Док. Никифоров В.А._АТ-1301. Переднеприводный легковой автомобиль второго класса
 Скачать 2.18 Mb.
|
|
6,5 52 5 Анализ экономической эффективности 5.1 Введение Основным экономическим результатом проекта, является снижение рас- хода топлива за счет применения шестой передачи в коробке передач. Данная модернизация приводит в среднем к снижению расхода топлива на 0,3 л./100 км пробега. В экономической части проекта необходимо оценить эффективность предложенного решения. Раздел проекта разработан в соответствии с источни- ком [5]. 5.2 Расчет затрат на производство нового изделия Сначала рассчитаем себестоимость нового изделия на основе данных по- лученных в ходе практики на АВТОВАЗе (март 2018 года). Результаты сведем в нижепредставленную таблицу 5.1. Таблица 5.1 – Расчет затрат. Наименование показате- лей Обозначе- ние Затраты на единицу изделия (база), руб. Процент косвенных расходов 1 2 3 4 Стоимость основных ма- териалов М 2385,00 Стоимость комплектую- щих изделий Пи 1215,40 Основная заработная плата Зо 2501,00 10% Дополнительная заработ- ная плата Здоп 250,10 0,1*Зо Отчисления в социальные взносы Ссв 825,33 30% Расходы на содержание и эксплуатацию оборудова- ния Ссод.обор 5002,00 0,2*Зо Цеховые расходы Сцех 4376,75 1,75*Зо Расходы на инструмент и оснастку Синстр 75,03 0,03*Зо Цеховая себестоимость Сцех.с/с 16630,61 Общезаводские расходы Соб.з 3126,25 1,25*Зо 53 Общезаводская себестои- мость Соб.з.с/с 19756,86 Коммерческие расходы Ском 987,84 Полная себестоимость Спол 20744,70 Рассчитаем статью затрат “Стоимость основных материалов”: М = n i 1 Цмi.*Qмi.*(1+Ктзр./100 – Квот./100) (5.1) где: Цмi. - стоимость i-го вида, руб.; Qмi. – расход i-го вида на изделие, кг; Ктзр. – коэффициент учитывающий транспортные и заготовительные расходы, в % ; Квот. – коэффициент учитывающий возвратные отходы, в %. Таблица 5.2 – Основные материалы. Наименование основных материалов Расход ма- териала Цена за еди- ницу измере- ния, руб. Итого, руб. Металл - литье, кг. 15 44 660,00 Металл - горячекатаный про- кат, кг. 3,1 57 176,70 Металл - прочие черные ме- таллы, кг. 6,4 42 268,80 Металл - литье цветного ме- талла, кг. 9,4 91 855,40 Металл - прокат цветного ме- талла, кг. 0,5 123 61,50 Металл - сырьё цветного ме- талла, кг. 0,5 97 48,50 Химикаты, кг. 0,6 121,5 72,90 Краска, кг. 0,05 118 5,90 Текстильные материалы, м. 0,5 61 30,50 Прочие материалы, руб. 38 - 38,00 Электроэнергия, КВт 61 3,4 207,40 ИТОГО: Тран.-заготов. расходы Возвратные отходы Ктзр=3% Квот=2% - - 2410,10 72,30 -48,20 ВСЕГО: - - 2434,20 Рассчитаем статью затрат “Стоимость комплектующих изделий”: Пи. = n i 1 Цi.*ni.*(1+Ктзр./100) (5.2) 54 где – Цi. – стоимость покупных изделий, руб.; ni. – количество покупных изде- лий, в шт. Таблица.5.3 – Покупные изделия. Наименование покупного из- делия Кол-во Цена за шт., руб. Итого, руб. Подшипники, руб. - - Подшипник задний, первично- го и вторичного валов 2 125 250 Подшипник передний первич- ного вала 1 96 96 Подшипник передний вторич- ного вала 1 96 96 Подшипник дифференциала 2 159 318 Электрооборудование (датчик скорости а/м), руб. - - 150 Пластмассовые изделий, руб. - - 12,0 Готовые изделия (прочие), руб. - - 258,0 ИТОГО: Транспортно-заготовительные расходы - Ктзр=3 % - - 1180,0 35,40 ВСЕГО: - - 1215,40 Рассчитаем статью затрат “Основная заработная плата”: Зо. = Зт.*(1+ Кпрем./100) (5.3) где: Зт. – тарифная з/п, рассчитывается: Зт.=Ср. * т. (5.4) где: Ср. – часовая средняя тарифная ставка, руб., т. – трудоемкость средняя операции, час. Кпрем. – коэфф. премий и доплат, в %. Данные представлены в таблице 5.4. 55 Таблица 5.4 – Трудоемкость операций. № п/п Операции Разряд вы- полняемой работы Трудо- емкость работы, час. Часовая ставка, руб. Зарпла- та, руб. 1. Заготовительная 3 0,9 105,45 94,91 2. Обрабатывающая 4 7,5 117,15 878,63 3. Сборочная 5 7 132,1 924,70 4. Испытательная 6 0,5 149,5 74,73 ИТОГО: - - - 1972,96 Прем. платы Кпрем=30% - - 591,89 Основная з/п - - - 2564,84 Зо=2564,84 руб. Рассчитаем статью затрат «Дополнительная заработная плата»: Зд.=Зо.* (Квып / 100%) (5.4) Зд.= 2564,84 (10% /100%)= 256,48 руб., где Квып. – коэффициент учитывающий доплаты или выплаты не связанные с работой на производстве, в %. Рассчитаем статью затрат «Отчисления в социальные взносы»: Сс.в. =(Зо+Зд)*(Ес.н./100%) (5.5) Сс.в. =(2564,84+256,48)*(30% /100%)= 846,40руб. где Ес.н. – коэффициент определяющий отчисления в фонд единого социально- го налога, в %. Рассчитаем статью затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию обо- рудования»: Cс.об.= Зо. (Еоб./100%) (5.6) Cс.об.= 2564,84* (200% /100%)=5129,68 руб, где Еоб. – коэффициент учитывающий расходы на содержание и эксплуатацию технологического оборудования, в %. Выполним расчет затрат «Цеховые расходы» по формуле: Сц.= Зо (Ец/100%) (5.7) 56 Сц.= 2564,84* (175% /100%)=4488,47 руб., где Ец. – коэффициент учитывающий цеховые расходы, в %. Рассчитаем статью затрат «Расходы на инструмент и оснастку»: Синс.=Зо* (Еинс./100%) (5.8) Синс.=2564,84* (3% /100%)= 76,95 руб., где Еинс. – коэффициент учитывающий расходы на инструмент и новую оснастку, в %. Рассчитаем статью затрат «цеховая себестоимость»: Сцех.с/с.=М+Пи.+Зо.+Зд.+Сс.н.+Сс.об.+Сц.+Синс (5.9) Сцех.с/с.= 2434,20+ 1215,40+ 2564,84+ 256,48+ 846,40+5129,68+4488,47+ 76,95= 17012,43 руб. Рассчитаем статью затрат «Общезаводские расходы»: Соб.з.=Зо* (Еоб.з./100%) (5.10) Соб.з.=2564,84 (125% /100%)= 3206,05 руб. где Еоб.з.- коэффициент учитывающий общезаводские расходы, в %. Рассчитаем статью затрат «общезаводская себестоимость»: Соб.з.с/с.=Соб.з. + Сцех.с/с. (5.11) Соб.з.с/с.=3206,05+17012,43= 20218,48 руб. Рассчитаем статью затрат «Коммерческие расходы»: Ском.=Соб.з.с/с* (Ек./100%) (5.12) Ском.= 20218,48* (5%/100%) = 1010,92 руб. где Ек. – коэффициент учитывающий коммерческие расходы, в %. Рассчитаем статью затрат «полная себестоимость»: Спол.=Соб.з.с/с+Ском. (5.13) Спол.= 20218,48+1010,92= 21229,40 руб. Рассчитаем статью «отпускная цена» для базовой и проект. изделия: Цо.= Спол.* (1+Кр./100%), (5.14) где Кр. – коэффициент рентабельности производства, Кр.=30%; Цо.б.=Спол.б.* (1+Кр./100%)= 20744,70* (1+30% /100%)=26968,11 руб.; 57 Цо.п. = Цо.б. Основные результаты расчетов сведем в следующую таблицу 5.5. Таблица 5.5 – Результаты расчетов показателей. № п/п Наименование показате- лей Обозначе- ние Затраты на ба- зовую КП, руб. Затраты модер- низированную КП, руб. 1 2 3 4 1 Стоимость основных ма- териалов М 2385,00 2434,20 2 Стоимость комплектую- щих изделий Пи 1215,40 1215,40 3 Основная заработная плата Зо 2501,00 2564,84 4 Дополнительная заработ- ная плата Здоп 250,10 256,48 5 Отчисления в социаль- ные взносы Ссв 825,33 846,40 6 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудова- ния Ссод.обор 5002,00 5129,68 7 Цеховые расходы Сцех 4376,75 4488,47 8 Расходы на инструмент и оснастку Синстр 75,03 76,95 9 Цеховая себестоимость Сцех.с/с 16630,61 17012,43 10 Общезаводские расходы Соб.з 3126,25 3206,05 11 Общезаводская себесто- имость Соб.з.с/с 19756,86 20218,48 12 Коммерческие расходы Ском 987,84 1010,92 13 Полная себестоимость Спол 20744,70 21229,40 14 Отпускная цена Цотп 26968,11 26968,11 58 5.3. Расчет точки безубыточности Точка безубыточности показывает объем производства, когда продажи равны расходами. Цотп. Vг. = Зп. + Зп.уд. Vг (5.15) где Цотп. – цена продукции; Vг. – объем производства (40000 шт.), Зп. – посто- янные издержки; Зпер.уд.– переменные удельные издержки. Переменные затраты на ед. продукции: Зпер.(уд.б)=М+Пи.+Зо.+Зд.+Сс.в. (5.16) Зпер.(уд.б)= 2385,00+1215,40+2501,00+250,10+825,33=7176,83 руб. Зпер.(уд.п)=М+Пи+Зо+Здоп+Сс.в. (5.17) Зпер.(уд.п)= 2434,20+1215,40+2564,84+256,48+846,40= 7317,32 руб. в годовом выражении переменные затраты: Зпер.б.= Зпер.(уд.б)* Vг. (5.18) Зпер.б.=7176,83*40000= 287073200 руб. Зпер.п.=Зпер.(уд.п)* Vг. (5.19) Зпер.п.=7317,32*40000= 292692974 руб. Постоянные затраты на ед. продукции: Зп.уд.п=(Сс.об.+Синс.) 0,87+Сцех.+Соб.з.+Ском.+Aм.уд. Ам.уд.- аморт. отчисления, руб. (только для проектного варианта). Ам.(уд.п)=(Сс.об.п.+Синс.п.)* На./100% (5.20) Ам.(уд.п)=(5129,68+76,95)*13/100=676,86 руб. где На. – коэффициент учитывающий отчисления на амортизация оборудова- ния, принимаем На.=13%. Зп.(уд.п)=(5129,68+76,95)*0,87+4488,47+3206,05+1010,92+676,86= 13567,87 руб. Зп.(уд.б)=Сс.об.+Синс.+Сц.+Соб.з.+Ском. (5.21) Зп.(уд.б)= 5002,00+75,03+4376,75+3126,25+987,84= 13912,08 руб. Из расчета на объем выпуска продукции: Зп.б.=Зпост.(уд.б) Vг. (5.22) 59 Зп.б.=13567,87*40000= 542714920 руб. Зпост.п.=Зпост.(уд.п)* Vг. (5.23) Зп.п.=13912,08*40000= 556483064 руб. Расчет полной себестоимости годовой программы выпуска изделия: Сп.год.=Спол.* Vгод. (5.24) Сп.(год.п)=20744,70*40000= 829788120 руб. Выручка от продажи рассчитывается как: Выр.=Цотп.* Vг. (5.25) Выр.п.=Цотп.п.* Vг.= 26968,11*40000= 1078724556 руб. Общий доход (маржинальный): Дм.=Выр.-Зпер. (5.26) Дм.п.=Выр.п.-Зпер.п.= 1078724556-292692974= 786031582 руб. Точка безубыточности определяется: Ак.=Зп.п./(Цотп.п.-Зпер.(уд.п)) (5.27) Ак.= 556483064 /(26968,11-7317,32)= 28320 шт. 60 Определение точки безубыточности графическим методом: Рисунок 5.1 - Расчет безубыточности проекта графическим методом. 5.4 Расчет эффективности проекта 5.4.1 Общественная эффективность проекта По результатам расчетов конструкторской части, определено, что модер- низация коробки передач позволяет снизить средний расход топлива на 0,3 л на каждые 100 км пробега автомобиля. Выполним расчет. Общее количество часов работы автомобиля в год: Z = Дк. *Тн. *А (5.28) Z = 364 1 0,5= 182 час, где Дк. – количество дней в году, Тн. – продолжительность работы в сутки в часах, А – коэффициент учитывающий степень использования мощности дви- гателя. Расчет выполненной транспортной работы. W=Z * Ne * b* r (5.29) 61 W= 182*45*0,5*0,95= 3890 КВт·ч. где Ne – мощность двигателя при n=3000 об/мин, кВт, b – коэф. использования моточасов, b = 0,6, r – коэф. использования мощности, r = 0,95. Расчет затрат на топливо: Зт .= Цт*ge*Кз (5.30) Зт .б.= Цт * ge.б.* Кз=40*0,280*1,04= 11,65 руб./ кВт·час, Зт .н.= Цт * ge.п.* Кз=40*0,275*1,04= 11,45 руб/кВт·час, где ge. – удельный расход бензина, кг/кВт·ч.; Цт. – цена на бензин марки АИ- 95, руб/кг; Кз. – коэффициент учитывающий увеличение расхода топлива в зи- мой, примем Кз=1,04. Экономия затрат на эксплуатацию автомобиля составит: Эобщ.= Гэ.т.=W* (Зт.б.-Зт.н.) (5.31) Эобщ.= 3890* (11,65-11,45) = 778 руб. 5.4.2. Коммерческая эффективность проекта Период эксплуатации равен 5 годам. Количество модернизированных коробок передач в эксплуатации будет увеличиваться с каждым годом на величину: = (Vг.м.-Ак.) / (п-1) , (5.32) где Vг.м.=Vг. – максимальный объем продукции, шт.; Ак.- критический объем продаж, шт.; п – количество лет, с учетом предварительной подготовки произ- водства (1 год). = (40000-28320) / (6-1) = 2336 Выручка по годам (для проектного варианта): Выр.i=Цотп. Vпрод.i., (5.31) Где объем продаж: Vпрод.i=Ак.+ . (5.32) 62 Таблица 5.6 – Выручка. Модернизированная КП год 1 2 3 4 5 Объем продаж 30656 32992 35328 37664 40000 Выручка (руб.) 826724007 889721521 952719036 1015716550 1078714064 Переменные затраты по годам для базового и проектного изделий: Зперем. i=Зперем.уд.* Vпрод.i (5.33.) Таблица 5.7 Переменные затраты. Годы Объем продаж Базовая КП Зпер. (руб.) Модернизированная КП Зпер. (руб.) 1 30656 220010108 224317048 2 32992 236775183 346002407 3 35328 253540258 258503588 4 37664 270305333 275596857 5 40000 287070408 292690127 Амортизация (определяется для модернизированной КП): Ам.=Ам.уд. Vгод. = 676,86*40000= 27074204 руб. (5.34) Экономия определяется по всеи годам производства (определяется для модернизированной КП): Эобщ.i=Эобщ.* Vгод.i. (5.35) Таблица 5.8 – Общественная экономия. Эобщ. (Модернизированная КП) Годы 1 2 3 4 5 Эобщ. (руб.) 23850065 25667473 27484881 29302289 31119697 Полная себестоимость по годам для базовой и модернизированной КП: Спол.i=Зпер.i+Зп. (5.36) Таблица 5.9 – Себестоимость полная. Годы Объем про- даж Базовая КП Спол. (руб.) Модернизированная КП Спол. (руб.) 1 30656 762719749 780794699 2 32992 779484824 797887969 3 35328 796249899 814981239 4 37664 813014974 832074509 5 40000 829780049 849167778 63 Налогооблагаемая прибыль по годам производства (Модернизированная КП): Пр.обл.i.=Выр. i.-Спол.i. (5.37) Налог на прибыль по ставке в 20% от налогооблагаемой прибыли по го- дам производства. Нпр.i.=Пр.обл.i.* 0,20 (5.38) Прибыль чистая по годам производства. Пр.ч.i.=Пр.обл.i.-Нпр.i. (5.39) Таблица 5.10 – Прибыль чистая. Базовая КП Годы Объем про- даж Пр.обл.i (руб.) Нпр.i. (руб.) Пр.ч.i. (руб.) 1 30656 64004258 12800852 51203406 2 32992 110236697 22047339 88189358 3 35328 156469136 31293827 125175309 4 37664 202701576 40540315 162161260 5 40000 248934015 49786803 199147212 Модернизированная КП Годы Объем про- даж Пр.обл.i (руб.) Нпр.i. (руб.) Пр.ч.i. (руб.) 1 30656 45929308 9185862 36743446 2 32992 91833552 18366710 73466842 3 35328 137737797 27547559 110190237 4 37664 183642041 36728408 146913633 5 40000 229546285 45909257 183637028 Текущий чистый доход по всем годам производства: ЧДi=Пр.ч.i.п.-Пр.ч.i.б.+Ам.+Эобщ.i (5.40) Определение параметра дисконтирования денежного потока: ai = 1/(1 + Е) t , (5.41) где Е – норматив дисконтирования Е=10%; t – год приведения затрат и резуль- татов (расчетный год). Определение чистого дисконтированного потока реальных денег (при Кр.=10%): 64 ЧДДti = ЧДi* ti (5.42) Таблица 5.11 – Чистый дисконтированный доход. Годы Объем про- даж Чдi (руб.) ai ЧДДti (руб.) 1 30656 36464309 0,909 33149372 2 32992 38019161 0,826 31420794 3 35328 39574013 0,751 29732542 4 37664 41128865 0,683 28091568 5 40000 42683717 0,621 26503230 Суммарный ЧПД рассчитывается: n ЧПДt =nЧДДti (5.43) n ЧПДt =33149372+31420794+29732542+28091568+26503230= 148897506 руб. Требуемые инвестиции в производство составят: Jo=Кин./100% nСпол.i (5.44) где Кин. – коэффициент учитывающий необходимые инвестиции (Кин.= 3%). Jo = 3% / 100% 4074906194 = 122247186 руб. ЧДД = nЧПДt – Jo (5.45) ЧДД=148897506 -122247186 = 26650321 руб. JDt=ЧДД/Jo; (5.46) JD1= 26650321 /122247186 = 1,22 Срок окупаемости проекта (в годах): Ток.t = Jo/ЧДД; (5.47) Ток.t = 122247186 / 26650321 = 0,82. Представим основные показатели экономической эффективности в таб- лице 5.12. 65 Таблица 5.12 – Показатели экономической эффективности. № ГОДЫ 0 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 6 7 1 Объем продаж, Vпрод. (шт.) 30656 32992 35328 37664 40000 2 Отпускная цена за еди- ницу продукции, (руб.) Цотп. 26968 3 Выручка.б. Выручка.н. (тыс.руб) 826724 889722 952719 1015717 1078714 4 Общественная эффек- тивность, (тыс.руб.) 23850 25667 27485 29302 31120 5 Полная себестоимость, (тыс.руб) Спол.б. 780795 797888 814981 832075 849168 Спол.н. 762720 779485 796250 813015 829780 6 Прибыль чистая, (тыс.руб.) 36743 73467 110190 146914 183637 7 Чистый поток реальных денег ЧД, (тыс.руб.) 36464 38019 39574 41129 42684 8 Коэффициент дисконти- рования t при Ест.1 0,909 0,826 0,751 0,683 0,621 9 Чистый дисконтирован- ный поток реальных де- нег, (тыс.руб.) ЧДД1 33149 31421 29733 28092 26503 10 Капиталообразующие инвестиции Jo, (тыс.руб.) 122247 11 Суммарный чистый дис- контированный поток реальных денег, тыс.руб. ЧДД1 148897 12 Индекс доходности JD 1,22 13 Срок окупаемости про- екта Токуп., год 0,82 14 Чистый дисконтирован- ный доход ЧДД,тыс.руб 26650 66 5.5 Выводы Рисунок - 5.2. Налогооблагаемая прибыль по годам производства. Эффективность достигается за счет снижения расхода автомобилем топ- лива. Индекс доходности проекта – 1,22, срок окупаемости 0,82 года. 67 6. Безопасность и экологичность объекта 6.1 Описание рабочего места, оборудования, выполняемых операций. Раздел проекта разработан в соответствии с источниками [6], [7]. Совре- менные требования к технологическим процессам заключаются в постоянном повышении эффективности, что в свою очередь приводит к необходимости максимально эффективно использовать рабочие пространства и площади. Это ведет к плотному размещению технологического оборудования на единице площади. В таком случае обеспечение безопасных условий труда возможно только при комплексном подходе к организации производства, что подразуме- вает: - использование таких технологий в производстве, которые обеспечивают наименьший уровень опасных и вредных факторов на всех этапах технологиче- ской операции; - применение эффективных средств как коллективной так и индивидуаль- ной защиты; - применение специальных технических средств контроля за производ- ственными процессами, которые позволяют вести защиту работников в автома- тическом режиме (автоматически предупреждать или отключать оборудова- ние). - обеспечивать герметичность систем газо- и водоснабжения, с целью ис- ключения утечек. - осуществления контроля за соблюдением работниками правил по техни- ке безопасности и санитарных требований. - обеспечение удаления отходов производства. В дипломном проекте рассматривается участок сборки коробок передач, схема которого изображена на рис.4.1. Основным документом, определяющим требования к производственному участку, является ГОСТ 12.3.002 "Процессы производственные. Общие требования безопасности". |