Теоретические основы бухучета и анализа расчетнокассовых операций банка 2

• Название: Теоретические основы бухучета и анализа расчетнокассовых операций банка 2
• Дата: 17.04.2022
• Размер: 88.28 Kb.
• Имя файла: 6_catalog_r_90536_.docx
• Тип: Реферат; #480744
• страница: 5 из 6

Анализ расчетно-кассовых операций банка

В комиссионных доходах наиболее высокие по уровню и стабильности поступления – это кассовые операции. У этих операций также низкий уровень риска. Основные доходы от кассовых операций банкам приносит обслуживание клиентов – юридических и физических лиц – прием, выдача наличных средств с расчетных и текущих счетов, по дорожным чекам.

Сводный аналитический баланс банка по кассовым операциям приведен в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 - Сводный аналитический  баланс по кассовым операциям

Актив	Тыс. руб.	Пассив	Тыс. руб.
«Касса КБ» сч. №		«Инкассация денежных средств клиентов» сч.№
«Прочие денежные средства» сч.№
«Инкассация денежных средств клиентов» сч.№
Расходы		Доходы
Расходы по кассовому обслуживанию	127	Доходы по дорожным и банковским чекам	67
Расходы по деятельности	432	Доходы по кассовому  обслуживанию	2 345
		Доходы по инкассации	235
		Прибыль	2 088

 

     Важнейшая функция, которую выполняет банковская система – это Расчетное обслуживание и прием депозитов от юридических лиц. Результаты анализа приведены в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Сводный аналитический баланс по расчетному обслуживанию

Актив	Тыс. руб.	Пассив	Тыс. руб.
		«Расчетные счета  в рублях юридических лиц» сч. 40602, 40701, 40702, 40703, 40802, 40807, 41107	14 990
		«Аккредитивы», сч.  40901, 40902
		«Расчетные чековые  книжки» сч.40903
		«Акцептованные поручения  и расчетные чеки»
		«Счета организаций, находящихся в федеральной собственности» 40502	34
		Депозиты юридических  лиц, сч. 42005	0,5
Расходы		Доходы
Расходы по расчетным, текущим счетам	2 192	Доходы за оформление паспорта сделки	123
Расходы по депозитам юридических лиц	6 504	За обслуживание по системе «Банк – Клиент»	35
Процентный  расход по векселям	1 380	По инкассо	342
Расход  по уплате налога по приобретенным  векселям	122	Комиссия за перевод	7 780
Расходы по дисконтным векселям	380	За открытие счета	23
Расходы по векселям, принятым на инкассо	430	По чековым книжкам	55
Расходы по деятельности	2 245	Комиссия по аккредитивам	436
		Процентные доходы, 19%	14 742
		Проведение расследований  по поручению клиентов	30
		Прибыль	10 284

 

     

Проанализировав таблицу 2.3 можно сказать, что комиссионные доходы включают в себя восемь основных статей. Нет доходов по консультационным услугам, по трастовому управлению периодическими платежами и управлению свободными средствами клиентов.

Необходимо отдельно осветить проблему неработающих в банке счетов. Такими счетами «засоряется» база данных, усложняется труд инспекторов НБУ, а также у банка увеличиваются расходы. Банк постоянно работает над тем, чтобы закрывать неработающие счета. Проанализируем динамику закрытия неработающих счетов в ЗАО «ВТБ24» (таблица 2.4).
Таблица 2.4 - Динамика закрытия неработающих счетов в ЗАО «ВТБ 24»

	2012 год			2013 год
	Количество (шт.)	Удельный вес (%)	Количество (шт.)		Удельный вес (%)
Всего счетов:	2264	100	2453		100
- из них, функционирующих	1714	75,7	1953		79,6
Неработающих, -всего:	550	24,3	500		20,4

По данным таблицы мы видим, что в ЗАО «ВТБ 24» в 2012 г. имелось 550 неработающих счетов, доля которых составляла 24,3% от общего числа счетов. Функционировало в свою очередь 1714 счетов и их доля составила 75,7% в общем объеме. Благодаря усилиям, которые прикладывают служащие отдела было закрыто 50 неработающих счетов. Таким образом, по состоянию на 2013 год мы видим сокращение удельного веса неработающих счетов до 20,4%. Все усилия работников в данный момент направлены на то, чтобы закрывать остальные неработающие счета.

Для того, чтобы осуществлять безналичные операции в банке юридическими и физическими лицами используются различные формы безналичных расчетов. Структуру форм безналичных расчетов, которые применяют клиенты ЗАО «ВТБ24» можно представить следующим образом (таблица 2.5).

 

Таблица 2.5 - Структура безналичных форм расчетов ЗАО «ВТБ24»

Формы расчетов	Структура, %			Темп роста, %
	2012 г.		2013 г.
Платежные поручения	55	60		5
Аккредитивы	__	__		__
Чеки	__	__		__
Расчеты по инкассо	19,3	20		1,3
Векселя	25,7	20		-5,7
Всего	100	100		__

По данным вышеприведенной таблицы видно, что большинство расчетов используется с платежными поручениями. На втором месте расчеты векселями даже несмотря на то, что в 2013 году расчеты векселями немного снизились. Стоит отметить, что в 2012-2013 гг. в банке не было произведено ни одного расчета при помощи аккредитива. Данная форма расчетов в банке только начинает развиваться. Расчеты чеками в банке не используются.