опрпо. Открытие и ведение валютных счетов
 Скачать 2.72 Mb.
|
Открытие и ведение валютных счетов2012 г. Содержание 1. Порядок открытия и режим ведения валютных счетов резидентов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: 1.1. Порядок открытия счетов резидентов – юридически лиц и ИП; 1.2. Режим использования счетов резидентов – юридических лиц. 2. Порядок открытия и режим ведения валютных счетов нерезидентов юридических лиц: 2.1. Порядок открытия валютных счетов юридических лиц – нерезидентов; 2.2. Режим использования валютных счетов юридических лиц – нерезидентов. 3. Виды валютных счетов физических лиц резидентов и нерезидентов, порядок их открытия и ведения: 3.1. Порядок открытия валютного счета физическому лицу; 3.2. Режим использования счетов резидентов и нерезидентов. 4. Порядок отражения в учете открытия и ведения валютных счетов.
Список использованных источников: Порядок открытия и режим ведения валютных счетов резидентов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей 1 1.1. Порядок открытия счетов резидентов - ю.л. и ИП Уполномоченные банки – кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте. Классификация валютных счетов Валютные счета Резиденты Юридические лица Транзитные Расчётные Депозитные Счета за пределами территории РФ Физические лица Текущие По вкладам Нерезиденты Юридические лица Расчётные Депозитные Физические лица Текущие По вкладам Динамика привлечения денежных средств по счетам Ю.Л. – резидентов и нерезидентов
По сравнению с предыдущим годом средства на депозитных и расчётных счетах юридических лиц как резидентов так и нерезидентов увеличились. Наибольший прирост наблюдается по расчётным счетам нерезидентов (43,6%).
Кодировка иностранной валюты Счета открываются преимущественно в свободно конвертируемых валютах 1
2
3
4
5
6
7
В соответствии с Инструкцией 28-И для открытия расчетного счета Ю.Л. - резиденты должны предоставить следующие документы: Клиент Договор банковского счета Юридическое дело Банк Книга регистрации открытых счетов Заявление Документы Документы Изучает, проверяет Принимает решение об открытии банковского счета Не позднее 1 рабочего дня вносит запись Формирует Схема открытия валютного счёта юридического лица Идентификация клиента
1
2
3
4
5
6 Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю в банк предоставляются: В соответствии со ст. 6 ФЗ №173: Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 ФЗ №173, в отношении которой ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. 1.2. Режим использования счетов резидентов - ю.л. 2) операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая операции по возврату комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества); 1) операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках; 3) операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из РФ или ввозимого в РФ груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов; 5) операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ, и осуществления расчетов в валюте РФ; 4) операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых на организованных торгах, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации; В соответствии со ст. 9 ФЗ №173 операции между резидентамизапрещены, за исключением: 10) операций, предусматривающих расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств России при межгосударственных или межправительственных организациях; 9) операций, связанных с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации; 8) операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой; 7) операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей; 6) операций, связанных с осуществлением обязательных платежей в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством РФ; 11) операций по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории Российской Федерации работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер; 12) операций, связанных с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории РФ физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц по договорам перевозки пассажиров. |