Анализ платежеспособности. Отчет создан в программе ФинЭкАнализ. Скачать программу можно здесь оао "Арсенал" (пример) на 01. 01. 2015 г

Название	Отчет создан в программе ФинЭкАнализ. Скачать программу можно здесь оао "Арсенал" (пример) на 01. 01. 2015 г
Дата	13.04.2021
Размер	1.91 Mb.
Формат файла
Имя файла	Анализ платежеспособности.docx
Тип	Отчет #194505
страница	14 из 58

1 ... 10 11 12 13 14 15 16 17 ... 58

Матричный анализ

Отчет создан в программе ФинЭкАнализ. Скачать программу можно здесь

ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)

на 01.01.2015 г.

Любое предприятие, независимо от размеров, сферы деятельности, прибыльности или убыточности,— это сложная экономическая система. Поэтому и эффективность производства — понятие комплексное. Ее оценка по отдельным показателям будет всегда неполной, односторонней. Лучше всего, поэтому, основываться не на отдельных показателях, а на системе показателей (или, как принято в анализе, на "матрице показателей"). При этом руководителю достаточно следить за движением таких производственно-экономических показателей, которые обеспечивают контроль за хозяйственной деятельностью и служат основой для принятия управленческих решении.

Матричная модель анализа позволяет оценить принятые решения в прошлом, а также обосновать принимаемые решения на основании взаимосвязей и зависимости различных показателей.

Матричный метод позволяет не только дать обобщающую характеристику состояния предприятия и динамику его развития, но и определять изменения в ходе и результатах работы и выявлять резервы повышения эффективности производства.

1. Матричная модель использования ресурсов предприятия за 2013 г.
(базисный)

Показа- тели	Валовая прибыль (ВП)	Добавлен- ная сто- имость (ДС)	Выручка от деятель- ности (ВД)	Полная себесто- мость (с/с)	Мате- риальные затраты (МЗ)	Затраты на оплату труда (ЗОТ)	Основные фонды (ОФ)	Числен- ность персонала (ЧП)
Показа- тели	3596687	-337325	6263775	6317989	6601100	573530	891711	101
Валовая прибыль (ВП)		Съем ДС с 1руб. валовой прибыли	Съем ВД с 1руб. валовой прибыли	Затратоем- кость валовой прибыли	Материало- емкость валовой прибыли	Зарплато- емкость валовой прибыли	Фондоем- кость валовой прибыли	Трудоем- кость валовой прибыли
3596687		-0.094	1.742	1.757	1.835	0.159	0.248	0
Добавлен- ная сто- имость (ДС)	Рентабель- ность ДС		Съем ВД с 1руб. ДС	Затраты на 1р. ДС	Матери- алоемкость ДС	Зарплато- емкость ДС	Фондоем- кость ДС	Трудоем- кость ДС
-337325	-10.662		-18.569	-18.73	-19.569	-1.7	-2.643	0
Выручка от деятель- ности (ВД)	Рентабель- ность ВД	Удельный вес ДС в ВД		Затраты на 1р. ВД	Матери- алоемкость ВД	Зарплато- емкость ВД	Фондоем- кость ВД	Трудоем- кость ВД
6263775	0.574	-0.054		1.009	1.054	0.092	0.142	0
Полная себесто- мость (с/с)	Рентабел- ность затрат	Затратоот- дача по ДС	Затратоот- дача ВД		Соотно- шение материалов и с/с	Соотно- шение зарплаты и с/с	Соотно- шение фондов и с/с	Соотно- шение персонала и с/с
6317989	0.569	-0.053	0.991		1.045	0.091	0.141	0
Мате- риальные затраты (МЗ)	Рентабель- ность материалов	Материа- лоотдача по ДС	Материа- лоотдача ВД	Закреплен- ность с/с за материалами		Соотно- шение зарплаты и материалов	Соотно- шение фондов и материалов	Соотно- шение персонала и материалов
6601100	0.545	-0.051	0.949	0.957		0.087	0.135	0
Затраты на оплату труда (ЗОТ)	Рентабель- ность зарплаты	Зарплато- отдача по ДС	Зарплато- отдача по ВД	Закреплен- ность с/с за зарплатой	Закреплен- ность мате- ралов за зарплатой		Соотно- шение зарплаты и фондов	Соотно- шение персонала и зарплаты
573530	6.271	-0.588	10.921	11.016	11.51		1.555	0
Основные фонды (ОФ)	Рентабель- ность фондов	Фондо- отдача по ДС	Фондо- отдача по ВД	Закреплен- ность с/с за фондами	Закреплен- ность матералов за фондами	Закреплен- ность фондов за зарплатой		Соотно- шение персонала и фондов
891711	4.033	-0.378	7.024	7.085	7.403	0.643		0
Числен- ность персонала (ЧП)	Рентабель- ность персонала	Производи- тельность по ДС	Производи- тельность по ВД	Затрато- вооружен- ность персонала	Материало- вооружен- ность персонала	Среднего- довая оплата персонала	Фондо- вооружен- ность персонала
101	35610.762	-3339.851	62017.574	62554.347	65357.426	5678.515	8828.822

2. Матричная модель использования ресурсов предприятия за 2014 г.
(отчетный период)

Показа- тели	Валовая прибыль (ВП)	Добавлен- ная сто- имость (ДС)	Выручка от деятель- ности (ВД)	Полная себесто- мость (с/с)	Мате- риальные затраты (МЗ)	Затраты на оплату труда (ЗОТ)	Основные фонды (ОФ)	Числен- ность персонала (ЧП)
Показа- тели	4815599	2384534	8207745	7420219	5823211	568952	845863	120
Валовая прибыль (ВП)		Съем ДС с 1руб. валовой прибыли	Съем ВД с 1руб. валовой прибыли	Затратоем- кость валовой прибыли	Материало- емкость валовой прибыли	Зарплато- емкость валовой прибыли	Фондоем- кость валовой прибыли	Трудоем- кость валовой прибыли
4815599		0.495	1.704	1.541	1.209	0.118	0.176	0
Добавлен- ная сто- имость (ДС)	Рентабель- ность ДС		Съем ВД с 1руб. ДС	Затраты на 1р. ДС	Матери- алоемкость ДС	Зарплато- емкость ДС	Фондоем- кость ДС	Трудоем- кость ДС
2384534	2.02		3.442	3.112	2.442	0.239	0.355	0
Выручка от деятель- ности (ВД)	Рентабель- ность ВД	Удельный вес ДС в ВД		Затраты на 1р. ВД	Матери- алоемкость ВД	Зарплато- емкость ВД	Фондоем- кость ВД	Трудоем- кость ВД
8207745	0.587	0.291		0.904	0.709	0.069	0.103	0
Полная себесто- мость (с/с)	Рентабел- ность затрат	Затратоот- дача по ДС	Затратоот- дача ВД		Соотно- шение материалов и с/с	Соотно- шение зарплаты и с/с	Соотно- шение фондов и с/с	Соотно- шение персонала и с/с
7420219	0.649	0.321	1.106		0.785	0.077	0.114	0
Мате- риальные затраты (МЗ)	Рентабель- ность материалов	Материа- лоотдача по ДС	Материа- лоотдача ВД	Закреплен- ность с/с за материалами		Соотно- шение зарплаты и материалов	Соотно- шение фондов и материалов	Соотно- шение персонала и материалов
5823211	0.827	0.409	1.409	1.274		0.098	0.145	0
Затраты на оплату труда (ЗОТ)	Рентабель- ность зарплаты	Зарплато- отдача по ДС	Зарплато- отдача по ВД	Закреплен- ность с/с за зарплатой	Закреплен- ность мате- ралов за зарплатой		Соотно- шение зарплаты и фондов	Соотно- шение персонала и зарплаты
568952	8.464	4.191	14.426	13.042	10.235		1.487	0
Основные фонды (ОФ)	Рентабель- ность фондов	Фондо- отдача по ДС	Фондо- отдача по ВД	Закреплен- ность с/с за фондами	Закреплен- ность матералов за фондами	Закреплен- ность фондов за зарплатой		Соотно- шение персонала и фондов
845863	5.693	2.819	9.703	8.772	6.884	0.673		0
Числен- ность персонала (ЧП)	Рентабель- ность персонала	Производи- тельность по ДС	Производи- тельность по ВД	Затрато- вооружен- ность персонала	Материало- вооружен- ность персонала	Среднего- довая оплата персонала	Фондо- вооружен- ность персонала
120	40129.992	19871.117	68397.875	61835.158	48526.758	4741.267	7048.858

3. Матрица относительных значений использования ресурсов предприятия
(отчетный период - базисный период)

Показа- тели	Валовая прибыль (ВП)	Добавлен- ная сто- имость (ДС)	Выручка от деятель- ности (ВД)	Полная себесто- мость (с/с)	Мате- риальные затраты (МЗ)	Затраты на оплату труда (ЗОТ)	Основные фонды (ОФ)	Числен- ность персонала (ЧП)
Показа- тели	1218912	2721859	1943970	1102230	-777889	-4578	-45848	19
Валовая прибыль (ВП)		Съем ДС с 1руб. валовой прибыли	Съем ВД с 1руб. валовой прибыли	Затратоем- кость валовой прибыли	Материало- емкость валовой прибыли	Зарплато- емкость валовой прибыли	Фондоем- кость валовой прибыли	Трудоем- кость валовой прибыли
1218912		0.589	-0.038	-0.216	-0.626	-0.041	-0.072
Добавлен- ная сто- имость (ДС)	Рентабель- ность ДС		Съем ВД с 1руб. ДС	Затраты на 1р. ДС	Матери- алоемкость ДС	Зарплато- емкость ДС	Фондоем- кость ДС	Трудоем- кость ДС
2721859	12.682		22.011	21.842	22.011	1.939	2.998
Выручка от деятель- ности (ВД)	Рентабель- ность ВД	Удельный вес ДС в ВД		Затраты на 1р. ВД	Матери- алоемкость ВД	Зарплато- емкость ВД	Фондоем- кость ВД	Трудоем- кость ВД
1943970	0.013	0.345		-0.105	-0.345	-0.023	-0.039
Полная себесто- мость (с/с)	Рентабел- ность затрат	Затратоот- дача по ДС	Затратоот- дача ВД		Соотно- шение материалов и с/с	Соотно- шение зарплаты и с/с	Соотно- шение фондов и с/с	Соотно- шение персонала и с/с
1102230	0.08	0.374	0.115		-0.26	-0.014	-0.027
Мате- риальные затраты (МЗ)	Рентабель- ность материалов	Материа- лоотдача по ДС	Материа- лоотдача ВД	Закреплен- ность с/с за материалами		Соотно- шение зарплаты и материалов	Соотно- шение фондов и материалов	Соотно- шение персонала и материалов
-777889	0.282	0.46	0.46	0.317		0.011	0.01
Затраты на оплату труда (ЗОТ)	Рентабель- ность зарплаты	Зарплато- отдача по ДС	Зарплато- отдача по ВД	Закреплен- ность с/с за зарплатой	Закреплен- ность мате- ралов за зарплатой		Соотно- шение зарплаты и фондов	Соотно- шение персонала и зарплаты
-4578	2.193	4.779	3.505	2.026	-1.275		-0.068
Основные фонды (ОФ)	Рентабель- ность фондов	Фондо- отдача по ДС	Фондо- отдача по ВД	Закреплен- ность с/с за фондами	Закреплен- ность матералов за фондами	Закреплен- ность фондов за зарплатой		Соотно- шение персонала и фондов
-45848	1.66	3.197	2.679	1.687	-0.519	0.03
Числен- ность персонала (ЧП)	Рентабель- ность персонала	Производи- тельность по ДС	Производи- тельность по ВД	Затрато- вооружен- ность персонала	Материало- вооружен- ность персонала	Среднего- довая оплата персонала	Фондо- вооружен- ность персонала
19	4519.23	23210.968	6380.301	-719.189	-16830.668	-937.248	-1779.964

4. Матрица индексных значений использования ресурсов предприятия
(отчетный период / базисный период)

Показа- тели	Валовая прибыль (ВП)	Добавлен- ная сто- имость (ДС)	Выручка от деятель- ности (ВД)	Полная себесто- мость (с/с)	Мате- риальные затраты (МЗ)	Затраты на оплату труда (ЗОТ)	Основные фонды (ОФ)	Числен- ность персонала (ЧП)
Показа- тели	1.339	-7.069	1.31	1.174	0.882	0.992	0.949	1.188
Валовая прибыль (ВП)		Съем ДС с 1руб. валовой прибыли	Съем ВД с 1руб. валовой прибыли	Затратоем- кость валовой прибыли	Материало- емкость валовой прибыли	Зарплато- емкость валовой прибыли	Фондоем- кость валовой прибыли	Трудоем- кость валовой прибыли
1.339		-5.266	0.978	0.877	0.659	0.742	0.71
Добавлен- ная сто- имость (ДС)	Рентабель- ность ДС		Съем ВД с 1руб. ДС	Затраты на 1р. ДС	Матери- алоемкость ДС	Зарплато- емкость ДС	Фондоем- кость ДС	Трудоем- кость ДС
-7.069	-0.189		-0.185	-0.166	-0.125	-0.141	-0.134
Выручка от деятель- ности (ВД)	Рентабель- ность ВД	Удельный вес ДС в ВД		Затраты на 1р. ВД	Матери- алоемкость ВД	Зарплато- емкость ВД	Фондоем- кость ВД	Трудоем- кость ВД
1.31	1.023	-5.389		0.896	0.673	0.75	0.725
Полная себесто- мость (с/с)	Рентабел- ность затрат	Затратоот- дача по ДС	Затратоот- дача ВД		Соотно- шение материалов и с/с	Соотно- шение зарплаты и с/с	Соотно- шение фондов и с/с	Соотно- шение персонала и с/с
1.174	1.141	-6.057	1.116		0.751	0.846	0.809
Мате- риальные затраты (МЗ)	Рентабель- ность материалов	Материа- лоотдача по ДС	Материа- лоотдача ВД	Закреплен- ность с/с за материалами		Соотно- шение зарплаты и материалов	Соотно- шение фондов и материалов	Соотно- шение персонала и материалов
0.882	1.517	-8.02	1.485	1.331		1.126	1.074
Затраты на оплату труда (ЗОТ)	Рентабель- ность зарплаты	Зарплато- отдача по ДС	Зарплато- отдача по ВД	Закреплен- ность с/с за зарплатой	Закреплен- ность мате- ралов за зарплатой		Соотно- шение зарплаты и фондов	Соотно- шение персонала и зарплаты
0.992	1.35	-7.128	1.321	1.184	0.889		0.956
Основные фонды (ОФ)	Рентабель- ность фондов	Фондо- отдача по ДС	Фондо- отдача по ВД	Закреплен- ность с/с за фондами	Закреплен- ность матералов за фондами	Закреплен- ность фондов за зарплатой		Соотно- шение персонала и фондов
0.949	1.412	-7.458	1.381	1.238	0.93	1.047
Числен- ность персонала (ЧП)	Рентабель- ность персонала	Производи- тельность по ДС	Производи- тельность по ВД	Затрато- вооружен- ность персонала	Материало- вооружен- ность персонала	Среднего- довая оплата персонала	Фондо- вооружен- ность персонала
1.188	1.127	-5.95	1.103	0.989	0.742	0.835	0.798

- - показатели эффективности

- - показатели взаимосвязи затрат и результатов

- - показатели использования ресурсов

1. Коэффициент взаимосвязи между результатами хозяйственной деятельности (К1) показывает насколько прибыльной является работа предприятия и рассчитывается как усредненное значение показателей рентабельности содержащихся в матрице

К1 = (N₁+N₂+N₃) / 3 = -1.518

За анализируемый период снизился средний уровень рентабельности предприятия.

2. Коэффициент преобразования ресурсов и затрат в конечные результаты (К2) показывает средний уровень затрат на производство продукции.

К2 = (N₄+N₅+N₆+...+N₁₈) / 15 = -1.444

Сократилась обеспеченность работы предприятия материальными и трудовыми ресурсами.

3. Коэффициент взаимосвязи затрат и ресурсов (К3) показывает соотношение между различными элементами затрат на производство продукции.

К3 = (N₁₉+N₂₀+N₂₁+...+N₂₈) / 10 = 0.998

Уменьшились показатели отдачи ресурсов предприятия.

4. Интегральная оценка показателей матрицы:

Коэффициент эффективности (Кэ) - это усредненный показатель эффективности работы предприятия, основанный на блочной оценке коэффициентов матрицы.

Кэ = (К1+К2+К3) / 3 = -0.655

Коэффициент интенсивности (Ки) - это усредненный показатель интенсивности работы предприятия, основанный на блочной оценке коэффициентов матрицы.

Ки = (К1+К2) / 2 = -1.481

В отчетном периоде наблюдается существенное снижение эффективности деятельности предприятия.

За анализируемый период снизился средний уровень рентабельности предприятия. Сократилась обеспеченность работы предприятия материальными и трудовыми ресурсами. Уменьшились показатели отдачи ресурсов предприятия.

Оценка влияния экстенсивных и интенсивных факторов на результаты
производственно-хозяйственной деятельности

1. Факторный анализ роста продукции (по методу дифференцирования)

Изменение объема выручки от деятельности (ВД) в результате:
 изменения численности (ЧП)	1178333.9
 изменения фондовооружености (ФВ)	-1500390.7
 изменения фондоотдачи (ФО)	2266026.8
Общее изменение объема выручки от деятельности (ВД)	1943970
ЧП, ФВ - отражают влияние экстенсивных факторов ФО - отражают влияние интенсивных факторов

2. Факторный анализ получаемой валовой прибыли
(по методу дифференцирования)

Изменение валовой прибыли (ВП) в результате:
 изменения численности персонала (ЧП)	676604.5
 изменения фондовооружености (ФВ)	-861530.9
 изменения фондоотдачи (ФО)	1301162.5
 изменения рентабельности по ВД (RВД)	102675.9
Общее изменение прибыли	1218912
ЧП, ФВ - отражают влияние экстенсивных факторов ФО, (RВД) - отражают влияние интенсивных факторов

3. Анализ изменения объема выручки от деятельности

 за счет изменения величины фондов	-322056.8
 за счет изменения фондоотдачи	2266026.8
Общее изменение продукции
 за счет изменения численности персонала	1178333.9
 за счет изменения производительности	765636.1
Общее изменение продукции	1943970
 за счет изменения величины материальных затрат	-738137.8
 за счет изменения эффективности использования материалов	2682107.8
Общее изменение продукции	1943970

4. Анализ использования фонда оплаты труда

Изменение фонда оплаты труда за счет:
 изменение численности персонала	107891.8
 изменение средней зарплаты	-112469.8
Общее изменение производительности труда по ВД	-4578

5. Факторный анализ использования основных средств

Изменение производительности труда:
 за счет изменения фондовооруженности	-12503.3
 за счет изменения фондоотдачи	18883.6
Общее изменение производительности труда по ВД	6380.3

Факторный анализ прибыли

Анализ показателей рентабельности

1. Рентабельность товарной продукции
 базового периода	0.574
 отчетного периода	0.587
1.1. Затраты на 1 руб. ВД.
 базового периода	1.009
 отчетного периода	0.904
1.2. Рентабельность затрат
 базового периода	0.569
 отчетного периода	0.649
2. Рентабельность фондов
 базового периода	4.033
 отчетного периода	5.693
2.1. Рентабельность товарной продукции
 базового периода	0.574
 отчетного периода	0.587
2.2. Фондоотдача
 базового периода	7.024
 отчетного периода	9.703
3. Рентабельность персонала
 базового периода	35610.762
 отчетного периода	40129.992
3.1. Рентабельность фондов
 базового периода	4.033
 отчетного периода	5.693
3.2. Фондовооруженность персонала
 базового периода	8828.822
 отчетного периода	7048.858
4. Рентабельность оплаты персонала
 базового периода	6.271
 отчетного периода	8.464
4.1. Рентабельность персонала
 базового периода	35610.762
 отчетного периода	40129.992
4.2. Соотношение персонала и зарплаты
 базового периода	0
 отчетного периода	0

Факторный анализ рентабельности

1 ... 10 11 12 13 14 15 16 17 ... 58