Тесты
Вариант 1
|
Вариант 2
|
1) Какая инструкция регламентирует открытие и закрытие банковских счетов:
А) 111-И от 29.03.06 г.;
Б) 28-И от 14.0514.05.06 г.;
В) 138-И от 4.06.12 г.
|
1) Что является источником поступления средств на валютные счета нерезидентов:
А) средства, поступающие в погашение обязательств перед владельцем счета;
Б) проценты, уплаченные уполномоченным банком;
В) ответ А и Б.
|
2) На основании договора банковского счета валютные счета открываются:
А) в небанковских кредитных организациях (НКО);
Б) в уполномоченных банках РФ;
В) в банках с участием иностранного капитала.
|
2) Депозитные валютные счета открываются:
А) физическим лицам;
Б) физическим и юридическим лицам;
В) юридическим лицам- нерезидентам.
|
3) Документы необходимые Ю.Л.- резиденту для открытия расчетного валютного счета:
А) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
Б) свидетельство о непостановке в налоговый орган на учет;
В) оба ответа верны.
|
3) Запись об открытии валютного банковского счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее:
А) трех рабочих дней после заключения соответствующего договора;
Б) рабочего дня, следующего за днём заключения соответствующего договора;
В) совершения первой операции по этому счёту.
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
4) Транзитный валютный счет открывается в случае:
А) открытия депозитного счета;
Б) открытия расчетного валютного счета;
В) замораживания операций по текущему счету.
|
4) Расчетные валютные счета открываются:
А) Ф.Л. для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой;
Б) доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению;
В) Ю.Л., не являющимися КО, а также ИП или физическим лицам, занимающимся частной практикой, для совершения расчетов, связанных и предпринимательской деятельн6остью или частной практикой.
|
5) С транзитного валютного счёта денежные средства списываются:
А) для осуществления продажи иностранной валюты;
Б) на расчетный валютный счет;
В) на текущий счет.
|
5) Основанием для закрытия валютного банковского счета является:
А) прекращение договора банковского счета;
Б) устное заявление клиента;
В) остановка движений по счету более 6 мес.;
|
6) Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады):
А) только в иностранной валюте;
Б) только в валюте РФ;
В) в иностранной валюте и в валюте РФ;
|
6) Текущий валютный счет открывается…
А) Ю.Л. для совершения расчетных операций, связанных с предпринимательской деятельностью;
Б) Ф.Л. для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой;
В) юридическим и физическим лицам.
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
7) Средства с валютных счетов Ю.Л.- нерезидентов могут использоваться на:
А) приобретение товаров и услуг на территории РФ;
Б) оплату обязательств перед резидентами и нерезидентами согласно контракта или договора ;
В) все ответы верны.
|
7) Укажите верное:
А) физические и юридические лица имеют право без ограничений открывать счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ.
Б) валютные операции между резидентами проводятся без ограничений
В) нерезиденты не имеют права перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов в уполномоченных банках на свои счета в банках за пределами территории Российской Федерации.
|
8) Для физических лиц резидентов и нерезидентов могут открываться счета:
А) текущие;
Б) депозитные и транзитные;
В) текущие и депозитные.
|
8) Для открытия расчетного валютного счёта юридическое лицо - нерезидент представляет следующие документы:
А) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством РФ порядке на право осуществления деятельности;
Б) выписку из торгового реестра страны местонахождения нерезидента
В) оба верны
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
9) Порядок открытия и ведения валютных счетов, открытых в уполномоченном банке устанавливает:
А) ЦБ РФ;
Б) Правительство РФ;
В) Уполномоченные банки РФ.
|
9) Укажи верное:
А) валютные операции между резидентами и нерезидентами запрещены;
Б) при открытии физическому лицу текущего счета одновременно открывается транзитный счет;
В) физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.
|
10) Для открытия текущего валютного счета физическому лицу необходимо предоставить документы:
А) свидетельство о постановке на учет в налоговый орган (с присвоением ИНН);
Б) документ удостоверяющий личность;
В) оба ответа верны.
|
10) Основанием открытия валютного банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является …
А) заключение договора банковского счета, договора банковского вклада (депозита) и представление всех документов;
Б) предоставление необходимых документов;
В) проведение идентификации клиента.
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
1) Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) валютных счетов (вкладов), не позднее :
А) 10 дней;
Б) 30 дней;
В) 1 года.
|
Порядок открытия транзитного валютного счета регламентируется:
А) ФЗ № 173;
Б) Инструкцией № 111;
В) Инструкцией № 28.
|
2) Валютная выручка должна быть перечислена после предоставления справки об идентификации с транзитного счета на расчетный счет в течение:
А) 5 дней;
Б) 10 дней;
В) 1 дня.
|
2) Нарушение срока уведомления налогового органа об открытии счета в банке, расположенного за пределами территории РФ, может повлечь за собой административную ответственность для граждан в виде штрафа в размере:
А) от 1 000 до 1 500 рублей;
Б) от 2 000 до 5 000 рублей;
В) от 40 000 до 50 000 рублей.
|
3) Обязаны представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по валютным счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами:
А) юридические лица – резиденты;
Б) физические лица – резиденты;
В) дипломатические представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ.
|
3) Передача физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию:
А) осуществляется через банковский счет в уполномоченном банке;
Б) осуществляется без использования банковского счета;
В) запрещена.
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
4) Нарушение срока уведомления налогового органа об открытии счета в банке, расположенного за пределами территории РФ, может повлечь за собой административную ответственность для юридических лиц в виде штрафа в размере:
А)от 10 000 до 20 000 рублей;
Б) 40 000 рублей;
В) от 50 000 до 100 000 рублей.
|
4) На валютные счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученных от:
А) организаций-нерезидентов, являющимися агентами правительств иностранных государств;
Б) резидентов государств - членов ОЭСР или ФАТФ;
В) оба ответа верны.
|
5) Специальные счета в валюте РФ для нерезидентов:
А) открываются;
Б) не открываются;
В) открываются одновременно с открытием валютного счета.
|
5) Норматив обязательной продажи валютной выручки экспортерами равен:
А) 0%;
Б) 10%;
В) не установлен.
|
6) Банк России открывает счета в валюте РФ центральным банкам иностранных государств на основании :
А) договора корреспондентского счета;
Б) договора банковского счета;
В) договора банковского вклада.
|
6) Валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ между нерезидентами:
А) возможны только после регистрации в качестве профессиональных участников рынка ценных бумаг;
Б) запрещены;
В) разрешены.
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
7) Физическое лицо – нерезидент для открытия валютного счета в уполномоченном банке дополнительно предоставляет:
А) миграционную карту;
Б) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ;
В) оба ответа верны.
|
7) Операции по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ со счетов ю.л. – резидентов, открытых в банках за пределами территории РФ:
А) осуществляются без ограничений;
Б) запрещены;
В)осуществляются после получения разрешения ЦБ РФ.
|
8) Физическому лицу- резиденту разрешается переводить из РФ в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк не более суммы, равной в эквиваленте:
А) 1 000 долларов США;
Б) 5 000 долларов США;
В) 10 000 долларов США.
|
8) Транзитный валютный счет открывается для:
А) осуществления обязательной продажи валютной выручки;
Б) идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов;
В) перечисления средств в пользу кредиторов.
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
9) Источниками поступления средств на валютные счета резидентов, открытых в банках за пределами территории РФ может быть:
А) перевод средств с других счетов резидентов, открытых в уполномоченных банках;
Б) перевод средств с вкладов резидентов, открытых в банках за пределами территории РФ;
В) оба ответа верны.
|
9) Валютные операции между резидентами, связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ:
А) запрещены;
Б) разрешены;
В) осуществляются после уведомления ЦБ РФ.
|
10) Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами:
А) только через банковские счета в уполномоченных банках;
Б) только без использования банковских счетов;
В) через банковские счета в уполномоченных банках и без использования банковских счетов.
|
10) Нарушение сроков сдачи отчётности о движении средств по счетам в банках за пределами территории РФ влечёт ответственность в виде административного штрафа на юридических лиц в размере:
А) от 20 000 до 40 000 рублей;
Б) от 50 000 до 100 000 рублей;
В) от 40 000 до 50 000 рублей.
| Задачи: Задача 1. Гражданин Великобритании Джон Смит хочет открыть текущий счет в уполномоченном банке в долларах США путем внесения 3 000 долларов наличными. В тарифах банка предусмотрена комиссия за открытие счета в размере 0,03 % от вносимой суммы. Курс Банка России за 1 долл. США=30,967 руб. Указать, какие документы необходимы для открытия валютного счета нерезиденту, и составить проводки. Ответ: В соответствии с инструкцией 28-И для открытия текущего счета физическому лицу - иностранному гражданину в банк представляются: а) документ, удостоверяющий личность физического лица; б) карточка; в) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете; г) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии). д) миграционная карта и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, в случае если их наличие предусмотрено законодательством Российской Федерации. Дт 20202 840 Кт 40820 840 - 3000 USD Дт 40820 840 Кт 70601 810 - 90 USD (2787,03 RUR) - зачислена сумма штрафа, взысканного с ОАО «Восток» за несвоевременную оплату товара в размере 120 USD; - получены средства от инвестиционной деятельности на территории РФ в размере 30 000 USD; - уплачено 5 000 USD за приобретенные товары на территории РФ; - перечислены средства на валютный депозит, открытый в этом же банке сроком на 1 год, в размере 10 000 USD; - перечислены средства в сумме 25 000 USD для выплаты заработной платы по трудовым договорам с нерезидентами; - начислены банком проценты на остаток по счету в размере 100 USD. Составить проводки и рассчитать остаток на конец года. Ответ: Ответ: Дт 30110 840 Кт 40702 840 50 000 USD Дт 30110 840 Кт 40702 840 120 USD Дт 30110 840 Кт 40702 840 30 000 USD Дт 40702 840 Кт 30110 840 5 000 USD Дт 40702 840 Кт 42505 840 10 000 USD Дт 40702 840 Кт 40820 840 25 000 USD Дт 70606 810 Кт 40702 840 100 USD (3200 RUR) Остаток по счету на конец года = 100 000 USD + 50 000 USD + 120 USD + + 30 000 USD - 5 000 USD - 10 000 USD - 25 000 USD + 100 USD = 140 220 USD. Курс Банка России за 1 евро=41,7 руб. Ответ: Банк может осуществить данную операцию в виде перевода денежных средств клиента без открытия банковского счета. В соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ и Указанием ЦБ РФ «Об установлении суммы перевода физическим лицом-резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов» № 1412-У Банк России устанавливает, что при осуществлении валютных операций физическое лицо - резидент имеет право перевести из РФ без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. 1 USD =32/41,7=0,8 EUR 3000 EUR = 3000/0,8 =3 750 USD (< 5 000 USD) Указать, какая сумма будет зачислена на счет клиента, если текущий курс Банка России за 10 CNY=50,5 RUR. Нужны ли дополнительные документы для открытия текущего счета нерезидента в валюте РФ. Ответ: Сумма на текущем счете в валюте РФ=(15 000*50,5)/10=75 750 RUR Текущие счета нерезидентов в валюте РФ открываются в том же порядке, что и резидентам, поэтому дополнительные документы не требуются. - перечислены средства за юридические услуги американской компании «Star» в сумме 20 000 долл. США, обслуживающейся в иностранном банке-корреспонденте «Bank of America»; - погашение банковского кредита, полученного в ВТБ, в сумме 50 000 долл. США; - перечисление средств на депозит, открытый в иностранном банке-корреспонденте «Swiss Bank Corporation», в сумме 70 000 долл. США; - оплата банковской комиссии за ведение счета в размере 50 долл. США. Указать, на основании каких документов были совершены операции, и составить проводки по операциям по валютному счету. Проводки: Дт 40702 840 Кт 30114 840 20 000 USD Дт 40702 840 Кт 45206 840 50 000 USD Дт 40702 840 Кт 30114 840 70 000 USD Дт 40702 840 Кт 70601 810 50 USD (1600 RUR) |
Скачать 2.72 Mb.