Отчет по учебной практике Выполнение работ по профессии кассир. Отчет по учебной практике Крылова Е.Ф. 4 семестр. Отчет по учебной практике пм 05 Выполнение работ по профессии кассир
 Скачать 385.11 Kb.
|
3. СОСТАВЛЕНИЕ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ ИП КРЫЛОВА Ю.С.3.1 Краткая характеристика кассового помещения ИП Крылова Ю.С. Кассовое помещение ИП Крылова Ю.С. соответствует требованиям, предъявляемым к помещениям группы «А», таких как банки и их филиалы, кассовые помещения, отделения почтовой связи и др. Кассовое помещение ИП Крылова Ю.С. изолировано от других служебных и подсобных помещений. Имеет капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки. Закрывается на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки, открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы. Оборудовано специальным окошком для выдачи денег. Оборудовано металлическим сейфом для хранения денег и ценностей, прочно прикрепленным к полу и стене. Оснащено структурой комплекса охранной сигнализации. 3.2 Правила и порядок заполнения бухгалтерских документов по учету кассовых операций Индивидуальные предприниматели не обязаны составлять ПКО и РКО – об этом ясно говорит НК РФ, – но могут их заполнять по желанию, для своего удобства. И практика показывает, что это стоит делать – для лучшего контроля перемещения финансов в пределах компании. В таком случае им следует соблюдать те же нормы, которые установлены ЦБ РФ и актуальны для организаций других ОПФ. Общий порядок ведения кассовой книги: Кассир вписывает в кассовую книгу все операции с наличными денежными средствами, поступившими на баланс компании; деньги, полученные от контрагентов, отражаются в другом документе, который заполняют сами вносители. Сведения он берет из ПКО и РКО и сверяется с ними же в конце рабочего дня – чтобы исключить ошибки. Ответственное лицо подтверждает актуальность информации с помощью обычной или цифровой подписи, фиксируя тем самым сумму остатка. Главный бухгалтер или глава фирмы убеждается, что данные совпадают, и визирует этот факт своей ЭЦП (цифровой подписью). С переходом на онлайн контрольно-кассовую технику были упразднены многие, но не все бумаги. Те, что остались, удобны, так как унифицированы и упрощают создание отчетности при выдаче финансов на командировки, закупку сырья и прочие расходы. Расходный кассовый ордер помогает отразить затраты на любые нужды. Приходный кассовый ордер позволяет зафиксировать поступления – как от банков или контрагентов, так и от сотрудников предприятия. 3.3 Расчет лимита остатка кассовой наличности Лимит кассы — это предельная сумма средств, которая может находиться в кассе организации (исчисляется согласно кассовой книге по остатку на конец дня). Лимит остатка кассы обязаны устанавливать все организации, которым приходится работать с наличными денежными средствами. Ранее эта обязанность возникала и у индивидуальных предпринимателей, однако в настоящее время требования к ним менее строги. Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается в соответствии с нормами, прописанными Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций...». Этот законодательный акт регулирует все основные вопросы, касающиеся данной процедуры. Часто приказ утверждается ежегодно, однако законодательство не выдвигает жестких требований на этот счет, поэтому лимит можно утвердить единожды и продолжать применять его до тех пор, пока в работе предприятия не произойдут изменения, влияющие на остатки наличности в кассе. Как только меняется объем поступлений налички, ее выдачи из кассы либо периодичность сдачи в банк, компании следует сразу же позаботиться об издании нового приказа об установлении лимита остатка кассы. То есть поменять лимит можно в любой момент, необязательно ждать окончания года. Отсутствие установленного лимита означает, что в кассе на конец дня не должно оставаться ни одной копейки. Расчет лимита остатка наличных денежных средств определяется двумя методами. Метод первый: по объему поступлений денежных средств в кассу. Метод второй: по объему выдачи в подотчет (при отсутствии поступлений наличных денег). 1. Исходные данные: Налично-денежная выручка – 10350,2 руб. за 3 месяца Количество рабочих дней за 3 месяца – 64 Сроки сдачи выручки ежедневно, на следующий день, 1 раз в 2 дня при образовании сверх лимитного остатка. Решение: L=V/P*Nc L=10350,2/64*1=161,7 руб. L=10350,2/64*2=80,9 руб. (при образовании сверх лимитного остатка) 2. Исходные данные: Расчетный период с 01.12.2015 г. по 31.12.2015 г.; Объем выдачи наличных денег в подотчет составит 35000 руб.; Получение по денежному чеку наличных денежных средств из банка осуществляется 4 раза (вместе с заработной платой). Решение: L=R/P*Nn L=35000/31*4=282,3 руб. 3.4 Составление отчетности и ведение кассовой книги Все организации независимо от их организационно-правовой формы и применяемой системы налогообложения обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций (п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК, письмо Минфина от 09.06.2018 № 03-11-11/40059). В упрощенном порядке кассовые операции могут вести: малые и макропредприятия; индивидуальные предприниматели. Упрощенный порядок заключается в следующем. Малые предприятия и предприниматели вправе не устанавливать лимит остатка кассы. Ко всему прочему предприниматели могут не вести: приходные ордера; расходные ордера; кассовую книгу. За несоблюдение порядка ведения кассовых операций организацию или предпринимателя могут оштрафовать. Ответственность предусмотрена для таких нарушений как: наличные расчеты сверх установленных размеров; накопление в кассе денежных средств сверх установленных лимитов; нецелевое использование наличной выручки; неоприходование или неполное оприходование в кассу наличных денежных средств; несоблюдение порядка хранения денежных средств. Штраф составит 4000-5000 руб. – для виновного должностного лица, например руководителя организации, предпринимателя; 40 000- 50 000 руб. – для организации. ИП Крылова Ю.С. ведет кассовую книгу для своего удобства, а также для лучшего контроля перемещения финансов в пределах компании. Таблица 1 Журнал хозяйственных операций за февраль 2022 г.
Далее предоставлены примеры документации по составлению отчетности. Унифицированная форма № КО-1 Линия отреза Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88 ИП Крылова Ю.С. (организация) Код Форма по ОКУД 0310001 КВИТАНЦИЯ ИП Крылова Ю.С. по ОКПО (организация) Бухгалтерия к приходному кассовому ордеру № 1 (структурное подразделение) от “ 01 ” февраля 2022 г. Номер документа Дата составления Принято от Грицан О.С. ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 1 01.02.2022 Основание: Возврат неиспользованных подотчетных сумм Дебет Кредит Сумма, руб. коп. Код целевого назначения код структурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналитического учета 50 71 200-00 Сумма 200 руб. 00 коп. (цифрами) Принято от Грицан О.С. Двести (прописью) Основание: Возврат неиспользованных подотчетных сумм руб. 00 коп. Сумма Двести В том числе (прописью) руб. 00 коп. “ 01 ” марта 2016 г. В том числе М.П. (штампа) Приложение Главный бухгалтер Воробьева А.А Главный бухгалтер Воробьева А.А. (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) Получил кассир Грицан О.С. Кассир Грицан О.С. (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) Унифицированная форма № КО-1 Линия отреза Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88 ИП Крылова Ю.С. (организация) Код Форма по ОКУД 0310001 КВИТАНЦИЯ ИП Крылова Ю.С. по ОКПО (организация) Бухгалтерия к приходному кассовому ордеру № 2 (структурное подразделение) от “ 10 ” февраля 2022 г. Номер документа Дата составления Принято от По чеку № 139646 ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 2 10.02.2016 Основание: Заработная плата Дебет Кредит Сумма, руб. коп. Код целевого назначения код структурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналитического учета 50 70 60000-00 Сумма 60000 руб. 00 коп. (цифрами) Принято от По чеку №139646 Шестьдесят тысяч (прописью) Основание: Заработная плата руб. 00 коп. Сумма Шестьдесят тысяч В том числе (прописью) руб. 00 коп. “ 10 ” февраля 2022 г. В том числе М.П. (штампа) Приложение Главный бухгалтер Воробьева А.А Главный бухгалтер Воробьева А.А (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) Получил кассир Грицан О.С. Кассир Грицан О.С. (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) Унифицированная форма № КО-2 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88 Код Форма по ОКУД 0310002 ИП Крылова Ю.С. по ОКПО (организация) Бухгалтерия (структурное подразделение) Номер документа Дата составления РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 1 01.02.2022
Выдать Грицан О.С. (фамилия, имя, отчество) Основание: в подотчет на хозяйственные нужды Сумма восемьсот (прописью)
Приложение
Получил восемьсот (сумма прописью)
По паспорту 01-07 № 856985 УФМС Ленинского р-на г. Челябинска 19.02.2007г. (наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)
Унифицированная форма № КО-2 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
Выдать Крылову Ф.А. (фамилия, имя, отчество) Основание: Возмещение перерасхода по авансовому отчету Сумма тысяча (прописью)
Приложение
Получил тысячу (сумма прописью)
По паспорту 0107№796541 УФМС Центрального р-на г. Челябинска 19.01.2010 г. (наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)
 3.5 Определение признаков подлинности и платежности денежных знаков Отличительные особенности выявленных элементов защиты денежных знаков РФ различного номинала: Скрытые радужные полосы (на всех номиналах). На лицевой стороне банкнот расположено поле, заполненное тонкими параллельными линиями. При рассматривании банкноты на расстоянии 30-50 см. перпендикулярно направлению взгляда поле выглядит однотонным. При рассматривании банкноты под острым углом на поле возникают многоцветные (радужные) полосы. Микроперфорация (на банкнотах 100, 500, 1000 руб.). При рассматривании банкноты против источника света на ней видно цифровое обозначение номинала, сформированное микроотверстиями, которые выглядят яркими точками. Бумага в месте расположения микроотверстий не должна восприниматься шероховатой на ощупь. Ныряющая металлизированная нить (на всех номиналах). В бумагу банкнот внедрена металлизированная защитная нить, которая видна на оборотной стороне банкнот в виде блестящих прямоугольников, образующих пунктирную линию. При рассматривании банкнот на просвет защитная нить выглядит сплошной тёмной полосой. Защитные волокна. В бумаге банкнот хаотично расположены цветные защитные волокна. Рельефное изображение Текст "БИЛЕТ БАНКА РОССИИ" в верхней правой части лицевой стороны банкнот и метка для людей с ослабленным зрением в нижней части узкого купонного поля имеют рельеф, воспринимаемый на ощупь. Цветопеременная краска. Цветопеременная краска меняет цвет при изменении наклона банкноты. На банкнотах номиналом 500 рублей цветопеременной краской выполнена эмблема Банка России. На банкноте достоинством 1000 рублей цветопеременной краской выполнен герб города Ярославля. Цвет меняется при рассматривании банкноты под разными углами с малинового на золотисто - зелёный. Водяной знак. При рассматривании банкноты на просвет на купонных полях видны многотоновые водяные знаки. На узком купонном поле изображено цифровое обозначение номинала. На широком поле - фрагмент сюжета лицевой или оборотной стороны. Водяной знак, расположенный на широком купонном поле, имеет плавные переходы тона от светлых участков к тёмным. Рельефное изображение Текст "БИЛЕТ БАНКА РОССИИ" в верхней правой части лицевой стороны банкнот и метка для людей с ослабленным зрением в нижней части узкого купонного поля имеют рельеф, воспринимаемый на ощупь. 3.6 Проведение и заполнение ревизии кассы Внезапная ревизия кассы может проводиться с целью определения текущего остатка наличных денег в кассе или контроля за соблюдением кассиром порядка ведения кассовых операций. Внезапная ревизия кассы может предусматривать выборочную проверку ценностей, хранящихся в кассе, если проверяемые ценности имеют отдельное место хранения. Как правило, внезапная ревизия кассы должна проводиться: по инициативе руководителя организации; по требованию налоговой инспекции. Отдельного порядка ревизии кассы законодательно не установлено. Порядок проведения ревизии кассы схож с порядком обычной инвентаризации кассы. Ревизию проводит специальная комиссия, назначенная приказом руководителя. Если ревизия проводится по требованию ИФНС, то в состав комиссии включается сотрудник инспекции. Состав ревизионной комиссии устанавливается приказом руководителя организации. Порядок проведения инвентаризации денежных средств прописан в Методических указаниях по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом Минфина от 13.06.95 N 49. Инвентаризация денежных средств в кассе производится в присутствии материально ответственного за денежные средства лица (как правило, кассира). Инвентаризационная комиссия должна пересчитать деньги в кассе и сверить их с остатком по кассовой книге. Во время инвентаризации комиссия также изучает кассовую книгу, отчеты кассира, ПКО и РКО и т.д. Результат проверки надо оформить актом ИНВ-15. При годовой инвентаризации оформляется 2 экземпляра акта, при смене кассира – 3 экземпляра. Один экземпляр остается у кассира, сдающего наличные деньги, второй – у принимающего кассира, а третий передается в бухгалтерию. Акты подписывают все члены комиссии и лица, ответственные за сохранность ценностей. Во время инвентаризации денежных средств в кассе операции по приему и выдаче денег не производятся. ИП Крылова Ю.С. при проведении ревизии кассы использует унифицированную форму № ИНВ-15. Далее предоставлены примеры документации по проведению инвентаризации наличных денежных средств. Унифицированная форма № ИНВ-15 Утвержденная Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88
инвентаризации наличных денежных средств,
РАСПИСКА К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Акт составлен комиссией, которая установила следующее:
Пять тысяч (прописью)
Пять тысяч (прописью)
Председатель комиссии Руководитель ИП Крылова Ю.С. (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Члены комиссии: Гл. бухгалтер Воробьева А.А. (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Старший товаровед Грицан О.С. (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Начальник производства Крылов Ф.А. (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении. Материально ответственное лицо: кассир Грицан О.С. (должность) (подпись) (расшифровка подписи) “ 01 ” марта 2022 г. В результате проведения инвентаризации наличных денежных средств излишек и недостач не было выявлено. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||