Финхоз задачи+теория_Контрольная работа. Первое аналитическое задание. Задание 1
 Скачать 48.98 Kb.
|
|
Решение: Производственная себестоимость включает в себя цеховую себестоимость, а также общехозяйственные (общезаводские) расходы; Полная себестоимость (суммарные затраты) – это производственная себестоимость, дополненная внепроизводственными расходами. Согласно исходным данным производственная себестоимость рассчитывается по формуле: ПС (ст.10) = ст.1 – ст.2 + ст.3 + ст.4+ ст.5+ ст.6+ ст.7+ ст.8+ ст.9 Согласно исходным данным полная себестоимость рассчитывается по формуле: ПС (ст.12) = ст.10 + ст.11 Абсолютное отклонение от плана рассчитывается по формуле: АБС= ФАКТ/ ПЛАН Относительное отклонение от плана рассчитывается по формуле: ОТН= (ФАКТ/ ПЛАН) * 100 Результаты расчетов представлены в таблице 8. Как показывают данные таблицы 8 по всем статьям затрат себестоимость по фактически выпущенной товарной продукции отличается от плановой на 1-5%, т.е. предприятие успешно управляет ресурсами и затратами. Об этом же говорят следующие расчеты: Производственная себестоимость по фактически выпущенной товарной продукции ниже плановой всего на 2,3 тыс. руб., что означает снижение на 0,15% фактической производственной себестоимости по сравнению с плановой. Соответственно полная себестоимость по фактически выпущенной товарной продукции ниже плановой на 3 тыс. руб., что означает снижение на 0,19% фактической полной себестоимости по сравнению с плановой. Задание 4. На основании исходных данных, представленных в таблице рассчитайте производственную себестоимость и полную себестоимость выпущенной продукции по плану и фактически, а также абсолютное и относительное отклонения приведенных показателей от плановых значений. Таблица 9.
Решение: Производственная себестоимость включает в себя цеховую себестоимость, а также общехозяйственные (общезаводские) расходы; Полная себестоимость (суммарные затраты) – это производственная себестоимость, дополненная внепроизводственными расходами. Согласно исходным данным производственная себестоимость рассчитывается по формуле: ПС (ст.10) = ст.1 – ст.2 + ст.3 + ст.4+ ст.5+ ст.6+ ст.7+ ст.8+ ст.9 Согласно исходным данным полная себестоимость рассчитывается по формуле: ПС (ст.12) = ст.10 + ст.11 Абсолютное отклонение от плана рассчитывается по формуле: АБС= ФАКТ/ ПЛАН Относительное отклонение от плана рассчитывается по формуле: ОТН= (ФАКТ/ ПЛАН) * 100 Результаты расчетов представлены в таблице 9. Себестоимость по фактически выпущенной товарной продукции по всем статьям затрат на 2-8% ниже/ выше плановой, что вполне допустимо. Производственная себестоимость по фактически выпущенной товарной продукции ниже плановой на 118,5 тыс. руб., что означает снижение на 7,09 % фактической производственной себестоимости по сравнению с плановой. Полная себестоимость по фактически выпущенной товарной продукции ниже плановой на 119,4 тыс. руб., что означает снижение на 7,08% фактической полной себестоимости по сравнению с плановой. Задание 5. На основании исходных данных, представленных в таблице рассчитайте производственную себестоимость и полную себестоимость выпущенной продукции по плану и фактически, а также абсолютное и относительное отклонения приведенных показателей от плановых значений. Таблица 10.
Решение: Производственная себестоимость включает в себя цеховую себестоимость, а также общехозяйственные (общезаводские) расходы; Полная себестоимость (суммарные затраты) – это производственная себестоимость, дополненная внепроизводственными расходами. Согласно исходным данным производственная себестоимость рассчитывается по формуле: ПС (ст.10) = ст.1 – ст.2 + ст.3 + ст.4+ ст.5+ ст.6+ ст.7+ ст.8+ ст.9 Согласно исходным данным полная себестоимость рассчитывается по формуле: ПС (ст.12) = ст.10 + ст.11 Абсолютное отклонение от плана рассчитывается по формуле: АБС= ФАКТ/ ПЛАН Относительное отклонение от плана рассчитывается по формуле: ОТН= (ФАКТ/ ПЛАН) * 100 Результаты расчетов представлены в таблице 10. В целом по всем статьям затрат себестоимость по фактически выпущенной товарной продукции незначительно ниже/выше плановой, кроме статьи «Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования» (снижение достигает 22,25% по сравнению с плановым показателем). Производственная себестоимость по фактически выпущенной товарной продукции ниже плановой на 20,73 тыс. руб., что означает снижение на 1,16% фактической производственной себестоимости по сравнению с плановой. Полная себестоимость по фактически выпущенной товарной продукции ниже плановой на 21,63 тыс. руб., что означает снижение на 1,2% фактической полной себестоимости по сравнению с плановой. Теоретические вопросы: 1. Как проводится анализ наличия и воспроизводства рабочей силы? Ответ: Анализ наличия и воспроизводства рабочей силы проводится с помощью основных приемов: сравнения и группировки, ценных подстановок, разниц. В отдельных случаях могут быть использованы методы экономико-математического моделирования (регрессионный анализ, корреляционный анализ). Прием сравнения заключается в сопоставлении анализируемых показателей отчетного периода с их плановыми значениями (норматив, норма, лимит) и с показателями предшествующего периода. Для того чтобы результаты сравнения дали правильные выводы анализа, необходимо обеспечить однородность и однокачественность сравниваемых показателей. Сопоставимость аналитических показателей связано со сравнимостью календарных сроков, методов, оценки, условий работы и т.д. Прием сводки и группировки заключается в объединении информационных материалов в аналитические таблицы. Это дает возможность сделать необходимые сопоставления и выводы. Аналитические группировки позволяют в процессе анализа выявит взаимосвязь различных показателей и явлений; определить влияние наиболее существенных факторов и обнаружить те или иные закономерности и тенденции в развитии кадровых процессов. Прием цепных подстановок применяется для расчетов величины отдельных факторов в общем комплексе их воздействия на уровень совокупных показателей по анализу кадровых показателей. Этот прием используется в тех случаях, когда связь между показателями и факторами влияния можно выразить математически в форме функциональной зависимости. Сущность приема цепных подстановок состоит в том, что, последовательно заменяя каждый отчетный показатель базисным, все остальные показатели при этом как неизменные. Расчеты начинаются с исходной базы, когда все факторы равны базовому показателю, поэтому общее число расчетов всегда на единицу больше количества определяющих факторов. Степень влияния каждого фактора устанавливается путем последовательного вычитания: из второго расчета вычитается первый; из третьего - второй и т.д. Прием разниц состоит в том, что предварительно определяется абсолютная или относительная разница (отклонение от базисного показателя) по изучаемым факторам и совокупным показателям анализа состава и структуры кадров. Затем это отклонение (разница) умножается на абсолютное значение других взаимосвязанных факторов. При изучении влияния на совокупный показатель двух факторов (количественного и качественного) принято отклонение по количественному фактору умножать на базисный качественный показатель (фактор), а отклонение по качественному фактору - на отчетный количественный показатель (фактор). Прием цепных подстановок и прием разниц являются разновидностью приема, получившего название "элиминирование". Элиминирование - логический прием, используемый при изучении функциональной связи, при котором последовательно выделяется влияние одного фактора и исключается влияние всех остальных. Обеспеченность трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического их наличия по категориям и профессиям с плановой потребностью. Результаты расчетов показывают среднюю обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами. 2. На основе, каких показателей, проводится анализ производительности труда, и выявляются резервы ее роста? Ответ: Анализ производительности труда позволяет определить эффективность использования предприятием трудовых ресурсов и рабочего времени. Основные показатели, используемые для анализа производительности труда: 1) Выработка продукции в единицу времени продукции – это количество продукции, произведенное в единицу времени: Пt = Q / Т, Q – объем продукции, Т – затраты рабочего времени. 2) Выработка продукции на 1 работника – это количество продукции, приходящееся на одного среднесписочного работника в единицу времени: П = Q / Чсп, Q – объем продукции, Чсп – среднесписочная численность производственного персонала предприятия. Можно также определить выработку продукции на 1 рабочего П = Q / Чсп.раб, Q – объем продукции, Чсп.раб – среднесписочная численность рабочих. 3) Трудоемкость – это затраты рабочего времени на производство единицы продукции, показатель, обратный выработке в единицу времени: t = 1 / Пt = Т /Q. Это обратный показатель, он наиболее полно отражает затраты живого труда и определяется на единицу продукции в натуральном выражении по всей номенклатуре. 4) Продуктивность затрат на персонал: ПП = Q / ЗСП, где ЗСП – затраты на содержание персонала, этот показатель отражает эффективность средств, вкладываемых в персонал. 5) Зарплатоотдача характеризует объем произведенной продукции на 1 тг фонда заработной платы: Зо = Q / ФЗП. 6) Рентабельность персонала: Рперсонала = прибыль / ЗСП или Рперсонала = прибыль / ФЗП. Резервы роста производительности труда – это возможность более полного использования производственной силы труда, всех факторов повышения его производительности за счет совершенствования техники, технологии, улучшение организации производства, труда и управления. Резервы роста производительности труда выявляются на основе следующих показателей: а) Резервы запаса: недоиспользование оборудования по мощности или сменности, не внедренные передовые методы труда. б) Резервы потерь: потери рабочего времени, непроизводительные затраты труда. в) Резервы снижения трудоемкости производственной продукции, резервы лучшего использования совокупного рабочего времени. Резервы роста производительности труда, выявленные на предприятии в результате анализа, выражаются в едином измерителе: нормо-часах или количестве высвобождаемых работников. 3. На основе какой информационной базы и посредством расчета каких показателей, проводится анализ использования рабочего времени? | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||