Теоретические основы бухучета и анализа расчетнокассовых операций банка 2

• Название: Теоретические основы бухучета и анализа расчетнокассовых операций банка 2
• Дата: 17.04.2022
• Размер: 88.28 Kb.
• Имя файла: 6_catalog_r_90536_.docx
• Тип: Реферат; #480744
• страница: 3 из 6

Методы анализа расчетно-кассовых операций банка

Коммерческие банки – это ключевые проводники платежных услуг. Они занимаются привлечением и обслуживанием клиентов, принимают и обрабатывают клиентские платежные документы, маршрутизируют платежи по каналам различных видов и подвидов платежных систем, проводят платежи по счетам клиентов и предоставляют клиентам выписки по счетам.

Также коммерческие банки принимают и выдают наличные либо через кассу, либо применяя специальную электронную технику, осуществляют инкассацию наличных.

Для того, чтобы конкретизировать позиции коммерческих банков в вопросе повышения эффективности, расширения платежных услуг необходимо ответить на некоторые вопросы. А именно: насколько расчетно-кассовые операции в настоящее время прибыльны для коммерческих банков? Существенна ли эта прибыль для уделения расчетно-кассовым операциям повышенного внимания? Достаточно ли этой прибыли для того, чтобы финансировать значительные инвестиции в массовое внедрение новых электронных технологий?

Необходимо определение экономического интереса коммерческих банков в расчетно-кассовых операциях и существенное расширение безналичных расчетов.

Для этого необходимо провести анализ расчетно-кассовых операций коммерческого банка по следующим направлениям:

• 
  Проанализировать выполнение плана по среднедневным остаткам на счетах клиентов;
  
• 
  Проанализировать клиентскую базу;
  
• 
  Проанализировать динамику объема документооборота (платежных поручений) через расчетно-кассовый центр ЦБ и корреспондентский счет другого банка;
  
• 
  Проанализировать статистику по необработанным документам;
  
• 
  Проанализировать лимит максимального остатка кассы.
  

Лимит максимального остатка денежной наличности в отделе кассовых операций отделения устанавливаются экспертным путем в размере, который необходим для того, чтобы организовать эффективный процесс кассового обслуживания филиальной сети и клиентской базы, учитывая следующие факторы:

• 
  состав клиентской базы;
  
• 
  уровень развития операций инкассации юридических лиц;
  
• 
  особенности налично-денежного обращения региона, в том числе в иностранной валюте.
  

Таким образом, для того, чтобы определить экономический интерес коммерческих банков необходимо проанализировать расчетно-кассовые операции коммерческого банка по следующему алгоритму:

1. 
   проанализировать выполнение плана по среднедневным остаткам на счетах клиентов;
   
2. 
   проанализировать клиентскую базу:
   

• 
  сгруппировать крупных, средних клиентов и клиентов сферы малого бизнеса по размеру среднедневного остатка средств на счету;
  
• 
  проанализировать движение безналичных расчетов с юридическими лицами;
  

3. 
   Проанализировать динамику объема документооборота (платежных поручений) через расчетно-кассовый центр ЦБ и корреспондентский счет другого банка;
   
4. 
   Проанализировать статистику по необработанным документам;
   
5. 
   Проанализировать лимит максимального остатка кассы.
   

Глава 2. Анализ осуществления расчетных операций в коммерческом банке и направления их совершенствования

2.1. Организационно-экономическая характеристика банка

Банк ВТБ 24 является одним из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Банк входит в международную финансовую группу ВТБ и его основная специализация – это обслуживание физических, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей.

ВТБ24 занимается следующими видами деятельности: выпуском банковских карт, потребительским и ипотечным кредитованием; услугами дистанционного управления счетами, срочными вкладами, денежными переводами, программами кредитования и расчетно-кассового обслуживания субъектов малого бизнеса.

Одна из главных задач группы состоит в том, чтобы поддерживать и совершенствовать развитую финансовую систему России.

Деятельность ВТБ 24 (ПАО) осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 29.10.2014 г.

На сегодняшний день ВТБ 24 является вторым по величине (после Сбербанка России) розничным банком в России.

Основной акционер банка ЗАО «ВТБ24» - ОАО Банк ВТБ (98,93% акций). По состоянию на 1 января 2012 года уставный капитал ВТБ 24 составлял 50,7 млрд. рублей, собственные средства — 114,7 млрд. рублей.

ВТБ24 активно осуществляет спонсорскую, благотворительную и волонтерскую деятельность.

В рамках своей спонсорской и благотворительной деятельности банк реализует следующие проекты:

• 
  Поддерживает учреждения культуры и искусства на территории Российской Федерации;
  
• 
  Поддерживает учреждения науки и образования на территории Российской Федерации;
  
• 
  Поддерживает учреждения здравоохранения на территории Российской Федерации;
  
• 
  Поддерживает социально-незащищенные группы граждан: детей-сирот и ветеранов.
  

Организационная структура управления ЗАО «ВТБ24» представлена на рисунке 2.1.



Рисунок 2.1 – Организационная структура управления ЗАО «ВТБ24»