприятий, их правовой статус, а также Положение о безналичных расчетах. Клиенты имеют право на открытие необходимого им количества расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не устанавливает федеральный закон. На практике в результате этого происходят негативные моменты. Банками и другими кредитными учреждениями для проведения расчетов между собой открываются корреспондентские счета друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке — в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка). Третий принцип состоит в том, чтобы поддерживать ликвидность на том уровне, при котором платежи будут осуществляться бесперебойно. Если соблюдать данный принцип, то будут четко и безусловно выполняться все обязательства. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления и списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы для того, чтобы своевременно выполнять долговые обязательства. Сущность четвертого принципа заключается в том, чтобы у плательщика был акцепт на платеж. Однако, в законодательстве предусмотрены случаи, когда средства могут быть бесспорно списаны без согласия на то плательщика, например, недоимки по налогам и другим обязательным платежам — основываясь на исполнительных листах, которые выдает суд, некоторые штрафы по распоряжениям взыскателей, а также списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные услуги и услуги железнодорожного транспорта. Пятый принцип заключается в срочности платежа. Данный принцип вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемое условие которой состоит в том, чтобы своевременно и полностью выполнять платежные обязательства. Значение этого принципа состоит в возмещении непрерывно расходуемых средств за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Если произойдет сбой в соблюдении сроков платежей, то будет нарушен кругооборот средств и в итоге – платежный кризис. Шестой принцип состоит в том, что все участники должны контролировать насколько правильно совершаются расчеты, соблюдаются установленные положения о порядке их проведения. Такой контроль может быть предварительным, текущим, последующим, внутренним и внешним. В международной практике именно благодаря обслуживанию счетов клиентов и комиссиям за дополнительные услуги банком может быть получена львиная доля доходов. Многие российские банки переходят к подобной системе работы. Все больше начинает развиваться финансовый менеджмент клиента в качестве системы управления денежными потоками клиентов, благодаря чему могут быть приняты оптимальные финансовые решения как для банков (сбалансирование ликвидности и диверсификацию вложений), так и для клиента (финансовое обеспечение коммерческой деятельности и инвестирование высвобождающихся средств). Седьмой принцип состоит в имущественной ответственности, если не будут соблюдаться договорные условия. Иными словами, если будут нарушены договорные обязательства по расчетам, то будет применена гражданско-правовая ответственность в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. При надлежащем контроле будет предотвращено неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если данные обязательства не выполнили контрагенты, то могут быть практически полностью возмещены причиненные убытки и тем самым ослаблены негативные последствия. |